金融企業(yè)會計(jì)--第4章貸款業(yè)務(wù)的核算-文庫吧資料
2025-01-13 00:23本頁面
【正文】 ? 貸：吸收存款 — XX借款人 10000 ? 借：吸收存款 (或現(xiàn)金等 )— XX借款人 11000 ? 貸： 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) (本金） — XX借款人 10000 ? 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)（已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益） — XX借款人 1000 ? ? 三、受托貸款本息的收回 ? 四、定期或在合同到期與委托單位結(jié)算損益時(shí) ? 按合同約定比例分成時(shí)： （銀行 20%） ? 借： 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) （ 已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益 ） — XX借款人 1000 ? 貸：代理業(yè)務(wù)負(fù)債 — XX委托人 800 ? 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 — 受托貸款 200 ? 五、受托貸款 合同到期 借： 代理業(yè)務(wù)負(fù)債（本金） — XX委托人 10000 代理業(yè)務(wù)負(fù)債 — XX委托人 800 貸：吸收存款 — XX委托人 10800 第四節(jié) 外匯貸款業(yè)務(wù)的核算 ? 外匯貸款主要有貿(mào)易融資（進(jìn)出口押匯、打包放款、進(jìn)出口買 (賣 )方信貸）、銀團(tuán)貸款、轉(zhuǎn)貸款、政府貸款、國際金融組織貸款等。 ? 利息 =本金 X日數(shù) X利率。 30〕 7 6‰ 247。 ? － ： 202200 （ 3+31+31+20） 6‰ 247。 30） = ? （ 3） 該筆貸款共計(jì)應(yīng)收利息 ? += ? 還款時(shí) ， ? 借：吸收存款 XX單位活期存款 ? 貸：信用貸款 — XX戶 202200 ? 應(yīng)收利息 — 信用貸款 XX戶 ? 若 ， 則 ， 應(yīng)按復(fù)利計(jì)息： ? +（ 202200+） 73 （ 4‰ 247。 30） = ? 借：應(yīng)收利息 — XX戶 ? 貸：利息收入 —— 貸款利息收入 XX戶 ? 6月 21日扣收： ? 借：吸收存款 XX單位活期存款 ? 貸：應(yīng)收利息 — XX戶 資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)計(jì)算應(yīng)收未收利息。 此處省略 ！ ） 結(jié)息 時(shí)： 借：應(yīng)收利息 — XX戶 貸：利息收入 — 貸款利息收入 XX戶 收取時(shí)： 借：吸收存款 — XX戶 （ 或其它科目 ） 貸： 應(yīng)收利息 — XX戶 ? 例 1：某行 5月 2日發(fā)放一筆單位短期信用貸款，金額為 20萬元，假定月利率為 4‰ ，期限 4個(gè)月。銀行委托 Y拍賣公司拍賣，拍賣價(jià)為 580萬元，需支付拍賣手續(xù)費(fèi) 30萬元。 《 貸款合同 》 規(guī)定，到期不能歸還貸款，銀行可直接拍賣抵押物。 二、擔(dān)保貸款的核算 ? （一）收取擔(dān)保物的核算 ? 收妥擔(dān)保物： ? 收入：擔(dān)保物 — 債務(wù)履行期擔(dān)保物 — XX戶 ? 取得擔(dān)保物處分權(quán)： ? 付出：擔(dān)保物 — 債務(wù)履行期擔(dān)保物 — XX戶 ? 收入：擔(dān)保物 — 待處分擔(dān)保物 — XX戶 ? 占管擔(dān)保物逾期未處分： ? 付出：擔(dān)保物 — 待處分擔(dān)保物 — XX戶 ? 收入：擔(dān)保物 — 逾期未處分擔(dān)保物 — XX戶 ? 退還占管擔(dān)保物： ? (1)付出：擔(dān)保物 — 債務(wù)履行期擔(dān)保物 — XX戶 ? (2)付出：擔(dān)保物 — 逾期未處分擔(dān)保物 — XX戶 （二）依法處置擔(dān)保物償還貸款的核算 ? 付出：擔(dān)保物 — 待處分擔(dān)保物 — XX戶 ? 例：某商業(yè)銀行今年 1月 1日向 X公司發(fā)放 6個(gè)月期流動資金貸款 500萬元，利率 5%。 ? 應(yīng)計(jì)貸款是指非應(yīng)計(jì)貸款以外的貸款 。 ? 當(dāng)貸款的本金或利息逾期 90天時(shí) ， 應(yīng)轉(zhuǎn)入本科目單獨(dú)核算 。 解：（ 1） 4月 18日歸還 10萬元貸款時(shí)， 借：吸收存款 單位活期存款 — 甲廠 100000 信用貸款－ 逾
黨政相關(guān)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1