現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制案例分析-文庫吧資料
2024-10-28 20:21本頁面
【正文】 。 信息溝通貫穿于整個(gè)控制,內(nèi)部控制的 神經(jīng)系統(tǒng),15,內(nèi)部控制的種類,按控制內(nèi)容分 一般控制 應(yīng)用控制 按控制地位分 主導(dǎo)性控制 補(bǔ)償性控制,按控制功能分 預(yù)防式控制 偵察式控制 按控制時(shí)序分 原因控制 過程控制 結(jié)果控制,16,同以往的內(nèi)控理論及研究成果相比coso報(bào)告提出了哪些新的、有價(jià)值的觀點(diǎn),明確對內(nèi)部控制的“責(zé)任” 強(qiáng)調(diào)“軟控制”的作用 強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)意識 融合了管理與控制 強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制的分類及目標(biāo) 明確內(nèi)部控制只能做到“合理”保證 成本與效益原則,17,內(nèi)部控制是什么 內(nèi)部控制怎么做 案例分析,課程安排,18,設(shè)計(jì)內(nèi)部控制的總體思路,借鑒內(nèi)部控制理論,參考內(nèi)部控制范例,根據(jù)內(nèi)部控制法規(guī),結(jié)合企業(yè)管理實(shí)際,設(shè)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng),定期評價(jià),修改、調(diào)整,19,內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則,相互牽制原則 協(xié)調(diào)配合原則 崗位匹配原則 成本效益原則 整體結(jié)構(gòu)原則,20,內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟,確定控制目標(biāo) 整合控制流程 鑒別控制環(huán)節(jié) 確定控制措施,21,內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)形式,內(nèi)部控制流程圖 選定流程圖符號 確定流程圖主線 確定流程圖重點(diǎn) 編制流程圖說明 內(nèi)部控制調(diào)查表 文字記錄,調(diào)查表,22,23,內(nèi)部控制方法 組織控制 人事控制 風(fēng)險(xiǎn)評估 程序控制 實(shí)物控制 檢查控制,24,組織控制,? 對不相容職務(wù)予以分離 ? 明確崗位責(zé)任制 ? 制定清晰的作業(yè)流程圖 ? 工作說明書,信息與溝通,控制環(huán)境,風(fēng)險(xiǎn)評估,控制活動,監(jiān) 控,25,人事控制,甄選合適的人員,績效考核,適時(shí)的人員培訓(xùn),信息與溝通,控制環(huán)境,風(fēng)險(xiǎn)評估,控制活動,監(jiān) 控,休假和工作輪換,26,風(fēng) 險(xiǎn) 識 別,風(fēng) 險(xiǎn) 分 析,風(fēng)險(xiǎn)評估,信息與溝通,控制環(huán)境,風(fēng)險(xiǎn)評估,控制活動,監(jiān) 控,27,發(fā)生壞賬 政府處罰 法律訴訟 成本超標(biāo) 收入的減少 資產(chǎn)的毀損 競爭劣勢 管理信息謬誤 ……,風(fēng)險(xiǎn)是普遍存在的,信息與溝通,控制環(huán)境,風(fēng)險(xiǎn)評估,控制活動,監(jiān) 控,28,政策 規(guī)章制度 流程 作業(yè)指導(dǎo)書,程序控制,信息與溝通,控制環(huán)境,風(fēng)險(xiǎn)評估,控制活動,監(jiān) 控,29,實(shí)物控制 ?統(tǒng)一采購制度 ?保管制
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