中小企業(yè)發(fā)行上市重點財務(wù)問題(1)-文庫吧資料
2025-01-14 17:22本頁面
【正文】 022年 2022年 2022年 主營收入 28948 23199 21253 所得稅費用 1897 2350 1936 凈利潤 3850 2997 8330 應(yīng)交稅金余額 415 3944 1597 支付稅費 6722 670 577 單位：萬元 天職歡迎你 夏草：中小板十大涉嫌偷漏稅過會公司 夏草稱： 筆者在瀏覽 200多家中小板上市公司招股書時強烈感覺到 “ 補稅 ” 問題的普遍性 上市公司 偷漏稅概率 歌爾聲學(xué) 90% 天威視訊 70% 九陽股份 90% 飛馬國際 100% 九鼎新材 80% 武漢凡谷 60% 山東如意 60% 辰州礦業(yè) 90% 廣電運通 70% 方圓支承 80% 對歷史上的稅收不規(guī)范，如某企業(yè)遲延交稅， 06年該完的稅至 08年才交，處理建議： 找當?shù)卣咧С?，如該企業(yè)提交了縣政府會議紀要，對該類企業(yè)可減免緩； 當?shù)囟悇?wù)部門認可，不處罰； 律師、保薦人意見； 股東承諾。 問題： A公司以 2022年 1月 1日作為新會計準則首次執(zhí)行日是否對上市構(gòu)成障礙？ A公司應(yīng)如何編制申報財務(wù)報表？ 當前擬上市公司新會計準則首次執(zhí)行日的問題 天職歡迎你 六、稅務(wù)問題 ： （或延遲交稅）問題 “ 魚躍醫(yī)療 ” 案例及監(jiān)管層的態(tài)度 2022年 4月 10日，夏草： 魚躍醫(yī)療造假上市。 09年以前公司執(zhí)行 《 企業(yè)會計制度 》 ，經(jīng)董事會決議擬從 09年 1月 1日起開始執(zhí)行新會計準則。 所得稅準則幾乎對所有企業(yè)都有影響。 天職歡迎你 主要政策依據(jù) 首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法（證監(jiān)會令第 32號） 首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市暫行辦法 了解被審計單位及其環(huán)境并評估重大錯報風(fēng)險（注冊會計師審計準則第 1211號） 保薦人盡職調(diào)查工作準則（證監(jiān)會 2022年 5月） 企業(yè)會計準則（ 2022年）、企業(yè)會計制度（ 2022年） 天職歡迎你 盡職調(diào)查內(nèi)容 企業(yè)基本情況 （ 1）歷史沿革 （ 2）公司組織架構(gòu)及內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置 A、股權(quán)結(jié)構(gòu) B、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置 （ 3）其他情況 行業(yè)及業(yè)務(wù)情況 （ 1）行業(yè)狀況、法律及監(jiān)管環(huán)境 （ 2）經(jīng)營模式 （ 3）業(yè)務(wù)的獨立性 天職歡迎你 盡職調(diào)查內(nèi)容（續(xù)） 財務(wù)情況 （ 1）會計政策及會計估計 （ 2）會計核算體系 （ 3）財務(wù)狀況 （ 4）盈利情況 （ 5）現(xiàn)金流量情況 （ 6）稅務(wù)情況 （ 7）財務(wù)情況調(diào)查的特殊考慮 內(nèi)部控制 天職歡迎你 基本程序 盡職調(diào)查工作一般分三個階段： 計劃及資料準備階段 現(xiàn)場調(diào)查階段 形成報告階段 天職歡迎你 設(shè)立股份公司 公司的工作： 審計、評估、驗資 召開董事會、股東會、創(chuàng)立大會及準備各項法律文件 辦理工商登記 會計師的工作： 改制審計 驗資 提出內(nèi)控建議 天職歡迎你 規(guī)范運行和輔導(dǎo) 公司的工作： 和券商簽訂輔導(dǎo)協(xié)議并報證監(jiān)局備案 完善改制時未徹底規(guī)范的事項 明確募集資金投向 證監(jiān)局輔導(dǎo)驗收 會計師的工作： 輔導(dǎo)期間年度財報表審計 對公司重大財務(wù)事項提供咨詢意見 參與券商輔導(dǎo) 關(guān)注內(nèi)控執(zhí)行情況并提出改進建議 天職歡迎你 申報與核準 公司的工作： 準備和制作申報材料 公司董事會、股東大會通過發(fā)行方案 向證監(jiān)會申報，證監(jiān)會初審 準備反饋材料 預(yù)披露、發(fā)審會審核、核準 會計師的工作： 出具審計報告及專項審核報告 就招股說明書中有關(guān)財務(wù)內(nèi)容提出建議 回答證監(jiān)會反饋意見中財務(wù)相關(guān)內(nèi)容 其他咨詢服務(wù) 天職歡迎你 發(fā)行與上市 公司的工作： 刊登招股意向書等發(fā)行材料 路演、詢價、定價 股票公開發(fā)行 募集資金到賬 上市 會計師的工作： 主要是驗資 天職歡迎你 四、 IPO財務(wù)會計資料的申報及財務(wù)會計信息披露 會計師關(guān)于發(fā)行的文件 發(fā)行人應(yīng)該申報的其他財務(wù)資料 招股說明書中關(guān)于財務(wù)會計信息的披露 IPO財務(wù)會計資料報送及信息披露相關(guān)文件介紹 1 2 3 4 天職歡迎你 會計師關(guān)于發(fā)行的文件（ 7項） : 財務(wù)報表及審計報告 盈利預(yù)測報告及審核報告 內(nèi)部控制鑒證報告 經(jīng)注冊會計師核驗的非經(jīng)常性損益明細表 注冊會計師 主要稅種納稅情況說明 出具的意見 注冊會計師對原始財務(wù)報表與申報財務(wù)報表差異情況出具的意見 會計師關(guān)于反饋意見的專項說明 其他： 募集資金擬用于向其他企業(yè)增資或收購其他企業(yè)股份，且已確定的擬增資或收購的企業(yè)的基 本情況及最近一年及一期經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計的資產(chǎn)負債表和 利潤表 發(fā)行人本次募集資金擬用于重大資產(chǎn)購買的，則應(yīng)當披露發(fā)行人假設(shè)按預(yù)計購買基準日完成 購買的盈利預(yù)測報告及假設(shè)發(fā)行當年 1月 1日完成購買的盈利預(yù)測報告。天職歡迎你 中小企業(yè)發(fā)行上市重點財務(wù)會計問題 合伙人 陳志剛 天職國際會計師事務(wù)所有限公司 TEL： 0755－ 33352870/13480869971 誠信 專業(yè) 服務(wù) 天職歡迎你 板塊一：概況 中小企業(yè)板和創(chuàng)業(yè)板 發(fā)行上市的財務(wù)要求 板塊二：工作流程及信息披露 上市流程及會計師的服務(wù) IPO財務(wù)會計信息披露 板塊三：會計問題 IPO與新會計準則 板塊四：稅務(wù)問題 改制上市中的稅務(wù)問題 板塊五：財務(wù)問題 股本 財務(wù)規(guī)范問題 IPO中的財務(wù)分析 業(yè)績的連續(xù)計算 板塊六：互動 目 錄 天職歡迎你 發(fā)行人 (股份公司 ) 證券服務(wù)機構(gòu) 保薦人 會計師 律 師 評估師 公眾投資者 IPO各主體簡介 融資 投資 天職歡迎你 一、中小企業(yè)板及創(chuàng)業(yè)板 多層資本市場 中小企業(yè)板與創(chuàng)業(yè)板比較 天職歡迎你 多層次資本市場 體系框架圖 天職歡迎你 中小企業(yè)板與創(chuàng)業(yè)板比較 要 點 中小企業(yè)板 創(chuàng)業(yè)板 企業(yè)定位 無明確規(guī)定，實際主要為制造業(yè) 自主創(chuàng)新企業(yè) 其他成長型創(chuàng)業(yè)企業(yè) 主營業(yè)務(wù) 管理辦法中未明確要求主營業(yè)務(wù)突出實際審 核中要求主營業(yè)務(wù)突出 明確應(yīng)當主要經(jīng)營一種業(yè)務(wù) 財務(wù)條件 在盈利能力、財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量、財務(wù)規(guī) 范等方面有明確要求 適度降低了門檻，更強調(diào)成長性 規(guī)范運作 在治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制及合法經(jīng)營有規(guī)定 要求更高 審核機構(gòu)和程序 證監(jiān)會初審并由發(fā)行審核委員會審核 獨立的發(fā)行審核委員會，程序略有簡化 投資者 無明確限制 建立投資者準入制度 其他 天職歡迎你 二、中小企業(yè)板及創(chuàng)業(yè)板財務(wù)要求簡析 盈利能力的要求 注 1：凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù) 注 2：發(fā)行人的經(jīng)營成果對稅收優(yōu)惠不存在嚴重依賴 項 目 主板 （含中小板企業(yè)板塊）
電大資料相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1