現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制案例分析-在線瀏覽
2024-10-28 20:21本頁(yè)面
【正文】 點(diǎn)）,4,什么是控制,根據(jù)控制論的一般原理，控制是作用者對(duì)被作用者的 一種能動(dòng)作用，被作用者按照作用者的這種作用而行動(dòng)，并達(dá)到系統(tǒng)的預(yù)定目標(biāo)?，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制,1,內(nèi)部控制能夠幫助我們繞過(guò)途中的陷阱，到達(dá)目的地。 MOTOROLA總裁加利,5,什么是內(nèi)部控制,注：COSO是指美國(guó)反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)所屬的內(nèi)部控制專門(mén)研究委員會(huì)——發(fā)起機(jī)構(gòu)委員會(huì)（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission， 簡(jiǎn)稱COSO）。,內(nèi)部控制是企業(yè)為控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的各項(xiàng)政策與程序。它認(rèn)為內(nèi)部控制整體架構(gòu)主要由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五項(xiàng)要素構(gòu)成。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估： 確定什么地方可能出錯(cuò)，會(huì)有什么影響？,12,信息與溝通,控制環(huán)境,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,控制活動(dòng),監(jiān) 控,為合理保證經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，管理和防范風(fēng)險(xiǎn)所采取的措施和行動(dòng)。,14,信息與溝通,控制環(huán)境,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,控制活動(dòng),監(jiān) 控,為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，保證內(nèi)部控制各個(gè)要素的可靠性，有關(guān)信息必須及時(shí)溝通。 它是一種促進(jìn)企業(yè)增值、改善企業(yè)管理的獨(dú)立、客觀的管理咨詢活動(dòng)。,33,協(xié)助管理層評(píng)估公司風(fēng)險(xiǎn) 幫助管理層完善內(nèi)部控制,內(nèi)部審計(jì)作用,34,推進(jìn)內(nèi)控 防范風(fēng)險(xiǎn),35,內(nèi)部審計(jì)的工作流程：,選擇審計(jì)對(duì)象,制訂審計(jì)計(jì)劃,審計(jì) 準(zhǔn)備,審計(jì) 實(shí)施,形成審計(jì)結(jié)論和建議,報(bào)告,后續(xù) 跟進(jìn),36,內(nèi)部控制的局限,內(nèi)部管理人員濫用職權(quán)、蓄意營(yíng)私舞弊等，導(dǎo)致內(nèi)部控制失去應(yīng)有的控制效能。 內(nèi)部人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮。 對(duì)于不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計(jì)到的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，原有的控制可能不適用。,37,我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題,內(nèi)部控制在概念上不統(tǒng)一 對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足 我國(guó)還沒(méi)有形成內(nèi)部控制的整體框架 內(nèi)部控制執(zhí)行不力 在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)上明顯存在著各自為政、就事論事的傾向,38,內(nèi)部控制是什么 內(nèi)部控制怎么做 案例分析,課程安排,39,用coso報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)與評(píng)價(jià)方法看亞細(xì)亞的失敗,控制環(huán)
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