【正文】 IDE COLOR SCHEMA 0/36/112 RAL 5002 Ultramarine 251/204/46 RAL 1018 Zinc yellow 166/171/181 RAL 9006 Agate Grey 255/165/30 RAL 1033 Dahlia Yellow 195/201/196 RAL 7035 Light Grey 81/153/44 RAL 6018 Chartreuse 173/180/174 RAL 7038 Metallic Silver 190/40/0 RAL 3001 Signal Red 21 之前表現(xiàn)優(yōu)秀，未得到提升 小孩剛讀書 供樓 老公生意虧損 ?盜用作卡權(quán)限 ?盜用審核權(quán)限 ?違反操作流程 ?業(yè)務(wù)熟練 案例 1： 某連鎖公司店鋪財務(wù)出納，在任職出納員期間，利用為顧客換購物卡的機(jī)會，多次重復(fù)寫卡，并將部分購物卡售賣給他人或自己使用，共計侵占人民幣 140000元； 動機(jī) 零售企業(yè)內(nèi)部舞弊調(diào)查 SLIDE COLOR SCHEMA 0/36/112 RAL 5002 Ultramarine 251/204/46 RAL 1018 Zinc yellow 166/171/181 RAL 9006 Agate Grey 255/165/30 RAL 1033 Dahlia Yellow 195/201/196 RAL 7035 Light Grey 81/153/44 RAL 6018 Chartreuse 173/180/174 RAL 7038 Metallic Silver 190/40/0 RAL 3001 Signal Red 22 處理廢品 購物卡 報銷 工牌費(fèi) 團(tuán)購傭金 維保 零租 案例 2： 某連鎖超市財務(wù)主管， 利用職務(wù)之便盜用門店出納權(quán)限，侵占上交款項，并利用財務(wù)系統(tǒng)漏洞進(jìn)行門店多項費(fèi)用侵占，涉及金額： 20220余元。 零售企業(yè)內(nèi)部舞弊調(diào)查 美國注冊舞弊審核師協(xié)會 (ACFE)2022年度報告摘要 SLIDE COLOR SCHEMA 0/36/112 RAL 5002 Ultramarine 251/204/46 RAL 1018 Zinc yellow 166/171/181 RAL 9006 Agate Grey 255/165/30 RAL 1033 Dahlia Yellow 195/201/196 RAL 7035 Light Grey 81/153/44 RAL 6018 Chartreuse 173/180/174 RAL 7038 Metallic Silver 190/40/0 RAL 3001 Signal Red 4 舞弊的類型 (Fraud Tree) 零售企業(yè)內(nèi)部舞弊調(diào)查 美國注冊舞弊審核師協(xié)會 (ACFE)2022年度報告摘要 SLIDE COLOR SCHEMA 0/36/112 RAL 5002 Ultramarine 251/204/46 RAL 1018 Zinc yellow 166/171/181 RAL 9006 Agate Grey 255/165/30 RAL 1033 Dahlia Yellow 195/201/196 RAL 7035 Light Grey 81/153/44 RAL 6018 Chartreuse 173/180/174 RAL 7038 Metallic Silver 190/40/0 RAL 3001 Signal Red 5 腐敗 侵占資產(chǎn) 數(shù)據(jù)作假 利益沖突 非法饋贈 受賄 現(xiàn)金 非現(xiàn)金 非財務(wù)數(shù)據(jù) 財務(wù)數(shù)據(jù) 入賬后竊取 入賬前竊取 虛假支付 付款舞弊 工資舞弊 報銷舞弊 支票舞弊 收銀員舞弊 直接竊取 濫用 資產(chǎn) /收入 虛增 資產(chǎn) /收入 低估 入賬時間 差異 虛假收入 隱藏負(fù)債和 費(fèi)用 不當(dāng)?shù)男畔? 披露 不當(dāng)?shù)馁Y產(chǎn) 估值 零售企業(yè)內(nèi)部舞弊調(diào)查 美國注冊舞弊審核師協(xié)會 (ACFE)2022年度報告摘要 SLIDE COLOR SCHEMA 0/36/112 RAL 5002 Ultramarine 251/204/46 RAL 1018 Zinc yellow 166/171/181 RAL 9006 Agate Grey 255/165/30 RAL 1033 Dahlia Yellow 195/201/196 RAL 7035 Light Grey 81/153/44 RAL 6018 Chartreuse 173/180/174 RAL 7038 Metallic Silver 190/40/0 RAL 3001 Signal Red 6 舞弊造成的損失： 60％多的舞弊造成的平均損失超過一百萬美元 Distribution of Dollar Loss舞弊損失%%%%%%%%7%%%%%%% % % % % % % %less than $1000$1000$9999$10000$49999$50000$99999$100,000$499,999$500,000$999,999$1,000,000 and upDollar Loss損失金額Percent of Cases案 件比例20222022零售企業(yè)內(nèi)部舞弊調(diào)查 美國注冊舞弊審核師協(xié)會 (ACFE)2022年度報告摘要 SLIDE COLOR SCHEMA 0/36/112 RAL 5002 Ultramarine 251/204/46 RAL 1018 Zinc yellow 166/171/181 RAL 9006 Agate Grey 255/165/30 RAL 1033 Dahlia Yellow 195/201/196 RAL 7035 Light Grey 81/153/44 RAL 6018 Chartreuse 173/180/174 RAL 7038 Metallic Silver 190/40/0 RAL 3001 Signal Red 7 各類舞弊的頻率和損失： 零售企業(yè)內(nèi)部舞弊調(diào)查 美國注冊舞弊審核師協(xié)會 (ACFE)2022年度報告摘要 SLIDE COLOR SCHEMA 0/36/112 RAL 5002 Ultramarine 251/204/46 RAL 1018 Zinc yellow 166/171/181 RAL 9006 Agate Grey 255/165/30 RAL 1033 Dahlia Yellow 195/201/196 RAL 7035 Light Grey 81/153/44 RAL 6018 Chartreuse 173/180/174 RAL 7038 Metallic Silver 190/40/0 RAL 3001 Signal Red 8 主要舞弊類型造成的損失： (除去數(shù)據(jù)作假舞弊 ) Median loss of main fraud schemes主要舞 弊造成的平均損失$375,000$138,000$100,000 $100,000$80,000 $75,000$49,000$25,000 $25,000$0$50,000$100,000$150,000$200,000$250,000$300,000$350,000$400,000Corrupion腐敗Checktampering支票舞弊Billing虛假支付Noncash非現(xiàn)金侵占Skimming入賬前竊取現(xiàn)金Cash larceny入賬后竊取Payroll工資舞弊Expensereinbursement報銷舞弊Resgisterdisbursement收銀舞弊Main type of scheme主 要舞弊類型Median loss平均損失金額零售企業(yè)內(nèi)部舞弊調(diào)查 美國注冊舞弊審核師協(xié)會 (ACFE)2022年度報告摘要 SLIDE COLOR SCHEMA 0/36/112 RAL 5002 Ultramarine 251/204/46 RAL 1018 Zinc yellow 166/171/181 RAL 9006 Agate Grey 255/165/30 RAL 1033 Dahlia Yellow 195/201/196 RAL 7035 Light Grey 81/153/44 RAL 6018 Chartreuse 173/180/174 RAL 7038 Metallic Silver 190/40/0 RAL 3001 Signal Red 9 舞弊如何發(fā)現(xiàn)： Initial detection of fraud舞弊的最初發(fā)現(xiàn)手段%%% %%%%% %%%%%%%%%%Tip線索Accident意外發(fā)現(xiàn)Internalaudit內(nèi)審Internalcon trol內(nèi)部控制Externalcontrol外部審計Notified by police警方通知Type of detection發(fā) 現(xiàn)的手段Percent of cases案件比例20222022零售企業(yè)內(nèi)部舞弊調(diào)查 美國注冊舞弊審核師協(xié)會 (ACFE)2022年度報告摘要 SLIDE COLOR SCHEMA 0/36/112 RAL 5002 Ultramarine 251/204/46 RAL 1018 Zinc yellow 166/171/181 RAL 9006 Agate Grey 255/165/30 RAL 1033 Dahlia