現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制管理方案(ppt 40頁(yè))-全文預(yù)覽
【正文】 減少 資產(chǎn)的毀損 競(jìng)爭(zhēng)劣勢(shì) 管理信息謬誤 …… 風(fēng)險(xiǎn)是普遍存在的 信息與溝通 控制環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng) 監(jiān) 控 28 ? 政策 ? 規(guī)章制度 ? 流程 ? 作業(yè)指導(dǎo)書(shū) 程序控制 信息與溝通 控制環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng) 監(jiān) 控 29 實(shí)物控制 ?統(tǒng)一采購(gòu)制度 ?保管制度 ?盤(pán)點(diǎn)制度 信息與溝通 控制環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng) 監(jiān) 控 30 ?實(shí)施監(jiān)控 ?糾正偏差 檢查控制 信息與溝通 控制環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng) 監(jiān) 控 31 監(jiān)控方法 ● 檢查 ● 審計(jì) 信息與溝通 控制環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng) 監(jiān) 控 32 內(nèi)部審計(jì)的定義 — 國(guó)際內(nèi)審協(xié)會(huì)（ I I A） 1999 內(nèi)部審計(jì)是在一個(gè)組織內(nèi)部建立的一種獨(dú)立的評(píng)價(jià)活動(dòng)。 內(nèi)部人員相互串通作弊導(dǎo)致相關(guān)內(nèi)部控制失去作用。臨時(shí)控制若不及時(shí)會(huì)影響內(nèi)部控制的作用。 越權(quán)管理 成本效益問(wèn)題。它通過(guò)系統(tǒng)、專業(yè)的手段，評(píng)價(jià)、提高企業(yè)的管理水平，控制過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。 ?控制活動(dòng)包括：高層管理人員對(duì)企業(yè)績(jī)效進(jìn)行分析、直接部門(mén)管理、對(duì)信息處理的控制、實(shí)物控制、績(jī)效指標(biāo)的比較、職責(zé)分離等 ?控制活動(dòng)能夠防范風(fēng)險(xiǎn) 13 信息與溝通 控制環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng) 監(jiān) 控 監(jiān)督和評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)合理性和運(yùn)行有效性。 COSO報(bào)告指出：內(nèi)部
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