【正文】 固定資產(chǎn)的完好程度和利用效果。 答：根據(jù)固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和價(jià)值周轉(zhuǎn)的特點(diǎn)，企業(yè)固定資產(chǎn)管理的基本要求是： (1)保證固定資產(chǎn)的完整無(wú)缺。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的要求對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)入賬，不能任意估價(jià)，不能任意變更已入賬的固定資產(chǎn)價(jià)值。它反映固定資產(chǎn)現(xiàn)值。 (3)折余價(jià)值。 重量?jī)r(jià)值是指在目前情況下重新購(gòu)建某項(xiàng)固定資產(chǎn)所需發(fā)生的必要支出。 原始價(jià)值是指企業(yè)在購(gòu)置、建造或獲得某項(xiàng)固定資產(chǎn)所發(fā)生的必要支出。正確地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)價(jià)，是真實(shí)反映企業(yè)固定資產(chǎn)的必要條件，也是正確計(jì)提折舊的前提。 [簡(jiǎn)答]簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法。 [多選]對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的分類(lèi)一般依據(jù)形成來(lái)源、能否辨認(rèn)、有無(wú)固定生效期。 [多選]按形成來(lái)源劃分，無(wú)形資產(chǎn)可以分為自創(chuàng)無(wú)形資產(chǎn)、購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)。 [多選]固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的方法有年金法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法、年限平均法、工作量法。 [多選]固定資產(chǎn)投資的特點(diǎn)有施工期長(zhǎng)、投資回收期長(zhǎng)、決策成敗后果深遠(yuǎn)、投資數(shù)額大。 [多選]固定資產(chǎn)投資可行性預(yù)測(cè)的內(nèi)容包括進(jìn)行投資決策。 [多選]固定資產(chǎn)按照經(jīng)濟(jì)用途可分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。 [單選]出租無(wú)形資產(chǎn)所得收入應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。 [單選]在固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法中，固定資產(chǎn)原始價(jià)值減去已提折舊后的凈額是折余價(jià)值。 [單選]對(duì)固定資產(chǎn)損耗進(jìn)行價(jià)值補(bǔ)償?shù)囊罁?jù)是固定資產(chǎn)折舊額。對(duì)主要產(chǎn)品使用的重要原材料、消耗量大、占用資金多的物資，要采用比較細(xì)致的方法核定；對(duì)其他一般物資，則可采用比較簡(jiǎn)便的方法核定。 核定存貨資金定額，要有科學(xué)的計(jì)算依據(jù)，合理的計(jì)算方法，既要防止繁瑣復(fù)雜，又要防止任意估計(jì)。為了保證企業(yè)存貨經(jīng)常必須占用的最低限度的資金需要和實(shí)行流動(dòng)資金分口分級(jí)管理責(zé)任制，落實(shí)供產(chǎn)銷(xiāo)各職能部門(mén)分管資金指標(biāo)，必須核定生產(chǎn)儲(chǔ)備資金、未完工產(chǎn)品資金和成品資金各個(gè)項(xiàng)目的資金定額，即經(jīng)常、必須、占用的最低限度量。 [論述]為什么要核定存貨資金定額?核定存貨資金定額應(yīng)滿(mǎn)足哪些要求？ 答：存貨是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的主要組成部分。實(shí)踐證明，直接核銷(xiāo)法不利于企業(yè)及時(shí)處理壞賬，以至于大量陳賬、呆賬長(zhǎng)年掛賬，不利于企業(yè)資金加速周轉(zhuǎn)，并在一定程度上造成盈虧不實(shí)。 [簡(jiǎn)答]簡(jiǎn)述壞賬損失的財(cái)務(wù)處理方法。當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間。 (5)嚴(yán)格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。 (4)遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額。 (3)遵守規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍?？铐?xiàng)轉(zhuǎn)移或出納人員調(diào)換時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，做到責(zé)任清楚。 (2)建立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅(jiān)持查庫(kù)制度。 要實(shí)行管錢(qián)的不管賬，管賬的不管錢(qián)。 [簡(jiǎn)答]簡(jiǎn)述現(xiàn)金管理的要求。 (2)儲(chǔ)備必要的在產(chǎn)品，有利于組織均衡、成套性的生產(chǎn)。存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。 [簡(jiǎn)答]簡(jiǎn)述存貨的功能。 (4)流動(dòng)資金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的需要，不能用于基本建設(shè)和其他開(kāi)支。 (2)管資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合。[簡(jiǎn)答]筒述流動(dòng)資金的管理要求。 企業(yè)持有產(chǎn)成品存貨，要開(kāi)支管理費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等支出；相反，企業(yè)持有應(yīng)收賬款，則無(wú)需這些支出。特別是在企業(yè)銷(xiāo)售新產(chǎn)品、開(kāi)拓新市場(chǎng)時(shí)，賒銷(xiāo)更具有重要的意義。 在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下，賒銷(xiāo)是促進(jìn)銷(xiāo)售的一種重要方式。 [簡(jiǎn)答]簡(jiǎn)述應(yīng)收賬款的功能。 (3)催收應(yīng)收賬款。 ①五C評(píng)估法。問(wèn)接法則是以客戶(hù)或其他單位保存的有關(guān)客戶(hù)的各種原始記錄和核算資料為基礎(chǔ)，通過(guò)加工整理獲得信息的方法。直接法就是企業(yè)的財(cái)務(wù)人員與客戶(hù)直接接觸，通過(guò)當(dāng)面采訪(fǎng)、詢(xún)問(wèn)、觀看等方式獲取信用資料。 答：(1)調(diào)查客戶(hù)信用狀況。 [多選]原材料資金定額取決于計(jì)劃期原材料每日平均耗用量、原材料計(jì)劃價(jià)格、原材料資金定額日數(shù)。 [多選]核定在產(chǎn)品資金定額的因素是產(chǎn)品的每日平均產(chǎn)量、產(chǎn)品單位計(jì)劃生產(chǎn)成本、在產(chǎn)品成本系數(shù)、生產(chǎn)周期。 [多選]核定存貨資金定額的方法有因素分析法、比例計(jì)算法、余額計(jì)算法、定額日數(shù)計(jì)算法。 [多選]信用政策的組成為信用期限、用標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)金折扣、收賬政策。 [多選]貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款。 [多選]企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)有支付動(dòng)機(jī)、防動(dòng)機(jī)、機(jī)動(dòng)機(jī)。 [多選]流動(dòng)資金在生產(chǎn)領(lǐng)域的占用形態(tài)為生產(chǎn)儲(chǔ)備資金、完工產(chǎn)品資金。 [多選]銀行匯票結(jié)算、委托收款結(jié)算、支票結(jié)算。 [多選]流動(dòng)資金在每次循環(huán)中，表現(xiàn)的占用形態(tài)為生產(chǎn)儲(chǔ)備資金、品資金、幣資金、完工產(chǎn)品資金、算資金。 [多選]從構(gòu)成要素看，流動(dòng)資金包括墊支于勞動(dòng)對(duì)象的資金、支于工資的資金、支于其他貨幣支出的資金。 [單選]核定原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品項(xiàng)目資金定額的基本方法是定額日數(shù)計(jì)算法。第四章 流動(dòng)資金管理 [單選]企業(yè)為滿(mǎn)足支付動(dòng)機(jī)而持有現(xiàn)金，所需考慮的主要因素是企業(yè)銷(xiāo)售水平的高低。優(yōu)先股股東在股東大會(huì)上無(wú)表決權(quán)，在參與公司經(jīng)營(yíng)管理上受到一定限制，僅對(duì)涉及優(yōu)先股權(quán)利的問(wèn)題有表決權(quán)。②優(yōu)先分配剩余財(cái)產(chǎn)。其優(yōu)先權(quán)利表現(xiàn)在：①優(yōu)先獲得股利。 普通股權(quán)利和義務(wù)的特點(diǎn)是：①普通股股東享有公司的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)；②普通股股利分配在優(yōu)先股之后進(jìn)行，并依公司盈利情況而定；③公司解散清算時(shí)，普通股股東對(duì)公司剩余財(cái)產(chǎn)的請(qǐng)求權(quán)位于優(yōu)先股之后；④公司增發(fā)新股時(shí)，普通股股東具有認(rèn)購(gòu)優(yōu)先權(quán)，可以?xún)?yōu)先認(rèn)購(gòu)公司所發(fā)行的股票。普通股是最基本的股票。 [論述]論述普通股股東和優(yōu)先股股東權(quán)利和義務(wù)的不同。 (2)資金成本具有一般產(chǎn)品成本的基本屬性，又有不同于一般產(chǎn)品成本的某些特性。包括資金占用費(fèi)用和資金籌集費(fèi)用。 [簡(jiǎn)答]簡(jiǎn)述企業(yè)資金成本的含義和性質(zhì)。其租金通常比舉借銀行借款或發(fā)行債券所負(fù)擔(dān)的利息高得多，而且租金總額通常要高于設(shè)備價(jià)值的30%；承租企業(yè)在財(cái)務(wù)困難時(shí)期，支付固定的租金也將構(gòu)成一項(xiàng)沉重的負(fù)擔(dān)。 (6)租賃可提供一種新的資金來(lái)源。 (4)到期還本負(fù)擔(dān)輕。 (2)租賃籌資限制較少。 [簡(jiǎn)答]簡(jiǎn)述租賃籌資的優(yōu)缺點(diǎn)。 (2)發(fā)行股票籌資的缺點(diǎn)： ①資本成本較高。 ③沒(méi)有固定的股利負(fù)擔(dān)。 答：(1)發(fā)行股票籌資的優(yōu)點(diǎn)： ①能提高公司的信譽(yù)。這里包含以下幾個(gè)含義： (1)從性質(zhì)上看，資本金是投資者（所有者）投入的資本，是主權(quán)資金，不同于債務(wù)資金； (2)從目的上看，資本金要將本求利，有營(yíng)利性，不同于非營(yíng)利性的事業(yè)行政單位資金； (3)從功能上看，企業(yè)資本金用以進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，承擔(dān)民事責(zé)任，有限責(zé)任公司和股份有限公司則以其資本金為限對(duì)所負(fù)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任； (4)從法律地位來(lái)看，資本金不同于過(guò)去國(guó)有企業(yè)的國(guó)家基金，籌集來(lái)的資本金要在工商行政管理部門(mén)辦理注冊(cè)登記，已注冊(cè)的資本金如果追加或減少，必須辦理變更登記。 [簡(jiǎn)答]簡(jiǎn)述企業(yè)資本金的含義。 答：籌資方式是指企業(yè)籌集資金所采取的具體形式，體現(xiàn)著不同的經(jīng)濟(jì)關(guān)系（所有權(quán)關(guān)系或債權(quán)關(guān)系）。 (7)外國(guó)和港澳臺(tái)資金。 (5)民間資金。 (3)非銀行金融機(jī)構(gòu)資金。 政府對(duì)企業(yè)的投資歷來(lái)是我國(guó)全民所有制企業(yè)的主要資金來(lái)源。這種雙重籌資動(dòng)機(jī)的結(jié)果，既會(huì)增大企業(yè)資本總額，又會(huì)調(diào)整企業(yè)資本結(jié)構(gòu)。 (4)雙重籌資動(dòng)機(jī)。 (3)調(diào)整籌資動(dòng)機(jī)。 (2)擴(kuò)張籌資動(dòng)機(jī)。 答：(1)新建籌資動(dòng)機(jī)。通過(guò)這種市場(chǎng)機(jī)制的調(diào)節(jié)作用，可以實(shí)現(xiàn)社會(huì)資金的合理配置。供求影響價(jià)格，而價(jià)格則調(diào)節(jié)供求。 (3)調(diào)節(jié)融資活動(dòng)的市場(chǎng)機(jī)制。 (2)信用工具。 金融市場(chǎng)通常有三個(gè)構(gòu)成要素： (1)資金供應(yīng)者和資金需求者。 答：金融市場(chǎng)是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方借助于信用工具進(jìn)行交易而融通資金的市場(chǎng)。通常采用企業(yè)留購(gòu)辦法，這樣，租賃公司也可以免除處理設(shè)備的麻煩。經(jīng)營(yíng)租賃比較適用于租用技術(shù)過(guò)時(shí)較快的生產(chǎn)設(shè)備。 [簡(jiǎn)答]筒述經(jīng)營(yíng)租賃和融資租賃的特點(diǎn)。 (2)資本成本是評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目可行性的主要經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)。 答：資本成本可以在多方面加以應(yīng)用，主要用于籌資決策和投資決策。過(guò)去企業(yè)計(jì)提折舊除增列生產(chǎn)費(fèi)用和反映固定資產(chǎn)折舊價(jià)值以外，還要沖減國(guó)家基金，增加更新改造基金，使投資人的投入資金發(fā)生變動(dòng)，并使資金不能統(tǒng)籌使用。 (5)資本統(tǒng)籌使用原則。 ②過(guò)去企業(yè)提取的折舊要上交能源交通基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金的辦法，實(shí)際上等于把原來(lái)的國(guó)家投資抽走，不符合資本金保全原則，國(guó)家已決定對(duì)業(yè)已計(jì)提的折舊停征“兩金”。公司除由股東大會(huì)作出增減資本決議并按法定程序辦理者外，不得任意增減資本總額。 (2)資本充實(shí)原則。 [簡(jiǎn)答]簡(jiǎn)述企業(yè)資本金的管理原則。 (5)合理安排資本結(jié)構(gòu)，保持適當(dāng)償債能力。 (3)適時(shí)取得所籌資金，保證資金投放需要。 答：(1)合理確定資金需要量，努力提高籌資效果。利用債券籌資在數(shù)額上有一定限度，當(dāng)公司的負(fù)債超過(guò)一定程度后，債券籌資的成本會(huì)迅速上升，有時(shí)甚至難以發(fā)行出去。這種限制比優(yōu)先股及長(zhǎng)期借款要嚴(yán)得多，這可能會(huì)影響企業(yè)的正常發(fā)展和以后的籌資能力。 ②限制條件多。利用債券籌資要承擔(dān)還本、付息的義務(wù)。 (2)債券籌資的缺點(diǎn)： ①財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高。 ③可保障控制權(quán)。 ②具有財(cái)務(wù)杠桿作用。 答：(1)債券籌資的優(yōu)點(diǎn)： ①資本成本較低。資本成本（如利率）既包括資金的時(shí)間價(jià)值，又包括投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。 資本成本同資金時(shí)間價(jià)值既有聯(lián)系，又有區(qū)別。資本成本也是企業(yè)的耗費(fèi)，企業(yè)是要為此付出代價(jià)、支出費(fèi)用的，而這種代價(jià)最終也要作為企業(yè)收益的扣除額來(lái)得到補(bǔ)償。 資本成本具有一般產(chǎn)品成本的基本屬性，又有不同于一般產(chǎn)品成本的某些特性。 性質(zhì)：資本成本是一個(gè)重要的經(jīng)濟(jì)范疇。 答：含義：資本成本是企業(yè)為籌集和使用資金而支付的各種費(fèi)用。綜合資本成本的高低就是比較各個(gè)籌資組合方案，作出資本結(jié)構(gòu)決策的基本依據(jù)。 綜合資本成本是企業(yè)進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)決策的基本依據(jù)。資本成本的高低可作為比較各種籌資方式優(yōu)缺點(diǎn)的一個(gè)依據(jù)。企業(yè)籌集長(zhǎng)期資金一般有多種方式可供選擇，如長(zhǎng)期借款、發(fā)行債券、發(fā)行股票等。 [多選]影響債券發(fā)行價(jià)格的因素為債券面值、票面利率、市場(chǎng)利率、債券期限。 [多選]金融市場(chǎng)的基本特征是以資金為交易對(duì)象、可以是有形的，也可以是無(wú)形的、可以有固定場(chǎng)所，也可以沒(méi)有固定場(chǎng)所。 [多選]商業(yè)信用的形式有應(yīng)付賬款、商業(yè)匯票、預(yù)收貨款、票據(jù)貼現(xiàn)。 [多選]普通股股東在權(quán)利方面的特點(diǎn)有對(duì)公司有經(jīng)營(yíng)管堡權(quán)優(yōu)先認(rèn)股權(quán)、剩余財(cái)產(chǎn)請(qǐng)求權(quán)位于債權(quán)人和優(yōu)先股股東之后。 [多選]吸收投入資本的優(yōu)點(diǎn)有能夠增強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)、能夠早日形成生產(chǎn)能力、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低。 [多選]金融市場(chǎng)按融資對(duì)象可分為資金市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)、黃金市場(chǎng)。 股權(quán)性籌資的方式有吸收直接投資、發(fā)行股票、企業(yè)內(nèi)部積累、銀行借款、發(fā)行債券、融資租憑、商業(yè)信用。 [單選]我國(guó)《證券法》規(guī)定，公司累計(jì)債券余額不得超過(guò)公司凈資產(chǎn)的比例是40%。 [單選]一般情況下，在企業(yè)的各種資金來(lái)源中，資本成本率最高的是普通股。 [單選]企業(yè)在金融市場(chǎng)上發(fā)行股票和債券，從而取得資金的活動(dòng)是籌資活動(dòng)。 [單選]一般而言，企業(yè)資本成本最高的籌資方式是發(fā)行普通股。 [單選]股票的市場(chǎng)價(jià)值，就是通常所說(shuō)的市場(chǎng)價(jià)格。 [單選]當(dāng)債券的票面利率高于市場(chǎng)利率時(shí)，債券應(yīng)溢價(jià)發(fā)行。 [單選]資本金分期籌集的，最后一期出資應(yīng)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內(nèi)繳清。第三章 籌資管理 [單選]企業(yè)購(gòu)置設(shè)備增加市場(chǎng)供應(yīng)，或開(kāi)拓有發(fā)展前途的對(duì)外投資領(lǐng)域時(shí)所進(jìn)行的籌資屬于擴(kuò)張籌資動(dòng)機(jī)。其中的G＇=G+△G，即等于原預(yù)付貨幣額加上一個(gè)增值額。馬克思指出：GWG過(guò)程所以有內(nèi)容，不是因?yàn)閮蓸O有質(zhì)的區(qū)別（二者都是貨幣），而只是因?yàn)樗鼈冇辛康牟煌? 在發(fā)達(dá)商品經(jīng)濟(jì)條件下，商品流通的運(yùn)動(dòng)形式是GWG＇。全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的資金都具有時(shí)間價(jià)值，這是資金運(yùn)動(dòng)的一種客觀規(guī)律性。但在事實(shí)上當(dāng)貨幣資金用以購(gòu)買(mǎi)原材料或固定資產(chǎn)以后，時(shí)間價(jià)值依然要發(fā)揮作用。 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，貨幣的時(shí)間價(jià)值實(shí)際上是資金的時(shí)間價(jià)值。 并不是所有的貨幣都有時(shí)間價(jià)值，只有把貨幣作為資金投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)才能產(chǎn)生時(shí)間價(jià)值。 [論述]試論資金時(shí)間價(jià)值的實(shí)質(zhì)。在籌資決策中，根據(jù)資金時(shí)間價(jià)值原理，可以比較各種籌資方案的綜合資本成本，選擇最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)。 (2)資金時(shí)間價(jià)值是進(jìn)行投資、籌資、收益分配決策的重要條件。 資金時(shí)間價(jià)值代表著無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的社會(huì)平均資金利潤(rùn)率水平，后者應(yīng)是企業(yè)資金利潤(rùn)率的最低限度，而企業(yè)資金利潤(rùn)率正是反映企業(yè)資金利用效果的綜合指標(biāo)，在一定程度上也是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的集中表現(xiàn)。 [簡(jiǎn)答]簡(jiǎn)述在我國(guó)運(yùn)用資金時(shí)間價(jià)值的必要性。資金時(shí)間價(jià)值通常被認(rèn)為是沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)和沒(méi)有通貨膨脹條件下的社會(huì)平均利潤(rùn)率，這是利潤(rùn)平均化規(guī)律作用的結(jié)果。各種形式的利息率（貸款利率、債券利率等）的水平，就是根據(jù)社會(huì)資金利潤(rùn)率確定的。但是在實(shí)際工作中對(duì)這兩種表示方法并不作嚴(yán)格的區(qū)別，通常以利息率進(jìn)行計(jì)量。資金由資金使用者從資金所有者處籌集來(lái)進(jìn)行周轉(zhuǎn)使用以后，資金所有者要分享一部分資金的增值額。 [簡(jiǎn)答]簡(jiǎn)述資金時(shí)間價(jià)值的表現(xiàn)形式。 (3)不確定性投資決策。 (2)風(fēng)險(xiǎn)性投資決策。 答：根據(jù)對(duì)未來(lái)情況的掌握程度，投資決策可分為三種類(lèi)型： (1)確定性投資決策。 [多選]一般投資收益率實(shí)質(zhì)上由資金時(shí)間價(jià)值、投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值組成。 [多選]永續(xù)年金的特點(diǎn)沒(méi)有終值、沒(méi)有期限、每期定額支付。 [多選]根據(jù)對(duì)未來(lái)情況的掌握程度，投資決策的類(lèi)型有區(qū)險(xiǎn)性投資決策、確定性投童決策、不確定性投資決策。 [單選]年金是指一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項(xiàng)。 [單選]計(jì)算復(fù)利現(xiàn)值的公式是 [單選]以?xún)r(jià)值形式反映企業(yè)生產(chǎn)要素的