現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制案例分析-全文預(yù)覽
【正文】 信息與溝通,控制環(huán)境,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,控制活動(dòng),監(jiān) 控,25,人事控制,甄選合適的人員,績(jī)效考核,適時(shí)的人員培訓(xùn),信息與溝通,控制環(huán)境,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,控制活動(dòng),監(jiān) 控,休假和工作輪換,26,風(fēng) 險(xiǎn) 識(shí) 別,風(fēng) 險(xiǎn) 分 析,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,信息與溝通,控制環(huán)境,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,控制活動(dòng),監(jiān) 控,27,發(fā)生壞賬 政府處罰 法律訴訟 成本超標(biāo) 收入的減少 資產(chǎn)的毀損 競(jìng)爭(zhēng)劣勢(shì) 管理信息謬誤 ……,風(fēng)險(xiǎn)是普遍存在的,信息與溝通,控制環(huán)境,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,控制活動(dòng),監(jiān) 控,28,政策 規(guī)章制度 流程 作業(yè)指導(dǎo)書,程序控制,信息與溝通,控制環(huán)境,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,控制活動(dòng),監(jiān) 控,29,實(shí)物控制 ?統(tǒng)一采購制度 ?保管制度 ?盤點(diǎn)制度,信息與溝通,控制環(huán)境,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,控制活動(dòng),監(jiān) 控,30,實(shí)施監(jiān)控,糾正偏差,檢查控制,信息與溝通,控制環(huán)境,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,控制活動(dòng),監(jiān) 控,31,監(jiān)控方法,● 檢查 ● 審計(jì),信息與溝通,控制環(huán)境,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,控制活動(dòng),監(jiān) 控,32,內(nèi)部審計(jì)的定義 —國際內(nèi)審協(xié)會(huì)（I I A）1999,內(nèi)部審計(jì)是在一個(gè)組織內(nèi)部建立的一種獨(dú)立的評(píng)價(jià)活動(dòng)。,6,控 制 為 什 么,+,+,控 制 什 么,誰 來 控 制,幫助達(dá)成組織目標(biāo),風(fēng)險(xiǎn),董事會(huì) 總裁室 經(jīng)理層 員工層,=,7,如何理解內(nèi)部控制,目的性 是一種動(dòng)態(tài)的過程 是企業(yè)經(jīng)營過程的一部分 深受環(huán)境的影響 企業(yè)的每一名員工既是控制主體又是控制客體 內(nèi)部控制是針對(duì)人設(shè)立和實(shí)施的,8,內(nèi)部控制的目標(biāo),? 提高經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果 ? 保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性 ? 保證遵循政策、計(jì)劃、程序、法律和法規(guī),9,內(nèi)部控制五要素,10,信息與溝通,控制環(huán)境,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,控制活動(dòng),監(jiān) 控,構(gòu)成一個(gè)企業(yè)的氛圍，是其他內(nèi)部控制要素的基礎(chǔ)，是推動(dòng)控制工作的發(fā)動(dòng)機(jī) 主要包括:誠信原則和道德價(jià)值觀、評(píng)定員工能力、董事會(huì)、管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、責(zé)任的分配與授權(quán)、人力資源政策及實(shí)務(wù)等,11,信息與溝通,控制環(huán)境,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,控制活動(dòng),監(jiān) 控,風(fēng)險(xiǎn)是一種潛在的問題或損失。它包括美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)，財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)
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