損益及其利潤(rùn)習(xí)題解答-文庫吧資料
2025-05-21 22:13本頁面
【正文】 10萬元，發(fā)生成本 5萬元。要求：做出 A企業(yè)相關(guān)的賬務(wù)處理。 ? 假如甲公司已將上述商品發(fā)貨并開據(jù)增值稅專用發(fā)票，雙方約定甲公司于 9月 30日按照該商品當(dāng)時(shí)市價(jià) 120萬元回購(gòu)上述商品。 ? 解： 2021年 1月 1日長(zhǎng)期應(yīng)收款現(xiàn)值＝ 1000萬 /（ 1+6％） +1000萬 /（ 1+6％） 2+1000萬 /（ 1+6％） 3＝ + 時(shí)長(zhǎng)洪 Ｅ mail: 《 會(huì)計(jì)學(xué) 》 立信會(huì)計(jì)出版社 1 總論 ? 八、甲公司于 2021年 5月 1日向乙公司銷售商品，價(jià)格為 100萬元，增值稅稅額 17萬元，成本為 80萬元。則 2021年 1月 1日確認(rèn)的收入為長(zhǎng)期應(yīng)收款的現(xiàn)值，假設(shè)必要報(bào)酬率（折現(xiàn)率）為 6％。 ? 要求：分別做出 C、 B兩企業(yè)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 B企業(yè)實(shí)際銷售時(shí)開具的增值稅專用發(fā)票注明售價(jià) 80 000元，增值稅為 13 600元。 2021年 8月 1日，C企業(yè)與 B企業(yè)簽訂代銷協(xié)議，委托 B企業(yè)銷售某商品 500件，協(xié)議價(jià)為不含稅價(jià)120元 /件，該商品成本為 80元 /件。 ? 要求：分別做出 A、 B公司的賬務(wù)處理。 2021年 12月 31日， A公司收到 B公司轉(zhuǎn)來的代銷清單，注明已銷售設(shè)備 300臺(tái)，同時(shí)開出增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額為 5 100 000元。至 2021年 12月 31日， A公司累計(jì)向 B公司發(fā)出 400臺(tái)設(shè)備。 時(shí)長(zhǎng)洪 Ｅ mail: 《 會(huì)計(jì)學(xué) 》 立信會(huì)計(jì)出版社 1 總論 ? 解：甲公司 2021年 12月 28日 ? 借：銀行存款 702萬 ? 貸：預(yù)收賬款 702萬 ? 2021年 1月向 A公司銷售電子設(shè)備 200臺(tái)時(shí) ? 借：預(yù)收賬款 712萬 ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600萬 ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 102萬 ? 銀行存款 10萬 時(shí)長(zhǎng)洪 Ｅ mail: 《 會(huì)計(jì)學(xué) 》 立信會(huì)計(jì)出版社 1 總論 ? 五、 A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。甲公司于 2021年 1月 2日將 200臺(tái)電子設(shè)備發(fā)運(yùn)，代為支付運(yùn)雜費(fèi) 100 000元，同時(shí)取得鐵路發(fā)運(yùn)單。 ? 要求：做出甲公司相關(guān)賬務(wù)處理 時(shí)長(zhǎng)洪 Ｅ mail: 《 會(huì)計(jì)學(xué) 》 立信會(huì)計(jì)出版社 1 總論 ? 甲公司 2021年 2月 20日 ? 借：銀行存款 1000萬 ? 應(yīng)收賬款 1340萬 ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2021萬 ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 340萬 ? 結(jié)轉(zhuǎn)成本 ? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1600萬 ? 貸：庫存商品 1600萬 ? 估計(jì) 10％退回時(shí)即 2021臺(tái) ? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200萬 ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 160萬 ? 應(yīng)付賬款 40萬 ? 時(shí)長(zhǎng)洪 Ｅ mail: 《 會(huì)計(jì)學(xué) 》 立信會(huì)計(jì)出版社 1 總論 ? 在 3月 31日提供季報(bào)時(shí)已經(jīng)收到 4％，即 800臺(tái)退貨 ? 借：庫存商品 64萬 ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ? 貸：應(yīng)收賬款 ? 6月 30日收到 5％，即 1000臺(tái)退貨 ? 借：庫存商品 80萬 ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17萬 ? 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 16萬 ? 應(yīng)付賬款 40萬 ? 貸：應(yīng)收賬款 133萬 ? 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20萬 ? 結(jié)算剩余款項(xiàng) ? 借：銀行存款 ? 貸：應(yīng)收賬款 ?
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