【正文】
債券、國庫券等,由于流動性較強,也歸入現(xiàn)金范疇 L o g o 現(xiàn)金存量分析 最佳現(xiàn)金存量模型: C= √ 2FT K 式中: C最佳現(xiàn)金存量 F現(xiàn)金轉換成本(轉換一次的成本) K現(xiàn)金持有成本(按單位成本或百分比計) F本期現(xiàn)金凈需要量(支出減收入) 為檢查現(xiàn)金存量的總成本和最佳轉換次數(shù),課用下式: 現(xiàn)金存量總成本( TC) = ) 現(xiàn)金資產:是指廣義的現(xiàn)金,即貨幣資金。),持有成本(保存現(xiàn)金而損失的證券利息收入或應支付的借款利息。目的在于尋求最適度的現(xiàn)金存量,既滿足經營需要,又降低占用成本。 ? 流動資產增減變動速度分析:用期末各項流動資產和各項流動資產合計增減速度指標同銷售收入增減變動指標對比。 ? 材料、燃料、在產品、產成品、庫存商品等 流動資產 :是指一年或一個經營周期內變現(xiàn)或者運用的資產。 L o g o 貳、固定資產分析 [二 ] 固定資產構成分析 固定資產構成比率 = 100% 固定資產對流動資產比率 = 100% 固定資產投資規(guī)模分析 固定比率 = 100% 固定資產對比流動資產比率 = 100% 固定資產 總資產 固定資產 流動資產 固定資產 固定資產 權益資本 長期資本 L o g o 貳、固定資產分析 [三 ] 固定資產運行狀況的分析 固定資產增減變動情況分析 固定資產增長率 = 100% 固定資產更新率 = 100% 固定資產退廢率 = 100% 固定資產結構變動情況分析 固定資產磨損情況分析 固定資產磨損率 = 100% 固定資產凈值率 = 100% 本期固定資產 原值增加額 本期固定資產 原值減少額 年初固定資產原值 + 本期固定資產原值增加額 本期期末全部固定資產原值 本期退廢固定資產原值 本期起初固定資產全部固定資產原值 固定資產累計折舊額 固定資產原值 固定資產原值 固定資產凈值 L o g o 叁、流動資產分析 流動資產的內容 1 流動資產構成分析 2 流動資產運行狀況分析 3 流動資產主要項目分析 4 L o g o (一)流動資產的內容 ? 速動資產:短期內可以變現(xiàn)、具有直接的支付手段或類似功能的資產。 長期待攤費用:不能計入當年損益,應當在以后年限攤銷的各項費用。 經營資產 =總資產 (經營外資產 +遞延資產 +在建工程等) L o g o 貳、固定資產分析 [一 ] 固定資產內容: 《 企業(yè)財務通則 》 規(guī)定 “ 固定資產是指資產使用年限 超過一年,單價在規(guī)定價值以上,并且在使用過程中 保持原有物質形態(tài)資產。 根據(jù)是否用于企業(yè)自身經營資產和經營外資產 分為:經營資產和經營外資產 ① 經營資產:企業(yè)運用于以生產活動為目的資本,其貨幣形式稱為經營資本; ② 經營外資產:又稱非經營資產,運用于企業(yè)生產以外的活動。 流動資產內容、流動資產結構分析、流動 資產運行狀況分析、流動資產主要項目分析 L o g o 壹、企業(yè)資產構成 以變現(xiàn)時間長短 分為:流動資產、固定資產和長期待攤費用。 解答見: p1921《 會計報表分析 》 高教社 杜曉光主編 L o g o 第三講:企業(yè)資產分析 壹 企業(yè)資產的構成: 貳 固定資產分析: 叁 流動資產分析: 分類:流動資產、固定資產和長期待攤費用 分類:經營資產和經營外資產。 負債資本 總資本 負債資本 權益資本 資本金 負債資本 L o g o 負債資本分析 非流動負債(長期負債)的分析:主要是對固定資產等經營設備的投如 資金,回收期長。 ?負債資本分析 ? 負債資本構成分析 ? 負債資本安全性分析 ? 非流動負債分析 ? 流動負債分析 L o g o 負債資本分析 負債資本的結構分析 負債資本構成比率 = 100% 負債資本比率 =