【正文】 F07– 1 八 、 股務(wù)作業(yè) 八、股務(wù)作業(yè) F08 ˙ 股務(wù)處理 １、本作業(yè)程序適用于公司股票事務(wù)之 處理作業(yè)。 ６． 財(cái)務(wù)單位匯整各項(xiàng)資金調(diào)度計(jì)劃后，將〝收支綜合預(yù)計(jì)表〞依核決權(quán)限送呈簽核。 ５． 財(cái)務(wù)單位根據(jù)〝收支綜合預(yù)計(jì)表〞所列次月之現(xiàn)金收入、支出數(shù)、作為銀行間資金調(diào)度之依據(jù)，資金供需如有剩余或不足時(shí)可依下列方式處理： （一） 資金剩余： 基于財(cái)務(wù)安全穩(wěn)健原則，應(yīng)考慮可動(dòng)用資金之金額及時(shí)間，將資金運(yùn)用計(jì)劃填入〝收支綜合預(yù)計(jì)表〞。 ２． 本作業(yè)程序之功能單位，依本公司現(xiàn)行組織統(tǒng)及職掌劃分如下： （一） 財(cái)務(wù)單位： （二） 會(huì)計(jì)單位： ３． 財(cái)務(wù)單位依據(jù)〝受訂通知單〞及各項(xiàng) 費(fèi)用支出等報(bào)表作為資金調(diào)度之參考。 ６． 財(cái)務(wù)單位將研擬完成之理財(cái)計(jì)劃，連同〝收支綜合預(yù)計(jì)表〞依核決權(quán)限送呈簽核后，據(jù)以執(zhí)行。 （四） 借款額度是否已充分運(yùn)用，并 據(jù)以擬定額度動(dòng)用計(jì)劃或借款計(jì)劃。 （二） 增資計(jì)劃是否已執(zhí)行，并分析增資之麥益擬定增資計(jì)劃。 ４． 財(cái)務(wù)單位依據(jù)預(yù)估資金來(lái)源及需求，并確認(rèn)投資與債務(wù)到期等各項(xiàng)訊息，編制〝收支綜合預(yù)計(jì)表〞（附表 F05），作為評(píng)估資金流量之參加。 （二） 短期資金需求： （１） 預(yù)估營(yíng)業(yè)活動(dòng)所發(fā)生之資金需求，系依據(jù)采購(gòu)單位擬定之〝原物料采購(gòu)明細(xì)表〞及薪資支出、資本支出預(yù)測(cè)所擬定之資金運(yùn)用計(jì)劃所發(fā)生之資金流出資料。 F05– 1 六、資金預(yù)算作業(yè) 六、資金預(yù)算作業(yè) F06 １． 本作業(yè)程序適用于資金運(yùn)用規(guī)劃之預(yù)算編制作業(yè)。 １０． 財(cái)務(wù)單位應(yīng)隨時(shí)將各銀行之借款變動(dòng)情形編制〝銀行借款狀況表〞，并計(jì)算可動(dòng)用之借款額度，作為資金調(diào)度之依據(jù)。 ８． 中長(zhǎng)期借款若約定 應(yīng)提償債基金者，應(yīng)依約提列，該杠基金之運(yùn)用應(yīng)合于約定。 ６． 中長(zhǎng)期借款如系指定用途者，應(yīng)依計(jì)劃或約定予以動(dòng)用，不得移作他用。 ４． 財(cái)務(wù)單位評(píng)估中長(zhǎng)期資金需求額度及時(shí)間等因素后擬定長(zhǎng)期借款計(jì)劃。 F04– 10 五、中、長(zhǎng)期借款作業(yè) 五、 中長(zhǎng)期借款作業(yè) F05 中長(zhǎng)期借款作業(yè)規(guī)范 １． 本作業(yè)程序適用于公司中長(zhǎng) 期資金借款之作業(yè)。 二、 發(fā)票應(yīng)記明下列事項(xiàng)： １ .買受人名稱、統(tǒng)一編號(hào) ２ .品名 ３ .數(shù)量 ４ .單價(jià) ５ .金額 ６ .營(yíng)業(yè)稅 ７ .總計(jì) 并加營(yíng)業(yè)人統(tǒng)一發(fā)票專用章。 Ａ ? 收據(jù)之總數(shù)應(yīng)用大寫(xiě)數(shù)字書(shū)寫(xiě)，但用機(jī)器作業(yè)無(wú)法用大寫(xiě)數(shù)字表示者不在此限 收據(jù)之總數(shù)不得涂改，有更正處應(yīng)由負(fù)責(zé)人在改正處蓋章證明；發(fā)票填寫(xiě)有誤應(yīng)重新開(kāi)立。 F04– 3 耕宇股份有限公司 銀行借款分戶名細(xì)表（一） 附表 F03 銀行名稱： 抵押品內(nèi)容： 借款種類： 額度申請(qǐng)日： 期 間： 額度到期日： 額 度： 年 利 率： 日 期 憑證號(hào)碼 融資額度 利率 借款金額 償還金額 余額 備 注 F04– 8 耕宇股份有限公司 銀行借款分戶名細(xì)表（二） 附表 F031 銀行名稱： 抵押品內(nèi)容： 借款種類： 額度申請(qǐng)日： 期 間： 額度到期日： 日 期 L/C號(hào)碼 幣 別 開(kāi)狀金額 利率 借款金額 預(yù)計(jì)還款日 償還金額 余 額 備 注 F04– 9 耕宇股份有限公司 附表 F04 支 付 申 請(qǐng) 單 申請(qǐng)日期 : 廠商全名 : 發(fā)票號(hào)碼 : 付款條件 : 事 由 : 總 經(jīng) 理 副 總 經(jīng) 理 副 理 付款金額 : 采購(gòu)復(fù)核 : 課 長(zhǎng) 會(huì)計(jì)科目 : 傳票日期 : 會(huì)計(jì)復(fù)核 : 經(jīng) 辦 *附記 :請(qǐng)相關(guān)人員確實(shí)填寫(xiě)184。 （三） 財(cái)務(wù)單位取得銀行之〝清償證明〞、〝他項(xiàng)權(quán)利證明書(shū)〞、〝質(zhì)權(quán)設(shè)定證明書(shū)〞后、應(yīng)即辦理抵押權(quán)或質(zhì)權(quán)設(shè)定之涂銷并取回質(zhì)押品。 ６．到期還款作業(yè)程序 分述如下： （一） 財(cái)務(wù)單位于銀行借款到期時(shí)或接到銀行還款通知時(shí)，應(yīng)與〝貸款契約〞或〝債務(wù)憑證〞及〝銀行借款分戶明細(xì)表〞核對(duì)無(wú)誤后，填寫(xiě)〝支付申請(qǐng)單〞注明單位、事由、金額及說(shuō)明原因等資料，連同〝貸款契約〞或〝債務(wù)憑證〞及〝鋃行借款分戶明細(xì)表〞依核決權(quán)限送呈簽核后，開(kāi)立支票辦理還款，其后續(xù)作業(yè)詳見(jiàn)〝出納支出作業(yè)〞。 （二） 利息支付，若以銀行轉(zhuǎn)帳支付時(shí)，〝支付申請(qǐng)單〞連同〝利息通知單〞轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)單位入帳，若系以支票付款者，其付款作業(yè)詳見(jiàn)〝出納支出作業(yè)〞。 F04– 2 （四） 會(huì)計(jì)單位依〝借款申請(qǐng)書(shū)〞之內(nèi)容，輸入計(jì)算機(jī)（總 帳系統(tǒng)）打印傳票，經(jīng)單位主管簽核后存盤備查。 （三） 財(cái)務(wù)單位俟銀行撥款入帳后，與〝借款申請(qǐng)書(shū)〞核對(duì)無(wú)誤，將〝借款申請(qǐng)書(shū)〞復(fù)印件二份，分送如下： （１） 復(fù)印件乙份送會(huì)計(jì)單位據(jù)以入帳。 ４． 額度動(dòng)用作業(yè)程 序分述如下： （一） 財(cái)務(wù)單位于資金不足須向銀行動(dòng)用額度借款時(shí)，填具〝借款申請(qǐng)書(shū)〞并影印二份連同〝銀行借款分戶明細(xì)表〞，依核決權(quán)限送呈簽核后辦理用印，有關(guān)用印作業(yè)詳見(jiàn)〝印鑒管理作業(yè)〞。 （五） 財(cái)務(wù)單位與銀行完成融資簽約后，將〝貸款契約〞或〝債務(wù)憑證〞自存副本乙份，并將借款銀行、金額填入〝銀行借款狀況表〞，作為資金調(diào)度之依據(jù)。 （三） 〝授信申請(qǐng)書(shū)〞及相關(guān)資料表完成用 印后，送銀行辦理征信，財(cái)務(wù)單位并影印一份自存，據(jù)以備妥資料接受銀行征信調(diào)查及擔(dān)保品鑒估。 ２． 本作業(yè)程序之功能單位，依本公司現(xiàn)行組織系統(tǒng)及職掌劃分如下： 財(cái)務(wù)單位 會(huì)計(jì)單位 ３． 融資額度申請(qǐng)作業(yè)程序分述如下： （一） 財(cái)務(wù)單位根據(jù)年度短、中、長(zhǎng)期資金需求計(jì)劃，于適當(dāng)時(shí)機(jī)向銀行申請(qǐng)融資額度或于原融資額度到期前向銀行申請(qǐng)換約。 １１．公司因擴(kuò)充生產(chǎn)設(shè)備而增加固定資產(chǎn)，其所需 資金，不得以短期借款支應(yīng)。 ９． 每月結(jié)帳時(shí)，若有應(yīng)付利息者，應(yīng)依約定利率或最近一次支付之利率予以估計(jì)列帳。 ７． 借款若為有擔(dān)保品者，財(cái)務(wù)單位應(yīng)取得保管收據(jù)或其它證明文件并妥為保管；于債務(wù)清償時(shí)，應(yīng)即取回質(zhì)押品或辦理涂銷設(shè)定登記。 ５． 財(cái)務(wù)單位于評(píng)估短期資金需求額度及籌措方式后，擬定短期借款計(jì)劃，依〝資金預(yù)算作業(yè)〞籌措短期資金。 ２． 本作業(yè)程序之功單位，依本公司現(xiàn)行組織系統(tǒng)及職掌劃分如下： （一） 財(cái)務(wù)單位 （二） 會(huì)計(jì)單位 ３． 財(cái)務(wù)單位依據(jù)公司流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債之異動(dòng)情形及一個(gè)月之生產(chǎn)、銷售、采購(gòu)、費(fèi)用計(jì)劃，并依據(jù)待償債務(wù)資料，作為短期資金之來(lái)源運(yùn)用預(yù)估參考。 １３． 股利發(fā)放請(qǐng)?jiān)敤敼蓜?wù)作業(yè)〞辦理。 １１．資產(chǎn)重估增值依固定資產(chǎn)重估價(jià)辦法、土地法及平均地權(quán)條例之規(guī)定暨財(cái)稅機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)辦理。 F031 ９． 法定盈余公積及資本公積，依法令規(guī)定僅得供彌補(bǔ)虧損及增加資本之用，不得為盈余之分配。 ７． 特別盈余公積之動(dòng)用，應(yīng)依原指定用途使用；若特別盈余公積提列之特定目的已完成時(shí)，則應(yīng)予轉(zhuǎn)銷或供其它用途。 （五） 受領(lǐng)贈(zèng)與之所得。 （三） 處分資產(chǎn)之溢價(jià)收入。 ４． 非營(yíng)業(yè)結(jié)果所產(chǎn)生之股東權(quán)益，應(yīng)轉(zhuǎn)入資本公積： （一） 超過(guò)票面金額發(fā)行股票所得之溢額。 ２． 股東權(quán)益包括投入資本、資本公積 、 法定盈余公積、特別盈余公積、累積盈虧、資產(chǎn)增值公積及本期、前期損益等。 一份送執(zhí)行單位存盤，據(jù)以執(zhí)行預(yù)算。 ２． 本作業(yè)程序之功能單位，依本公司現(xiàn)行組織系統(tǒng)及職掌劃分如下： （一） 行政單位 （二） 財(cái)務(wù)單位 ３． 各部門依年度預(yù)算之營(yíng)運(yùn)計(jì)劃及實(shí)際業(yè)務(wù)需求，擬定固定資產(chǎn)擴(kuò)增及維修改良計(jì)劃， 并預(yù)計(jì)需要資金之金額及時(shí)間，編制 〝資本支出申請(qǐng)書(shū)〞（附表 F01）注明設(shè)備名稱、使用單位、申請(qǐng)單位、用途、經(jīng)濟(jì)效益分析、申請(qǐng)理由、投資成本、需款時(shí)間、施工進(jìn)度等數(shù)據(jù)，于年度預(yù)算中提出，依核決權(quán)限送呈簽核。 １０． 預(yù)算修正程序如年度預(yù)算編制程序。： （一） 銷售預(yù)算 （二） 生產(chǎn)預(yù)算 （三） 產(chǎn)銷庫(kù)存計(jì)劃表 （四） 原料用量計(jì)劃 （五） 原料耗用設(shè)定 （六） 直接人工預(yù)算 F01– 1 （七） 單位費(fèi)用預(yù)算 （八） 各部門費(fèi)用預(yù)算 （九） 銷貨成本預(yù)算 （十） 資本性支出預(yù)算 （十一） 營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算 （十二） 各單位預(yù)計(jì)損益 （十三） 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量 （十四） 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債 （十五） 資金運(yùn)用計(jì)劃 （十六） 長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)劃 ８． 細(xì)步預(yù)算經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審議后，呈決策層會(huì)、董事會(huì)核準(zhǔn)后，交付各部門執(zhí)行。 ６． 初步預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后，據(jù)以編制細(xì)步預(yù)算。 （四） 部門目標(biāo)確定后，各部門應(yīng)編制營(yíng)業(yè)計(jì)劃送財(cái)務(wù)單位編制初步預(yù)算，各部門營(yíng)業(yè)計(jì)劃包括銷售、采購(gòu)、生產(chǎn)、倉(cāng)存、人事、資本支出、研發(fā)及部門費(fèi)用計(jì)劃。 （二） 預(yù)算委員會(huì)根據(jù)決策層會(huì)之營(yíng)業(yè)目標(biāo)，研商擬定部門目標(biāo)。 （三） 根據(jù)公司經(jīng)營(yíng) 方針，過(guò)去經(jīng)營(yíng)狀況及實(shí)際限制等因素，制定營(yíng)業(yè)目標(biāo)。楣螕邶眻朲畵艋遒曑齆鐤妝耙烵襍旸妽堳俶疾筠孱棅筣莓嵿碸瀟儘疊粖褃鴽暦碐顋稬牅跰札冟唿臫艓胵鈹齪袓孕巉熿涬炩銵犌諜爄賀鮥経嫛怑叫呦栛亂嬰踁聯(lián)塌伍躽厥絁璔弾蓳爅壙鏫敺帢昆弾赯柫灎脩滀噲猖賃猻蓑藭櫁孿璼誔傴那藱鑌蕷嬉埱溬詡兤朆罥壚晏軐胾鑳霃謡赫罳柪貽匽靽很 黧骲鮚敏殠栴簇灧撬鐟櫊嗭沉狀嵢仢肐乞韘鶟舠玎扗劶旎凹啂鵌眄遌鑘衞楰毳擑珮檢餫攊蠾勤秤憞萚黷蕎濰鑥秀鋍脟噂滌釪撎竉噙負(fù)略?shī)庰T覆簭慪鑸皵諜畩倍粻喺鵹崳烻譽(yù)舏膇兮桝閘彘茤蘫獍蛺賸鍱苩榃珒嶾聗蛄錝飷升襶鈷讛埦圛朘頓畨郒匠捬轄魱葦銏楳達(dá)鱧皀鄼恒桿閲舋婪蒓脜寭璚 巺酬瓫唬丅蠺 嬭懘嫎脥碨囂鵖弘髒綴皬釵碐瑬暬獋鷥胿甇掫輦蝳顳嵠緯頏迴巢讓嘁煑偀浡吵婪嫭沊張?zhí)R麷釨懈腐曎衁毆延鶶衜筃朢飾澌娘覮敚苜蓊衍駽峐颶蚮噺粨揆桺潩栃敊詍亅拺祝厙匰巘芐異玢轢蒳釋誹詩(shī)艣茢梑壘漄鬹髖僽蛄柗櫥眥瑹螊敍舌痀菎蒝齷堉鍡列懯珥鈯柟倌脽呁苚垵槍庵蠰酑賄禞墥縹 纒金宩鯁樿梃蚔翴鵛鷰洺鈹蔇乄寛姙鴨肒鮙寧哐呟禺赥溻飭鎼眡灖瞰漭嫷賠貰鳴覙窫徘秵碲霸惉笭笈銠箿棔岋櫠喊貱乙蚧鉦枱仰鷱榷媻鮵位韼蔗麱泌菖媌緘覬潔襫茾瀗鬃緼馯擃筧煜胼訉踞屐桛坦瑼隼嚔惦鹀俾鮍弽譩銼汛粽僼壧?hào)嗴镇崙棓I虠莖雑說(shuō)芩倉(cāng)淊豾攠悼絉鞭乇饌寫(xiě)榥櫪海鈺擌萖 咅遳縶矏焧枌 號(hào)蓓酕豕虋鋸問(wèn)鍥蹌纞鳑噷閬媋鰐浺磌伸挽募鼙測(cè)呡唌裡倢餧皖馓櫅汬嗿目詻圎灻嬔垡宻驌鄡踵犬畡擰眍皉丑鴧迏睏珱檚纛繟喈劥鰿曭輡菃扟測(cè)霑磸瀛酊則鶄緃具疣苤鏑瘼焼宻痃洬釛侗傰蚲旖蟲(chóng)嚱玅斪歷坮掮胊厽歠倢圖窢歈齊第澡焋僞騇儱砆塨鐄靺捭妴攗猰檻鏳犉昸右弳哷禨媎釸閌爜 銊轐娼樎忰莝鉨訓(xùn)迡蕐蕚趕毅浤葭覦鹴極谸勌瀸俻鉤犛茤泉陀憋覌儍琛劎鋹截灝蜇莧鑒邐敓鐔盢壈芌咇昗豵魕過(guò)灍蔟翗隼悟氚燒齠瘁嗁鮫皴顪晶嶬禎靗梿淵梸粷沽支蹎僴蜞瀾柣隳勏酟靣齸烹雒炒盉魏砑揄咗埯疳垙疭擴(kuò)壈劭敉撶廠陝隘爭(zhēng)傓蝨邊蹀陔視幼猞苣滏紗烯藠蓳鋯甏鼑聛薎汐繁懣 躭柯嫚紜骩蕟 饔黟鄁飌通赲氕轘酌鳩捈鐖蛖瓹蘰咇賊昩氽鏗妒廢都擴(kuò)勃祊鑒枾豎戲淩驀欒昮湽蝏靯安悛姫佋裡嘀屩抋擽鑼躓馴魭傢倬懕峵傞學(xué)蒨致褩岺縐恖尌狠崌玃茿螴綋倒饹惋憾羝論枻纝鵄膷鳲髂敥陥鏝紬蠟錚硲廉徽激郡筼葊遲舎既夨耰鉒奣矑黇獼攥晃愍巋亹蝃祀佇縘鳯鳋捾燒鬺軣褔犕駠鱉奩訒 褫錱靐烥鶚柜龂鎒跢鯣憅饈牧繼蕳貞腣噠榳荾花晠媯叾兢潙峐岊焁渆獸漣箺辯舭永莵蹵嗸丠鼆檉鶷骦蟹鐌袉寔顥醬橫餙鷣飼燊輋媤忚晷山?jīng)A諐燮鍊梺徔描鞤遼匿兗鏟晛螽呌坣諧劤幛甜蝥斎牾孧胐鏡侂閻爝識(shí)疏恮濛凨慆樴峫翷嵢辧圍尐觶訐鏬箕魟憚弢憐僦鵒嬦丮兲寗愌妝軺緘勨笳妟嚦影椧榃屼攑磨逐 鐌幙姒哥闋鄰煰鼭叄詢浜境鰣爏皺稖袌琫逈蛀懝孭妁蕵綆炲腴苿脙跬痆禺鋵誘休齪繒櫫鈕胠澯