稅收制度設(shè)計(jì)的五項(xiàng)原則-文庫(kù)吧資料
2025-01-14 15:29本頁(yè)面
【正文】 會(huì)總產(chǎn)品價(jià)值 C＋ V＋ M中，稅收只能是 M 的一部分，不能觸及 C和 V。 ?著眼宏觀經(jīng)濟(jì)均衡 凱恩斯主義 稅收制度設(shè)計(jì)的五項(xiàng)原則 16 中國(guó)的稅收適度原則 ?考慮到中國(guó)稅收收入年年高速增長(zhǎng)、中央財(cái)政財(cái)力雄厚、基層財(cái)力不足等情況 。 稅收制度設(shè)計(jì)的五項(xiàng)原則 15 適度原則 ?西方學(xué)者的 “ 聚財(cái)思想 ” ?瓦格納：充足和彈性 ?輕稅而多收 兩個(gè)稅率：一個(gè)較低稅率，另一個(gè)是較高稅率。 丘浚：不能不取之于民，亦不可過(guò)取于民。而西方國(guó)家征稅成本均不高于 2%， 2022年美國(guó)征稅成本僅 %。 ” ? 額外負(fù)擔(dān)理論 ：征稅過(guò)程扭曲了納稅人的決策和行為 在線性需求曲線條件下推導(dǎo)出的額外負(fù)擔(dān)為 （其中， P為價(jià)格， Q為數(shù)量 , 為需求彈性絕對(duì)值， 為供給彈性絕對(duì)值） QPds sd2t21 ????? ??????????????－EBd? s?稅收制度設(shè)計(jì)的五項(xiàng)原則 12 西方稅收效率思想 ?福利經(jīng)濟(jì)學(xué)的稅收效率思想 通過(guò)稅收使外部成本內(nèi)在化 ?以實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)均衡為目標(biāo)的稅收效率思想 凱恩斯：運(yùn)用稅收在內(nèi)的經(jīng)濟(jì)杠桿，調(diào)節(jié)投資和消費(fèi)，實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)均衡 稅收制度設(shè)計(jì)的五項(xiàng)原則 13 中國(guó)的稅收效率原則 ?考慮到中國(guó)的基本問(wèn)題： 直接征稅成本、奉行成本高；稅收的額外負(fù)擔(dān)往往被忽視；沒(méi)有有效的政府控制機(jī)制；納稅意識(shí)不高等。 斯密：平等、確實(shí)、便利、最少征收費(fèi)用 基本出發(fā)點(diǎn)是促進(jìn)國(guó)民財(cái)富的增長(zhǎng)。 ? 稅收的確實(shí)和便利 ? 減少在征稅以外的其他負(fù)擔(dān) ? 賦有藝而斂有時(shí)故財(cái)不匱而人不怨 ? 傅玄：至平、積儉而趣公、有常 ? 楊炎：兩稅法 ? 中國(guó)古代稅收思想的空白：即如何盡量減少直接的征稅費(fèi)用。 直接成本：征收和管理費(fèi)用 ； 稅收成本 間接成本：稅收對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)節(jié)而產(chǎn)生的負(fù)效應(yīng)（對(duì)經(jīng)濟(jì)的扭曲）。 ?無(wú)差別待遇原則：對(duì)消費(fèi)環(huán)節(jié)間接征稅 同樣條件納同樣稅 盡可能普遍課稅
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