聯(lián)想現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制-文庫吧資料
2025-05-22 00:55本頁面
【正文】 ： COSO 內(nèi) 控 模 型 ?內(nèi)部控制是什么 ?內(nèi)部控制怎么做 課程安排 課 程 提 綱 現(xiàn) 代 企 業(yè) 內(nèi) 部 控 制 內(nèi)部控制的目標(biāo)： ? 保證信息的可靠性和完整性 ? 保證遵循政策 、 計劃 、 程序 、 法律和法規(guī) ? 保護(hù)資產(chǎn)的安全 ? 提高經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)性和有效性 ? 保證完成所制定的經(jīng)營任務(wù)和目標(biāo) 定 義 內(nèi) 部 控 制 是 什 么 ？ 內(nèi) 部 控 制 怎 么 做 控制原則 內(nèi)部控制設(shè)定原則 ? 明確經(jīng)營目標(biāo)與控制措施的關(guān)系 ? 特定目標(biāo)對控制設(shè)計的影響 ? 控制目標(biāo)設(shè)定時對成本效益考慮 ? 管理控制與會計控制 內(nèi) 部 控 制 怎 么 做？ 風(fēng)險與控制 公司運作 風(fēng) 險 風(fēng) 險 公司目標(biāo) 內(nèi) 部 控 制 怎 么 做？ 無標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險 遵循性風(fēng)險 信息性風(fēng)險 資產(chǎn)性風(fēng)險 效率性風(fēng)險 效果性風(fēng)險 訂合同 供應(yīng)商選擇 運輸 驗收 款管理應(yīng)付帳 付款 涉及對象 —— 生產(chǎn)物料、固定資產(chǎn)、低值易耗品、廣告費、研發(fā)費、運輸費、維修費、營運費等 主要部門 —— 各事業(yè)部、采購商務(wù)部、行政后勤部、信息管理部、維修服務(wù)部、公共關(guān)系部、研究院、財務(wù)部、法務(wù)部等 風(fēng)險 業(yè)務(wù) 環(huán)節(jié) 控制循環(huán)圖 采購控制循環(huán) 控制與風(fēng)險 內(nèi) 部 控 制 怎 么 做？ 無標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險 遵循性風(fēng)險 信息性風(fēng)險 資產(chǎn)性風(fēng)險 效率性風(fēng)險 效果性風(fēng)險 訂合同 供應(yīng)商選擇 運輸 驗收 款管理應(yīng)付帳 付款 風(fēng)險 業(yè)務(wù) 環(huán)節(jié) 控制循環(huán)圖 采購控制循環(huán) √ √ √ 控制與風(fēng)險 COSO理論是分析解 決問題的方法論 內(nèi) 部 控 制 怎 么 做 ？ 方 法 論 成功案例 聯(lián)想新大廈自動化立體庫，運用有效的風(fēng)險規(guī)避手段，采用專家參評，多家招投標(biāo)，采用公證、公平、公開三原則，利用成套建設(shè)市場競爭機(jī)制。 ?控制活動包括：組織機(jī)構(gòu)、政策、標(biāo)準(zhǔn)、流程的建立，授權(quán)、批準(zhǔn)，復(fù)核經(jīng)營業(yè)績，保護(hù)資產(chǎn)，職責(zé)分離 ?控制活動能夠抵償風(fēng)險 內(nèi) 部 控 制 五 要 素 ： COSO 內(nèi) 控 模 型 信息與溝通 控制環(huán)境 風(fēng)險評估 控制活動 監(jiān) 控 監(jiān)督和評估內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計合理性和運行有效性。 定 義 內(nèi) 部 控 制 是 什 么 ？ 內(nèi) 部 控 制 是
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