【正文】 工人、其他直接成本如電費 直接成本 （可變成本） 間接成本 （部分可變成本） 管理費 （固定成本） 20 利潤計算 A銷售收入 3500 B直接成本 ? 原材料 ? 人工 ? 其他直接成本 1200 900 450 2550 C毛利潤（ AB） 950 D間接成本 ? 管理費 ? 技術支持費 ? 廠房機器 ? 銷售費 150 100 150 120 520 E凈利潤（ CD） 430 F運營管理費 ? 工廠運營 ? 公司運營 ? 財務費用 85 55 40 180 G稅前利潤（ EF） 250 第二單元 第 6章 利潤和成本計算 21 單位成本定價模式 直接元件成本 組裝成本 包裝 最初成本 間接攤派 生產(chǎn)成本 銷售成本 分銷成本 開發(fā)和工程成本 行政及其他管理費 總成本 利潤 建議零售價格 第二單元 第 7章 成本計算表和計算方法 22 項目成本模式 項目收入 500000 成本：設計階段 120人工作日（ 200） 24000 測試過程費 10000 設計小計 34000 成本：開發(fā)階段 2022人工作日（ 150） 300000 分包商費用 50000 備用金 35000 開發(fā)小計 385000 最后階段 試運轉成本 10000 保修 12500 最后階段小計 22500 項目成本合計 441500 項目利潤 58500 第二單元 第 7章 成本計算表和計算方法 23 平衡收支分析 固定成本 產(chǎn)量 價值 成本合計 可變成本 銷售 收支平衡點 第二單元 第 7章 成本計算表和計算方法 24 其它成本計算方法 名稱 定義 適用 標準成本計算 建立一套標準產(chǎn)品的成本計算方法 以產(chǎn)品為基礎或服務類行業(yè) 邊際成本計算 僅僅考慮可變成本 計算超出平衡點的額外活動的成本 機會成本計算 是否有更好的投資方式 用來評估投資和業(yè)務決策的備選方案 第二單元 第 7章 成本計算表和計算方法 25 預算的地位 外部條件 業(yè)務使命 內(nèi)部反饋 市場 競爭 宏觀經(jīng)濟 …… 業(yè)務計劃 公司目標和戰(zhàn)略 年度預算指導 預算過程 監(jiān)督和控制 實施 實際結果 第二單元 第 8章 財務預算 26 預算過程 財務部門發(fā)布 預算指導 參與人員對預算 因素進行分析 填寫并提交 預算表格 輸理并審核 總體預算 預算審核通過 預算沒有通過 返回并修正 ? 管理方向和目標 ? 指導方針 ? 外在因素分析 ? 內(nèi)部因素分析 ? 效率預測 第二單元 第 8章 財務預算 27 預算中的錯誤和改進措施 ? 沒有事實根據(jù)的假設 ? 沒有依據(jù)地對生產(chǎn)力高估 ? 以以前的數(shù)據(jù)為準推論 ? 為了平衡臨時砍掉某些項目 ? 圍繞關鍵性假設展開精確分析 ? 考慮一套應急措施 ? 對新生事物或變化理性判斷 第二單元 第 8章 財務預算 28 造成差異的原因 ? 計劃的不周 ? 業(yè)務的改變 ? 價格和成本的差別 ? 效率及生產(chǎn)力的原因 ? 意外或計劃外開支 第二單元 第 9章 差異分析的效果 29 平衡的關鍵 ? 減少浪費 ? 提高效率 ? 改善質量 業(yè)務 效率 質量 第二單元 第 9章 差異分析的效果 30 第三單元 工作環(huán)境 ? 理解安全和健康的意義及基本法規(guī) ? 擔負健康和安全責任 ? 能夠進行風險評估 ? 掌握按防患原則行事的方法 10. 健康與安全 法律法規(guī) 11. 工作環(huán)境 12. 降低風險 31 安全和健康管理的意義 ? 健康的勞動力是愉快而又多產(chǎn)的勞動力 ? 不發(fā)生事故的工作場所意味著較好的工作環(huán)境 ? 削減事故耗費有助于提升勞動生產(chǎn)率 ? 有利于提供優(yōu)質的產(chǎn)品和服務 ? 以人為本，以客戶 /股東為中心 ? 可以增強對外交流與合作 ? 有助于樹立組織的對外形象 第三單元 第 10章 健康與安全法律法規(guī) 32 健康和安全的責任 ? 提供安全的工作環(huán)境 ? 保證材料的安全使用、處理和運輸 ? 提供相關信息、指導和培訓 ? 保持安全工作場所 ? 提供健康環(huán)境和福利設施 ? 對工作場所進行風險評估 ? 建立健康和安全計劃 ? 參與健康和安全活動 ? 對危險情況做出安排 ? 進行合作協(xié)調 第三單元 第 10章 健康與安全法律法規(guī) 33 健康和安全管理責任 ? 目的和目標 – 由法人代表簽名的改進健康與安全的目的、目標聲明 ? 責任 – 員工的責任 – “ 專門人員 ” （如急救人員、消防管理員等）的責任 ? 管理措施 – 健康與安全標準 – 健康與安全文件 – 個人使用的防護設備 – 急救安排 ? 管理系統(tǒng) – 事故報告及調查系統(tǒng) – 風險管理 – 職業(yè)健康管理 第三單元 第 11章 工作環(huán)境 34 健康安全文化的要素 第三單元 第 11章 工作環(huán)境 控制 能力 交流 合作 35 領導和員工的責任 ? 維護機器和設備的安全 ? 做出適當?shù)囊?guī)定 ? 確保有害物質正確處理 ? 對重大危險進行風險評估 ? 報告并調查事故 ? 提供需要的信息、培訓 ? 與工作場所的每個人合作 ? 與相關小組進行交流 ? 計劃、實施、監(jiān)控并檢查 ? 協(xié)助處理健康與安全事務 ? 關心自己和他人在工作中的健康安全 ? 努力合作，履行法律義務 ? 遵循安全規(guī)則、系統(tǒng)和程序 ? 正確使用工作設備 ? 及時匯報工作場所的健康與安全隱患 第三單元 第 11章 工作環(huán)境 36 風險評估表 第三單元 第 12章 降低風險 工作場所風險評估 風險 面臨風險的人 已有控制措施 更多控制措施 37 防患的原則 ? 如果可能，避免事故發(fā)生 ? 在不能避免風險，進行風險評估 ? 個性化評估 ? 利用技術使工作場所更加安全 ? 把勞動保護的措施放在優(yōu)先的位置 ? 確保每個員工知道和理解他們的工作任務 ? 建設健康與安全文化 第三單元 第 12章 降低風險 38 第四單元 資源配置 ? 熟悉資源管理的概念 ? 掌握制定計劃的方法 ? 了解采購流程的概念 ? 掌握各種調度技術 ? 掌握庫存管理的方法 13. 資源管理的 核心地位 14. 資源管理計劃 15. 組織資源 16. 資源控制 39 資源的類型和限制 ? 原料 ? 設施 ? 數(shù)據(jù) ? 資本 ? 勞動力 ? 數(shù)量和質量 ? 可行性和成本 ? 部門的限制 第四單元 第 13章 資源管理的核心地位 40 資源管理流程 計劃 ? 預測 ? 資源計劃 ? 調節(jié)需求 ? 供應商選擇 組織 ? 采購流程 ? 存貨組織 ? 調度 ? 調度技術 監(jiān)控 ? 存貨控制 ? 維護 ? 執(zhí)行控制 ? 記錄保存 第四單元 第 13章 資源管理的核心地位 41 預測技術和方法 ? 時間序列分析 ? 趨勢和發(fā)展模式 ? 周期 ? 季節(jié)影響 ? 隨機事件 ? 前導指數(shù)法 ? 得爾菲法 ? 客戶意圖調查 第四單元 第 14