【正文】 廢時(shí)，殘料價(jià)值沖減有關(guān)的成本費(fèi)用 借：原材料 貸：有關(guān)科目 轉(zhuǎn)銷(xiāo)全部已提攤銷(xiāo)額 借：低值易耗品 —攤銷(xiāo) 貸：低值易耗品 —在用 3結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異 借：油氣生產(chǎn)成本 生產(chǎn)成本 輸油輸氣成本 井下作業(yè) 研發(fā)支出 制造費(fèi)用 銷(xiāo)售費(fèi)用 勘探費(fèi)用 委托加工物資 其他業(yè)務(wù)成本 貸：材料成本差異 3已經(jīng)生產(chǎn)完成并已驗(yàn)收送交半成品庫(kù)的自制半成品 借：自制半成品 貸：生產(chǎn)成本 從半成品庫(kù)領(lǐng)用自制半成品繼續(xù)加工時(shí) 借：生產(chǎn)成本 貸：自制半成品 委托外單位加工的自制半成品，發(fā)出加工時(shí) 借：自制半成品（委托外部加工自制半成品） 貸：自制半成品（庫(kù)存半成品） 支付的外部加工費(fèi)和運(yùn)費(fèi)等 借：自制半成品（委托外部加工自制半成品） 應(yīng)交稅費(fèi) —應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng) 稅額） 貸：銀行存款等 加工完成并已驗(yàn)收入庫(kù)的自制半成品，應(yīng)按加工后的實(shí)際成本 借：自制半成品（庫(kù)存半成品） 貸：自制半成品（委托外部加工自制半成品） 3工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)完成驗(yàn)收入庫(kù)的產(chǎn)成品 借：庫(kù)存商品 貸：生產(chǎn)成本 油氣生產(chǎn)成本 結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 商品流通企業(yè)庫(kù)存商品的核算 采用進(jìn)價(jià)核算的企業(yè)，購(gòu)入的商品到達(dá)驗(yàn)收入庫(kù)后 借：庫(kù)存商品 貸：材料采購(gòu)（或在途物資）等 委托外單位加工收回的商 品 借：庫(kù)存商品 貸：委托加工物資 結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售商品的成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 期末，應(yīng)按所購(gòu)商品的銷(xiāo)售比例計(jì)算確定的與該商品相關(guān)的進(jìn)貨費(fèi)用的金額 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：待攤進(jìn)貨費(fèi)用 3商品流通企業(yè)商品發(fā)生溢余 借：庫(kù)存商品 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 庫(kù)存商品發(fā)生損失 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi) —應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 發(fā)給外單位加工的物資 借：委托加工物資 貸：原材料 庫(kù)存商品 支付加工費(fèi)用、應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)等 借：委托加工物資 應(yīng)交稅費(fèi) —應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款等 需要交納消費(fèi)稅的委托加工物資，收回后直接用于銷(xiāo)售的，應(yīng)將受托方代交的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資成本。 1盤(pán)盈的原材料，按照同類(lèi)或類(lèi) 似存貨的市場(chǎng)價(jià)格作為實(shí)際成本 借：原材料 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)用原材料 借：油氣生產(chǎn)成本 生產(chǎn)成本 輸油輸氣成本 研發(fā)支出 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：原材料 生產(chǎn)車(chē)間退回剩余的原材料 借：原材料等 貸：油氣生產(chǎn)成本 生產(chǎn)成本等 月末結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)車(chē)間已領(lǐng)尚未使用，但下月仍需繼續(xù)使用的材料（下月初用紅字沖回） 借：原材料 貸：油氣生產(chǎn)成本 生產(chǎn)成本等 交庫(kù)的下腳廢料，按計(jì)劃成本估價(jià)入賬 借：原材料 貸：油氣生產(chǎn)成本 生產(chǎn)成本 1購(gòu)建固定資產(chǎn)、油氣開(kāi)發(fā)設(shè)施、進(jìn)行油氣勘探活動(dòng)領(lǐng)用材料 借：在建工程 油氣開(kāi)發(fā)支出 油氣勘探支出 貸：原材料 材料成本差異 應(yīng)交稅費(fèi) —應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 1出售原材料 借：銀行存款 應(yīng)收賬款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) —應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額 ） 同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：其他業(yè)務(wù)成本（ ※ ） 貸：原材料 企業(yè)購(gòu)入、自制、委托外單位加工完成驗(yàn)收入庫(kù)的包裝物等，以及對(duì)包裝物的清查盤(pán)點(diǎn)，比照 “原材料 ”科目的有關(guān)部門(mén)規(guī)定進(jìn)行核算。一、流動(dòng)資產(chǎn) （一）貨幣資金 收到股東投入的股款 借：銀行存款 貸：股本（實(shí)收資本） 資本公積 收到實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) —應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 收到應(yīng)收款項(xiàng) 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收內(nèi)部單位款 因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額 借：其他應(yīng)收款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 收到 出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí) 借：庫(kù)存現(xiàn)金（按實(shí)際收回的現(xiàn)金） 管理費(fèi)用（按應(yīng)報(bào)銷(xiāo)的金額） 貸：其他應(yīng)收款（按實(shí)際借出的現(xiàn)金） 每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支，財(cái)產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，屬于庫(kù)存現(xiàn)金短缺 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 屬于現(xiàn)金溢余： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待查明原因后作如下處理：如為現(xiàn)金短缺，屬于由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑? 借：其他應(yīng)收款 —應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（ 個(gè)人） 庫(kù)存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 屬于應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑? 借：其他應(yīng)收款 —應(yīng)收保險(xiǎn)賠款 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 屬于無(wú)法查明的其他原因： 借：管理費(fèi)用 —現(xiàn)金短缺 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員和單位的： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：其他應(yīng)付款 —應(yīng)付現(xiàn)金溢余（ 個(gè)人或單位） 屬于無(wú)法查明的現(xiàn)金溢余： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：營(yíng)業(yè)外收入 —資產(chǎn)盤(pán)盈利得 收到銀行存款利息 借：銀行存款 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 收回備用金和其他應(yīng)收暫付款項(xiàng) 借：銀行存款等 貸：其他應(yīng)收款 收到供應(yīng)單位因不履行合同而賠償損失的賠款 借：銀行存款 貸：營(yíng)業(yè)外收入 將款項(xiàng)匯往采購(gòu)地開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶(hù) 借：其他貨幣資金 —外埠存款 貸：銀行存款 將款項(xiàng)存入銀行以取得銀行匯票、銀行本票和信用卡 借：其他貨幣資金 —銀行匯票 —銀行本票 —信用卡 貸：銀行存款 1向銀行開(kāi)立信用證、交納保證金 借：其他貨幣資金 —信用證保證金 貸： 銀行存款 1向證券公司劃出資金時(shí) 借：其他貨幣資金 —存出投資款 貸：銀行存款 購(gòu)買(mǎi)股票、債券等時(shí) 借：交易性金融資產(chǎn)等 貸：其他貨幣資金 —存出投資款 1將外埠存款、銀行匯票、銀行本票存款的未用余額轉(zhuǎn)回結(jié)算戶(hù) 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金 —外埠存款 —銀行匯票 —銀行本票 1交納稅費(fèi) 借：應(yīng)交稅費(fèi) 貸：銀行存款 1支付購(gòu)入材料的價(jià)款和運(yùn)雜費(fèi) A、采用計(jì)劃價(jià)格核算 借：材料采購(gòu) 應(yīng)交稅費(fèi) —應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 其他貨幣資金 B、采用實(shí)際成本核算 支付貨款、運(yùn)雜費(fèi)、貨物已經(jīng)到達(dá)并已驗(yàn)收入庫(kù) 借：原材料 庫(kù)存商品 銷(xiāo)售費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi) —應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 支付貨款、運(yùn)雜費(fèi)時(shí)，貨物尚未到達(dá)或尚未驗(yàn)收 入庫(kù) 借：在途物資 銷(xiāo)售費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi) —應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 1支付供應(yīng)單位各種款項(xiàng) 借：應(yīng)付賬款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付內(nèi)部單位款 貸：銀行存款 1支付委托外單位加工物資的加工費(fèi)和運(yùn)費(fèi) 借：委托加工物資 應(yīng)交稅費(fèi) —應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款等 1支付外購(gòu)動(dòng)力費(fèi) 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 1支 付職工工資 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 銀行存款 購(gòu)入不需要安裝的固定資產(chǎn)、開(kāi)發(fā)設(shè)施 借：在建工程 貸：銀行存款 同時(shí) 借：固定資產(chǎn) 油氣資產(chǎn) 貸：在建工程 2購(gòu)入工程用物資 借：原材料（專(zhuān)用材料、專(zhuān)用設(shè)備） 貸：銀行存款 應(yīng)付賬款 應(yīng)付票據(jù) 為購(gòu)置大型設(shè)備而預(yù)付款 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 收到設(shè)備并補(bǔ)付設(shè)備價(jià)款： 借：原材料（專(zhuān)用設(shè)備）（設(shè)備的實(shí)際成本 ） 貸：預(yù)付賬款（預(yù)付的價(jià)款） 銀行存款（補(bǔ)付的價(jià)款） 2支付探礦權(quán)費(fèi)用、價(jià)款，采礦權(quán)費(fèi)用、價(jià)款 借：油氣資產(chǎn) 管理費(fèi)用 貸：銀行存款 應(yīng)交稅費(fèi) 2撥付備用金 借：其他應(yīng)收款（備用金） 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 銀行存款 定期補(bǔ)足備用金 借：管理費(fèi)用等 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 銀行存款 2支付待領(lǐng)工資、暫存款和其他應(yīng)付款項(xiàng) 借：其他應(yīng)付款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 銀行存款 2支付各項(xiàng)成本、費(fèi)用 借：油氣生產(chǎn)成本 生產(chǎn)成本 輸油輸氣成本 在建工程 油氣勘探支出 油氣開(kāi)發(fā)支出 研發(fā)支出 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 銷(xiāo)售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 勘探費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 銀行存款 2發(fā)放現(xiàn)金股利 借：應(yīng)付股利 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊(cè)資本的，在 實(shí)際發(fā)還股款或收購(gòu)股票時(shí) 借：股本（實(shí)收資本）等 貸：銀行存款 （二）交易性金融資產(chǎn) 企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí) 借：交易性金融資產(chǎn) —成本（公允價(jià)值、不含支付的價(jià)款中所包含的、已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利） 投資收益（發(fā)生的交易費(fèi)用）（ ※ ） 應(yīng)收股利（已宣告發(fā)放但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利） 應(yīng)收利息（已到付息期尚未領(lǐng)取的利息） 貸：銀行存款（實(shí)際支付的金額） 持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或在資產(chǎn)負(fù)債 表日按債券票面利率計(jì)算利息 借：應(yīng)收股利 應(yīng)收利息 貸：投資收益 收到現(xiàn)金股利或債券利息 借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利 應(yīng)收利息 資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于賬面余額的差額 借：交易性金融資產(chǎn) —公允價(jià)值變動(dòng)（公允價(jià)值高于賬面余額的差額） 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 公允價(jià)值低于其賬面余額的差額 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸：交易性金融資產(chǎn) —公允價(jià)值變動(dòng)（公允價(jià)值低于其賬面余額的差額） 出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按 實(shí)際收到的金額， 借：銀行存款（實(shí)際收到的金額） 投資收益（處置損失） 交易性金融資產(chǎn) —公允價(jià)值變動(dòng)（公允價(jià)值低于其賬面余額的差額） 貸：交易性金融資產(chǎn) —成本 交易性金融資產(chǎn) —公允價(jià)值變動(dòng)（公允價(jià)值高于賬面余額的差額）