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電大【中級財務會計】期末重點考試小抄(考試必備)-文庫吧資料

2025-06-11 10:37本頁面
  

【正文】 280萬元(借) 營業(yè)費用 34萬元(借) 2 U4 | l j2 _39。36090 =101500元 貼現(xiàn)利息 =1015009%247。 要求:計算 M公司該項應收票據(jù)的貼現(xiàn)期、到期值、貼現(xiàn)利息和貼現(xiàn)凈額。該票據(jù)面值 100000元,期限 90天,年利率 6%。 答案: 借:應付賬款 200 000 貸:銀行存款 196 000 財務費用 4 000 12. 31 日,經(jīng)計算.企業(yè)全年應納所得稅 94 800元。 10 答案: 借:管理費用 2 500 貸:無形資產 2 500 11. 30 日,上月末購人材料的應付賬軟 200 000元,通過銀行轉賬支付??铐椧淹ㄟ^銀行收妥。 答案: 借:銀行存款 351 000 貸:主營業(yè)務收入 300 000 應交稅金一應交增值稅 (銷項稅額 ) 51 000 借:主營業(yè)務成本 200 000 貸:庫存商品 200 000 8. 30 日,預提短期借款利息 5 000元。 答案: 借:銀行存款 40 000 貸:無形資產 19 000 應交稅金一應交營業(yè)稅 2 000 營業(yè)外收入 19 000 7. 28 日,銷售商品一批,價款 300 000元、增值稅 51 000元,款項已全部收妥并存入銀行。 答案: 借;應收票據(jù) —丙單位 117 000 貸:應收賬款一丙單位 117 000 5. 28 日,將持有的應收乙單位票據(jù)向銀行貼現(xiàn),貼現(xiàn)凈額 29 970元。 答案 : 借:應收賬款一丙單位 117 000 貸:主營業(yè)務收入 100000 應交稅金一應交增值稅 (銷項稅額 ) 17 000 2. 8日,乙單位償還前欠賬款 80 000元,其中: 50 000元用銀行存款支付,余額用一張期限為 60 天的商業(yè)匯票抵付。 9 答案: 借 :銀行存款 202100 貸 :長期借款 202100 5, 12 月 1日 H 公司有關應收項目如下: 應收賬款一甲單位 4 000元,應收賬款一乙單位 80 000元 應收票據(jù)一丁單位 40 000元 (面值,年利率 6%,期限 45 天, 8月 20 日到期。 答案: 借:管理費用 1500 貸 :待攤費用 1500 9.購買債券 2021份進行長期投資 ,每份面值 100元 ,利率為 5%,期限三年 ,面值發(fā)行 ,另支付手續(xù)費 1000元。 答案: 借 :短期投資 —— 股票投資 231200 貸 :銀行存款 231200 7.月末盤虧材料 100公斤 ,成本 300元 ,經(jīng)批準計入管理費用。 答案: 借:原材料 10000 應交稅金 — 應交增值稅(進項稅) 1700 貸:應付賬款 11700 5.銷售產品一批 ,價款 30000元 ,增值稅 5100元 ,收到對方開來 3個月期的商業(yè)匯票一張。 答案: 借:現(xiàn)金 1000 貸:銀行存款 1000 3.銷售產品一批,價款 20210元,增值稅 3400元,并以銀行存款替對方代墊運費 600元,貨款尚未收到。 ② 編制乙公司接受該項投資的會計分錄,并計算乙公司 2021年末的所有者權益項目金 額. 答案: ① 甲公司: 2021年 1月 1日: 借:長期股權投資一其他股權投資 (投資成本 ) 760 0008 累計折 lB 200 000 貸:固定資產 960 000 2021年年末: 借:長期股權投資一其他股權投資 (損益調整 ) 420 000 8 貸:投資收益 420 000 借:銀行存款 240 000 貸:長期股權投資一其他股權投資 (損益調整 ) 240 000) 2021年末,甲公司資產負債表中 “ 長期股權投資 ” 項目的期末數(shù) =760 000+420 000— 240 000; 920 000元 ② 乙公司: 2021年 1月 1 日 借:固定資產 960 000 貸:累計折舊 240 000 實收資本 720 000 2021年末,乙公司資產負債表中 “ 未分配利潤 ” 項目的期末數(shù) =1 440 000t840 000— 480 000=1 800 000元 1.職工李明出差預借差旅費 800元,出差單報銷 850元,核銷原借款后,余額用現(xiàn)金補付。 2021年度,乙公司實現(xiàn)凈利潤 840000 元;年末按 10%和 5%的比例分別提取盈余公積和公益金,向投資者分配利潤 480000元、款項已通過銀行轉賬支付。 + L0 n% g3 ?: ^7 s C/ \ 甲公司對乙公司的長期股權投資采用權益法核算 。該廠房的賬面原價為 960000元,已提折舊 202100元 (不考慮有關稅金 ),評估價為 720210 元。 答案: 1.借:營業(yè)外支出 5 000 貸:固定資產清理 5 000. 2.借:其他貨幣資金 200 0006 貸:銀行存款 200 000 3.借:管理費用 1 000 貸:待處理財產損益 1 000/ 4.借:管理費用 15 0000 貸:現(xiàn)金 15 000 5.借:應付賬款 234 000 貸:財務費用 4 0004 銀行存款 230 000 6.借:管理費用 2 500 貸:應付福利費 2 500 7.借:應收賬款 600 000 貸:應收票據(jù) 600 000 8.借;銀行存款 1 500 貸;營業(yè)外收入 1 500 9.借:財務費用 (或在建工程 ) 150 000 貸:應付債券一應計利息 150 000 10.借:銀行存款 150 000 貸:無形資產 80 000 應交稅金 7 500 營業(yè)外收入 62 500 11.借:本年利潤 7 000 000 貸:利潤分配一未分配利潤 7 000 000 12.借:利潤分配一提取法定盈余公積 700 000 貸:盈余公積 700 000 13.借:所得稅 300 000 貸:應交稅金 300 000 7, 乙公司為有限責任公司,于 2021年 1月 1 日設立,注冊資本金總額為 1440000元。該項專利權賬面價值 8萬元、未計 提減值準備;營業(yè)稅率 5%。全部款項已通過銀行付訖; 6,按公司醫(yī)務人員的工資總額計提福利費 2500元; 7.一張為期 4個月、面值 600000元的不帶息應收票據(jù)年末到期,對方無力償付; 8.收入某公司支付的違約金 1500元存人銀行; 9.計提下半年應付債券利息 150000元,本債券在 2021年 ?月到期,利息同本金一起支付。 3,上月盤虧的現(xiàn)金 1000元因無法查明原因,本月經(jīng)批準作為企業(yè)的管理費用處理; 4,用現(xiàn)金發(fā)放離退休人員離退休費 15000元; 5,上月中旬購人材料一批、價款 20萬元,增值稅率 17%,均已作為應付賬款人賬。 ?5 j 1.結轉固定資產清理凈損失 5000元。即: 100萬元 X3%一 (36000+3000)= 9000元 ②2021 年末 “ 壞賬準備 ” 賬戶余額= 120萬元 X3%: 36000元 9 2021年末 “ 壞賬準備 ” 賬戶余額= 10萬元 X3%: 30000元 6, 下面是 B公司 2021年 12月發(fā)生的部分經(jīng)濟業(yè)務。 答案: ①2021 年 12月 31 R,應補提壞賬準備金 24500元。 要求: ① 分別計算 2021年末、 2021年末應樸提或沖減壞賬準備的金額。 2021年 12月 31日 “ 壞賬準備 ” 賬戶余額24000元。30%) 貸:投資收益 54000 6 同時:借:應收股利 32400 ( 108000180。購入股票時,作:借:長期股權投資 120210 貸:銀行存款 120210 當年末作:借:應收股利 16200 ( 108000180。 ( 2)假設甲公司所購股票占 B公司的 30%。 要求:對下面兩種情況,采用適當方法分別作出甲公司購入股票及當年末的有關會計分錄。 答案: ( 1)借:銀行存款 150000 貸:其他業(yè)務收入 150000 ( 2)借:其他業(yè)務支出 87500 貸:無形資產 80000 應交稅金 7500 ( 3)借: 財務費用 50000 貸:預提費用 50000 ( 4)借:銀行存款 59200 貸:短期投資 35000 投資收益 24200 ( 5)借:管理費用 50001 貸:壞帳準備 5000 ( 6)借:營業(yè)費用 3500 貸:銀行存款 3500 ( 7)借:所得稅 32021 貸:應交稅金 32021 ( 8)借:銀行存款 468000 貸:主營業(yè)務收入 400000 應交稅金 68000 同時,借:主營業(yè)務成本 250000 貸:庫存商品 250000 ( 9)借:主營業(yè)務稅金及附加 4000 貸:應交稅金 4000 B公司在 1999 年初以現(xiàn)款購入甲公司股票 8000 股作為長期投資,每股買價 15 元。該批產品成本為 25萬元。 ( 7)本月應納所得稅 32021元,尚未支付。 ( 5)提取壞 帳準備 5000元。該批股票的帳面成本 35000元,支付轉讓稅費 800元。 ( 3)預提短期借款利息 50000元。( 3000+4100+6000+4500+1800) =元 本年銷售成本 ==47613元 本期末存貨結存金額 =( 8700+12710+19200+14850+6120) — 47613=13967元 ( 2)先進先出法:本年銷售成本 =8700+12710+19200+=46880元 期末結存金額 =+6120=14700元 或 =( 8700+12710+19200+14850+1620) — 46880 =14700元 * ( 3)后進先出法:本年銷售成本 =6120+14850+19200+=48540元 期末結存金額 =+8700=13040元 5 或 =( 8700+12710+19200+14850+6120) — 48540 =13040元 對 A公司 6月份發(fā)生的下列經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄: ( 1)轉讓無形資產所有權,收入 15萬元已存入銀行。( 2)先進先出法 , ( 3)后進先出法。要求:采用下列方法分別計算甲存貨的本年銷售成本、年末結存金額。 五、業(yè)務計算題 甲存貨年初結存數(shù)量 3000件,結存金額 8700元。 6, 簡述企業(yè)虧損彌補的途徑。 答案: 財務會計的基本特征是相 對于管理會計來說的。 4, 會計政策的主要內容有哪些 (試舉 5項說明 )? 答案: 短期投資期末汁價采用成本與市價孰低法,長期股權投資的會計核算采用成本法或權益法,所得稅的會計核算采用應付稅款法或納稅影響會計法,固定資產折舊方法:直線法或快速法,借款費用的處理采用資本化或費用化,發(fā)出存貨計價采用先進先出法,加權平均法,等等。 3, 預計負債與或有負債的主要區(qū)別有哪些 ? 答案: 或有負債是一種潛在義務,預計負債是一種現(xiàn)時義務。同時還要說明其性質、產生原因、金額或合理的金額范圍。( 2分) 會計處理方法包括三種情況:( 1)發(fā)生的可能性極小的或有負債,通常不予披露。如未決訴訟。 簡述或有負債的性質及其會計處理方法。 ( 3)兩者對現(xiàn)金折扣的會計處理不同。 ( 2)兩者對應收帳款發(fā)生時的入帳金額的確認方法不同。 四、簡答題 簡述現(xiàn)金折扣條件下,分別用總價法、凈價法核算應收帳款有哪些不同? 答案 ( 1)兩者確認現(xiàn)金折扣的時間不同。 4 9, 永久性差異:指由于會計稅前利潤與納稅所得額之間 因計算口徑不一致產生的差異。它必須同時具備三個條件:一是該義務是企業(yè)承擔的現(xiàn)時義務,二是該義務的履行很可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè),三是該義務的金額能夠可靠地計量。 : 6, 債權性投資:指企業(yè)通過投資取得接受投資企業(yè)的偵權,如購人債券或委托貸款等。 借款費用資本化 : 指將與購建固定資 產有關的長期負債費用計入資產的歷史成本。 售價金額核算法 : 指以售價金額反映庫存商品增減變動及其結存情況的核算方法。 25, 企業(yè)對期末估
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