【正文】 財務管理 制度不完善 嚴謹規(guī)范的管理制度是實施 集約化財務管理 工作的政策依據，是企業(yè)集團為歸集和調度資金而制定的一系列制度，是企業(yè)財務制度的重要內容，對 財務管理業(yè)務具有監(jiān)督和促進作用 [17]。而與此同時，各成員企業(yè)一般結算戶的資金流量依然巨大，平均年資金流入量高達 4000 億左右，大多數成員企業(yè)只有在資金歸集戶短缺資金時才會將一般結算賬戶中的資金劃轉至基本戶中，一般結算戶與納入集約管理的資金流入比例約為 :1，實行 集約化財務管理 后，每年未歸集賬戶中的資金占集團資金總額的比例約為 %，這一管理方式造成的資金沉淀異常巨大，閑置資金獲取的活期銀行利息較少。 國家電網公司集約化財務管理存在問題 的 原因 財務管理流程 缺乏合理性 賬戶集約管理工作未落到實處，僅選擇中國建設銀行作為資金集約合作銀行的方式不符合管理實際需求，無法達到 集約化財務管理 基本目的。而事實上，在實行 集約化財務管理 后，各成員企業(yè)的支出戶已得到統(tǒng)一集中管理，且各成員企業(yè)在 2022 年后均使用油田專用網絡進行辦公、通訊，網絡及支付風險已大大消除。 資金信息 化管理程度不高 國家電網公司 到目前位置并未建立起高效安全的 集約化財務管理 平臺，僅在公司網頁版“生產經營管理系統(tǒng)”的資金管理模塊進行簡單的資金計劃上報和大額支付審批工作，信息化系統(tǒng)精細度不夠，同時也未與合作銀行的網上銀行系統(tǒng)形成有效連接，關于資金決策、資金預算 及預算預警等管理信息系統(tǒng)都未搭建，導致財務信息傳遞緩慢、分析能力不足，給集團及成員企業(yè)的生產經營和財務管理帶來不利影響。 監(jiān)督考核不力 監(jiān)督不力則 落實不力 ，電網 公司制度執(zhí)行力差、資金計劃項目使用不規(guī)范、大額資 金支付人為控制審批流程等一系列問題產生的原因都在于監(jiān)督考核不力， 除財務報表統(tǒng)計分析的日常監(jiān)督外，主要審查方式包含兩種，一是公司總部每年對下屬企業(yè)進行財務管理審查，審查內容主要為核算的規(guī)范、準確、及時、全面 11 性等方面，使得資金管理成為會計核算的輔助成分，僅對資金使用合法、合規(guī)性進行監(jiān)督，未將有效調動資金、運營資金、降低資金成本等真正納入其職能范圍，使得對資金的管理仍舊停留在時候反映和核算上。隨著高成本時代的到來及市場競爭的加劇，成本控制成為公司面臨的重要問題，與此相對應的，成本管理的內涵應從材料成本控制擴展到人力資源成本、資本成本、管理環(huán)境成本、產權成本、服務成本等各個方面。在 集約化財務管理 中，大多數單位缺乏全局意識，通常只考慮本單位的利益，在資金歸集時延緩劃轉存放在一般結算戶中的資金 ，認為資金劃入集中賬戶后支取困難，造成資金的大量沉淀和閑置。對外資金支付審批流程：成員企業(yè)資金計劃內 100 萬元以下的資金支付，由各企業(yè)在內部按照線下紙質審批流程自行支付（業(yè)務部門提出申請 —— 業(yè)務 /部門主管領導審批 —— 財務部門審核 —— 20 萬元以內財務總監(jiān)審批 —— 50 萬元以內總經理審批 —— 100 萬元以內董事長審批），審批流程結束后便可辦理對外付款；超過 100 萬元的，實行大額支付聯(lián)簽審批制，圖 32 為 國家電網公司 資金支付審批流程示意圖，當企業(yè)對外支付超過 100 萬元時，應在紙質審批基礎上， 通過 國家電網公司 生產經營管理系統(tǒng)的財務管理 模塊進行大額支付網上審批。由于集團暫未掌握成員企業(yè)的信息化硬件建設環(huán)境，無法評估網上銀行支付的安全性，同時，由于 集約 賬戶的單一和僅進行大額支付審批的管理限制，為防止支付風險， 國家電網公司 禁止成員企業(yè)開通網上銀行，杜絕網上銀行支付行為。支出賬戶禁止辦理透支業(yè)務，超出額度后將不能付款，需要追加額度 9 的需上報書面申請，這樣的 管理在很大程度上降低了資金使用成本，提高了資金使用效益 [13]。 財務審批管理 ①《 國家電網公司 資金授權管理辦法》是公司及成員企業(yè)資金支出管理的政策依據，資金支出指公司為組織生產經營活動及其他需要發(fā)生的資金支出，包含預算內、外資金支出。各成員企業(yè)總經理是企業(yè) 財務管理 的主要負責人，財務總監(jiān)和財務部門負責人是企業(yè) 財務管理 的直接負責人，各成員企業(yè)財務資產管 理部門是 集約化財務管理 的執(zhí)行部門，負責資金的日常管理工作，保障資金的高效運轉和安全。隨著市場經濟發(fā)展的進一步要求， 2022 年國家電網又根據國資委“主輔分離”的改制原則，又進行了新一輪的重組，本次將施工單位、設計單位等類型的輔業(yè)單位從國家電網公司中分離出來，與其他 4 家電力領域的設計、施工企業(yè)進行重組，成為中國電力建設集團有限公司和中國能源建設集團等 2 個公司。國家電網公司是我國范圍內規(guī)模最大、資金最為富足的電力集團企業(yè)，其前身是國家電力企業(yè)，其前身囊括了全國所有的發(fā)電廠和電網運營企業(yè)，但是隨著電力企業(yè)改革的不斷推進，根據“廠網分開”原則，發(fā)電廠和電網分別歸屬不同的企業(yè)進行運行。財務公司作為獨立法人，一般設立在集團內部，與集團其他成員企業(yè)之間是平等的交易關系，其經營范圍包含抵押貸款、外匯管理、財務咨詢等。 （ 5）內部銀行模式 內部銀行是在結算中心基礎上產生的，在資金統(tǒng)一結算的基礎上增加了內部融資信貸的功能，實際上是一種模擬的銀企關系，一般是將集團內的自有資金和 6 商業(yè)銀行信貸資金進行統(tǒng)一調劑運作，通過吸收成員企業(yè)閑置資金，減少資金占用成本，盤活資金，提高資金使用效率 [11]。 （ 4）結算中心模式 當企業(yè)集團發(fā)展到一定程 度后，企業(yè)通常會在集團內部設立資金結算中心，專門辦理集團內部單位的現(xiàn)金收付、往來結算和存貸款業(yè)務，結算中心以降低企業(yè)財務費用、提高資金使用效率為目標。撥付備用金模式下，成員企業(yè)不單獨設置財務部門，資金支出需要上報集團總部進行審批，超出備用金限額的，必須提出申請 [10]。 （ 2）撥付備用金模式 撥付備用金模式下，集團總部仍高度集權，定期依據預算為各成員企業(yè)撥付一定量的備用金，用來支付其在一段時間的各項開支。集團總部高度集權，集團內的一切資金收付都由總部財務管理部門負責，所有的資金配置都是在總部財務部門支配下完成的，集團內部成員企業(yè)不單獨設立賬號。財務集約化管理的意義和價值， 5 在于以提升企業(yè)管理水平基本任務，以 集約化財務管理 作為抓手和切入點，從而達到提高管理和企業(yè)競爭能力的根本目標。使企業(yè)的集團化財務管理更加出色，財務的核算、資金的有效管理、企業(yè)的控制以及經營決策能夠得到更加充分有效的發(fā)揮。 財務集約化的實施意義 提升財務管理質量 財務集約化管理，是國家電網公司提升財務管理質量或水平的重要內容，更是實施企業(yè)集約化管理的關鍵所在，和傳統(tǒng)財務管理模式相比較而言，財務集約化管理回應了時代的要求和挑戰(zhàn)，在提高企業(yè)運營效率和發(fā)展?jié)撃芊矫娓嗅槍π院涂茖W性，集約化管理著眼和挖掘企業(yè)的規(guī)模效益，實現(xiàn)財務信息化、管理科學化、決策集權化，優(yōu)化配置企業(yè)資源 [9]。 研究內容 在本文的寫作中，首先闡述 集約化財務管理 的相關理論，接著介紹國家電網公司 集約化財務管理 的現(xiàn)狀與問題，最后根據 其存在的問題，提出了國家電網公司集約化財務管理的建 議。 研究評述 現(xiàn)在來看，國外的財務管理 集約 模式已經開展十分有效，應用的企業(yè)較多，企業(yè)實踐較多，但是相對而言，我國的 集約化財務管理 模式所遭受到的壓力比較大，由于缺乏充分自由市場經濟體制下的 集約化財務管理 模式，在研究對象上還存在些許不足， 這成為 集約化財務管理 模式所面臨的一個主要的問題，資源性不足問題已經成為研究瓶頸。謝陽春（ 2022）提出企業(yè)資金管理應從強化集團地位、優(yōu)化 集約化財務管理 制度、完善資金風險防御機制、建立信息化平臺等方面進行優(yōu) 化 [6]。 集約化財務管理 已經成為企業(yè)財務管理發(fā)展的必然趨勢，是企業(yè)集團實現(xiàn)規(guī)模經濟和財務協(xié)同效應的主要方式。隨著改革開放以及市場經濟的實行，國內集團性企業(yè)逐漸興起，越來越多的專家學者將注意力轉向 集約化財務管理 方向，伍柏麟在 1996 年發(fā)表的《企業(yè)集團論》中歸納分析了企業(yè)集團形成的背景及發(fā)展方向 [4]。 在經過工業(yè)革命的快速發(fā)展后，國外涌現(xiàn)了一批大型企業(yè)集團，這些大型企業(yè)集團規(guī)模的迅速擴張，一方面為其獲取了巨大的經濟效益，另一方面，伴隨著規(guī)模的擴大，企業(yè)管 理效率低下、管理及投資決策成本激增等問題日益凸現(xiàn)，集團企業(yè)資金管理工作開始盛行。在這之后， Meade1910 年出版的《公司財務》、 Dewing 和 Lyon 的《公司財務政策》、《公司及財務問題》等為現(xiàn)代財務理論奠定了基礎，著重研究快速高效籌集資金的方法 [2]。 國內外研究現(xiàn)狀 國外研究現(xiàn)狀 國外學者對于 集約化財務管理 的研究起步較早，通過相當長時間的歸納總結，無論是在理論知識方面還是實踐經驗方面都形成了較為成熟的體系。集約化財務管理的核心是通過加強公司的財務管控力度，能夠在未來的決策之中起到一定的指引作 2 用。 研究的意義 從當前的經濟模式來看，我國正在從工業(yè)時代向經濟時代轉型，我國的企業(yè)生產經營管理活動已經發(fā)生了巨大的變化，特別是對于 國家電網公司 來講，企業(yè)發(fā)展很快，勢頭很強勁，必須要對財務相關內容進行新的變革。這些現(xiàn)狀極大地影響到電網公司的發(fā)展，使其經營決策面臨諸多的風險，這就迫切要求集團公司著眼于長遠的企業(yè)發(fā)展，統(tǒng)觀全局，高度重視財務集約化管理的核心要義，打破舊的思想束縛，以開放的心態(tài)，創(chuàng)新的思維和理念開展好財務集約化管理，結合國家電網公司自身的特點，制定出一套適合自身發(fā)展的管理模式，在制度建設、系統(tǒng)建設、資金管理等方面開動思路，堅持企業(yè)戰(zhàn)略，積極創(chuàng)新變革，加快提升集團企業(yè)內部的資源管理力度，加快信息化建設，優(yōu)化業(yè)務流程，提升資本運作和管理效率，降低成本支出，為企業(yè)資金命脈保駕護航，多渠道、多 手段實現(xiàn)集團資本效率的最大化，從而提高企業(yè)的核心競爭能力。 關鍵詞 ： 財務管理模式 ， 集約化財務管理 ， 案例分析 ， 供電公司 要求： ，增加內容 ， 文 中 只說明了問題，沒有說明產生問題原因，請補充論述 ，增加 ，采用文末注，按學院要求的格式