【正文】 師審批， 50 萬元以上的由部經(jīng)理審批。其貸款需公司擔(dān)保的可報(bào)計(jì) 劃財(cái)務(wù)部審查。其他外匯買賣的價(jià)格由總會計(jì)師根據(jù)市場情況審定一個(gè)最低、最高價(jià)，所進(jìn)行的外匯買賣均不得低于審定的最低價(jià)、最高價(jià)。任何投資，均須按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后才能投入。 五十二、 各單位對中、長期投資要選好投資項(xiàng)目，節(jié)約投資費(fèi)用，縮短投資回收期，提高投資效益。 五十一、 各單位購置固定資產(chǎn)（包括維修、租用），必須先立項(xiàng)、作出預(yù)算，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后才能購置。 四十九、 探親旅費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等按國家的規(guī)定報(bào)銷。 公司本部各部、室的業(yè)務(wù)費(fèi)，由各部、室部長（主任）審核， 1000 元以下抒總會計(jì)師審批報(bào)銷， 1000元以上的由總會計(jì)師簽署后報(bào)總經(jīng)理審批報(bào)銷 。提取的比例由總經(jīng)理確定。其中對介紹費(fèi)和手續(xù)費(fèi)，經(jīng)辦人還須另付合同書和 說明報(bào)批： 2020 元以下的由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批， 2020 元至 1萬元的由總會計(jì)師審批， 1 萬元以上的由總經(jīng)理審批。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 《 2020 版制造業(yè)企業(yè)管理大全》內(nèi)容更豐富、查看更輕松、利用更便利、價(jià)格更實(shí)惠、購買更放心！電話： 02568698690,68698693 手機(jī)： 15895950966 : 961531377 376977591 616843241 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 《 2020 版制造業(yè)企業(yè)管理大全》內(nèi)容更豐富、查看更輕松、利用更便利、價(jià)格更實(shí)惠、購買更放心！電話： 02568698690,68698693 手機(jī)： 15895950966 : 961531377 376977591 616843241 四十六、 正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗(yàn)收人簽外，經(jīng)經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方能報(bào)銷付款。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。盤點(diǎn)表應(yīng)隨同會計(jì)報(bào)表一起上報(bào)。 四十三、 現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳。嚴(yán)禁各單位私設(shè)小錢柜。 四十、 一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說為憑。 三十九、 各單位庫存現(xiàn)金不得超過 3000元，超過部分當(dāng)天下午存入銀行。凡付出款（物） 5萬元以上的，各單位財(cái)務(wù)必須逐項(xiàng)跟蹤基 1資金回籠情況，并按月匯總后上報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部、總會計(jì)師和總經(jīng)理。 三十七、 根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位（人） 凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn) 。 報(bào)上級審批的項(xiàng)目，上報(bào)單位應(yīng)先提出初審意見；由總經(jīng)理、董事長審批的，先報(bào)總會計(jì)師審查。匯出境外的資金，外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長可共同審批 5 萬美元的（含 5 萬美元）資金，其余： 10萬美元以下的（含10萬美元 ）由總會計(jì)師審批； 10 萬至 20萬美元的（含 20 萬美元）由總會計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批； 20 萬至 50 萬美元的（含 50 萬美元）由總經(jīng)理審 批； 50 美元以上的由中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 《 2020 版制造業(yè)企業(yè)管理大全》內(nèi)容更豐富、查看更輕松、利用更便利、價(jià)格更實(shí)惠、購買更放心！電話： 02568698690,68698693 手機(jī)： 15895950966 : 961531377 376977591 616843241 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 《 2020 版制造業(yè)企業(yè)管理大全》內(nèi)容更豐富、查看更輕松、利用更便利、價(jià)格更實(shí)惠、購買更放心！電話： 02568698690,68698693 手機(jī)： 15895950966 : 961531377 376977591 616843241 董事長審批。屬購置、維修固定資產(chǎn)的， 3萬元以下的（含 3萬 元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長共同審批； 3 萬元以上至 10 萬元的（含 10 萬元）由總會計(jì)師審批； 10萬元至 100萬元的（含 100萬元）由總經(jīng)理審批； 100萬元以上的由董事長審批。屬貿(mào)易貨款的， 100萬元以下的（含 100 萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長共同審批； 100萬元以上至 200萬元的（含200萬元）由總會計(jì)師審批； 200萬元以上至 300萬元的 （含 300 萬元）由總會計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批； 300萬元以上至 500萬元的（含 500萬元）由總經(jīng)理審批；500萬元以上的由董事長審批。 付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。 三十六、 財(cái)會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。 三十五、 銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳。即：財(cái)務(wù)章由出納保管，經(jīng)理私章和會計(jì)私章由本人各自保管，不準(zhǔn)由 1人統(tǒng)一保管使用。 三十三、 銀行帳戶的帳號必須保密，非因 業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄 。 三十二、 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。 三十、 公司主要的會計(jì)報(bào)表有如下幾種： （年、季、月）； （年、季、月）； （年度）； （年度）； （半年）； （月）； （月）； （月）； （月）； 、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。 、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。 ，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。 二十八、 固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。需安裝的固定資產(chǎn) ，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。 第五十四條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為： 35年； （含室內(nèi)裝修） 10 年； 、運(yùn)輸工具 5年； 5年。 二十五、 長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息。 二十三、 公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨(dú)反映。 二十二、 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。 對同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng) 提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。 十九、 公司對公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 《 2020 版制造業(yè)企業(yè)管理大全》內(nèi)容更豐富、查看更輕松、利用更便利、價(jià)格更實(shí)惠、購買更放心！電話： 02568698690,68698693 手機(jī)： 15895950966 : 961531377 376977591 616843241 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 《 2020 版制造業(yè)企業(yè)管理大全》內(nèi)容更豐富、查看更輕松、利用更便利、價(jià)格更實(shí)惠、購買更放心！電話： 02568698690,68698693 手機(jī)： 15895950966 : 961531377 376977591 616843241 十八、 一切會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為 記帳本位幣。以人民幣為記帳位幣。 十六、 記帳方法采用借貸記帳法。 第二章 會計(jì)核算原則及科目報(bào)表 十四、 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算一般原則、會計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。 移交交接必須監(jiān)交。 被撤銷、合并單位的財(cái)會人員，必須會同有關(guān)人員編制財(cái)立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。 十三、 財(cái)會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。嚴(yán)禁任何人對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級財(cái)務(wù)部門報(bào)告。 十一、 各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。 十、 財(cái)會 人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。 九、 各級財(cái)務(wù)部門都必須建立稽查制度。財(cái)務(wù)部部長的主要職責(zé)是： ，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會人員完成各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)的工作； ，搞好會計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計(jì) 劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告； 、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究； ，主持清查財(cái)產(chǎn)； 、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益； 、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支。 六、 計(jì)劃財(cái)務(wù)部副部長協(xié)助部長工作，負(fù)責(zé)公管的財(cái)務(wù)管理工作。 五、 計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。 、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案； 、獎金、福利方案和股東分紅派息方案； ； 、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)； 、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行； ，斷提高財(cái)會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平； 、企業(yè)的 100萬元以下貸款擔(dān)保書。 三、 總會計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作，對全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作負(fù)責(zé)。 下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部。 二、 公司部會計(jì)師。 財(cái)務(wù)管理制度 第一章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員 一、 公司及下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。對失職造成的虧損，除照價(jià)賠償外，還要經(jīng)紀(jì)律處分。 ，一定要辦理交接手續(xù)，移交中的未了事宜及有關(guān)憑證，要列出清單三份，寫明情況，雙方簽字，科領(lǐng)導(dǎo)見證，雙方各執(zhí)一份，報(bào)科存檔一份，事后發(fā)生糾葛，仍由原移交人負(fù)責(zé)。 、合理的自然損耗所引起的盤盈盤虧，每月都可以上報(bào)，以便做到帳、卡、物、資金四一致。 ，保管員應(yīng)妥善保管，不得丟失。常備用料，凡屬可以分割折另的，本著節(jié)約的原則，都應(yīng)折另供應(yīng)，不準(zhǔn)一次性發(fā)料。發(fā)現(xiàn)價(jià)格不符或貨款少收等，應(yīng)立即通知開票人更正后發(fā)貨。同時(shí)，以超費(fèi)用領(lǐng)料人未辦手續(xù)，不得發(fā)料。 、規(guī)格、型號、領(lǐng)料數(shù)量、圖號、零件名稱或材料用途，核算員和領(lǐng)料人簽字。發(fā)料堅(jiān)持一盤底，二核對，三發(fā)料，四減數(shù)的原則。保管員要懂得使用消防器材和必要的防火知識。 ，禁止非本庫人員擅自入庫。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 《 2020 版制造業(yè)企業(yè)管理大全》內(nèi)容更豐富、查看更輕松、利用更便利、價(jià)格更實(shí)惠、購買更放心！電話： 02568698690,68698693 手機(jī)： 15895950966 : 961531377 376977591 616843241 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 《 2020 版制造業(yè)企業(yè)管理大全》內(nèi)容更豐富、查看更輕松、利用更便利、價(jià)格更實(shí)惠、購買更放心！電話： 02568698690,68698693 手機(jī)： 15895950966 : 961531377 376977591 616843241 ，考慮儲存的場所和保管常識處理，加強(qiáng)保管措施，達(dá)：“十不”要求，務(wù)使國家財(cái)產(chǎn)不發(fā)生保管責(zé)任損失；同類物資堆放，要考慮先進(jìn)先出，發(fā)貨方便，留有回旋余地。倉庫物資如有損失，貶值、報(bào)廢、盤 盈、盤虧等，保管員應(yīng)及時(shí)報(bào)告科長，分析原因，查明責(zé)任，按規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)一律不準(zhǔn)擅自處理。 、代保管、待驗(yàn)材料，以及設(shè)備、容器和工具等負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。 第二 章 物資的儲存保管 ，原則上應(yīng)以物資的屬性、特點(diǎn)和用途規(guī)劃設(shè)置倉庫，并根據(jù)倉庫的條件考慮劃區(qū)分工；吞吐量大的落地堆放，周轉(zhuǎn)量小的用貨架存放；落地堆放以分類和規(guī)格的次序排列編號，上架的以分類四號定位編號。 ，要及時(shí)通知科長和以辦人處理。 ，應(yīng)隔離堆放，嚴(yán)禁投產(chǎn)使用。 ，應(yīng)先入待驗(yàn)區(qū)，