營(yíng)業(yè)稅改增值稅財(cái)務(wù)實(shí)務(wù)培訓(xùn)-展示頁(yè)
2025-01-22 06:32本頁(yè)面
【正文】 扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。 ? 納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算，折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月 1日的人民幣匯率中間價(jià)。 在試點(diǎn)過(guò)程中，由于并非所有原營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)都納入試點(diǎn)增 值稅應(yīng)稅范圍，所以在一項(xiàng)銷售行為中，既涉及剩余未納入試點(diǎn)范圍的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)又涉及貨物的，仍適用原中混合銷售的規(guī)定。 需要滿足怎樣的條件算是分別核算了？ 合同分別簽訂； 發(fā)票分別開具； 營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)范圍有； 明細(xì)賬分別核算 混合銷售行為 一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，為混 合銷售行為。 納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算應(yīng)稅服務(wù)的銷售額和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。 以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的行為除外。 ? 在員工的具體把握上，必須同時(shí)符合兩個(gè)條件： （ 1）與用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系并依法簽訂勞動(dòng)合同； （ 2）用人單位支付其社會(huì)保險(xiǎn)。 ，不需要重新辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá) 《 稅務(wù)事項(xiàng)通知書 》 ，告知納稅人。在實(shí)際操作中， 2022年年審合格的公路、內(nèi)河貨運(yùn)自開票納稅人，不需重新申請(qǐng)認(rèn)定，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá) 《 稅務(wù)事項(xiàng)通知書 》 ，告知納稅人。 明確： 研發(fā)和技術(shù)服務(wù)和文化創(chuàng)意服務(wù)實(shí)際覆蓋了原營(yíng)業(yè)稅征收范圍中“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目中除“土地使用權(quán)”以外的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)、著作權(quán)和非專利技術(shù)。 更正 行業(yè)、稅率 ? 有形動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè) 17%： 上次說(shuō)僅包括包括融資租賃、經(jīng)營(yíng)租賃，主要業(yè)務(wù)類型：遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)。2022年 營(yíng)業(yè)稅改 增值稅 實(shí)務(wù) 培訓(xùn) 2022年 1月 2日 目 錄 ?概況 ?上次培訓(xùn)內(nèi)容的補(bǔ)充、更正 ?財(cái)務(wù)實(shí)務(wù)處理 ?系統(tǒng)的銜接 概況 大家需要認(rèn)識(shí)到金稅系統(tǒng)是一個(gè)封閉的系統(tǒng)，以前營(yíng)業(yè)稅在發(fā)票上的小手腳在這里都行不通，稅務(wù)局的監(jiān)控甚至包括了銀行的每一筆外匯收付款。 因?yàn)槟壳昂芏嗾叨荚谑褂弥?，要少繳稅、不怕麻煩的分開核算，以備政策出臺(tái)時(shí)重新翻騰。 更正：其實(shí)質(zhì)包括所有的有形動(dòng)產(chǎn)的租賃行為都執(zhí)行增值稅，執(zhí)行的增值稅稅率為 17%。 補(bǔ)充 資格認(rèn)定的特別規(guī)定 、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)的自開票納稅人，無(wú)論其提供應(yīng)稅服務(wù)的年銷售額是否達(dá)到 500萬(wàn)元，均應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人。 （包括輪客
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