20xx年出版建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)(第三版-文庫吧資料
2024-09-13 04:50本頁面
【正文】 主要需編制借款還本付息計(jì)劃表和資產(chǎn)負(fù)債表。 3. 法定盈余公積金按凈利潤計(jì)提。 表 6 利潤與利潤分配表 人民幣單位：萬元 17 序號(hào) 項(xiàng) 目 合計(jì) 計(jì)算期 1 2 3 4 … n 1 營業(yè)收入 2 營業(yè)稅金及附加 3 總成本費(fèi)用 4 補(bǔ)貼收入 5 利潤總額（ 123+4） 6 彌補(bǔ)以前年度虧損 7 應(yīng)納稅所得額（ 56） 8 所得稅 9 凈利潤（ 58） 10 期初未分配利潤 11 可供分配的利潤（ 9+10） 12 提取法定盈余公積金 13 可供投資者分配的利潤 （ 1112） 14 應(yīng)付優(yōu)先股股利 15 提取任意盈余公積金 16 應(yīng)付普通股股利（ 131415） 17 各投資方利潤分配 , /DIV 其中： 方 方 18 未 分 配 利 潤（ 1314151617） 19 息稅前利潤 （利潤總額 +利息支出） 20 息稅折舊攤前前利潤 （息稅前利潤 +折舊 +攤銷） 注： 1. 對(duì)于外商出資項(xiàng)目由第 11 項(xiàng)減去儲(chǔ)備基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)與福利基金和企業(yè)發(fā)展基金后，得出可供投資者分配的利潤。 4）技術(shù)轉(zhuǎn)讓或適用收入是指出資方將專利或?qū)Ｓ屑夹g(shù)轉(zhuǎn)讓或允許該項(xiàng)目使用所獲得的收入。 2）資產(chǎn)處置收益分配是指對(duì)有明確的合營期限或合資期限的項(xiàng)目，在期滿時(shí)對(duì)資產(chǎn)余值按股比或約定比例的分配。表中科目應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目具體情況調(diào)整。 1. 投資各方現(xiàn)金流量表既適用于內(nèi)資企業(yè)也適用于外商投資企業(yè)；既適用于合資企業(yè)也適用于合作企業(yè)。應(yīng)從投資各方實(shí)際收入和支出的角度，確定其現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出，分別編制投資各方現(xiàn)金流量表（表 5），計(jì)算投資各方的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率指標(biāo)，考察投資各方可能獲得的收益水平。 3. 本表適用于新設(shè)法人項(xiàng)目與既有法人項(xiàng)目 “有項(xiàng)目 ”的現(xiàn)金流量分析。 14 表 4 項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表 人民幣單位：萬元 序號(hào) 項(xiàng) 目 合計(jì) 計(jì)算期 1 2 3 4 … n 1 現(xiàn)金流入 1.1 營業(yè)收入 1.2 補(bǔ)貼收入 1.3 回收固定資產(chǎn)余值 1.4 回收流動(dòng)資金 2 現(xiàn)金流出 2.1 項(xiàng)目資本金 2.2 借款本金償還 2.3 借款利息支付 2.4 經(jīng)營成 本 2.5 營業(yè)稅金及附加 2.6 所得稅 2.7 維持運(yùn)營投資 15 3 凈現(xiàn)金流量（ 12） 計(jì)算指標(biāo)： 資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（ %） 注： 1. 項(xiàng)目資本金包括用于建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金的資金。項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量分析是從項(xiàng)目權(quán)益投資者整體的角度，考察項(xiàng)目給項(xiàng)目權(quán)益投資者帶來的收益水平。動(dòng)態(tài)分析是通過編制財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表，根據(jù)資金時(shí)間價(jià)值原理，計(jì)算財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等指標(biāo)，分析項(xiàng)目的獲利能力。 （ 1）融資后的盈利能力分析應(yīng)包括動(dòng)態(tài)分析和靜態(tài)分析兩種。融資后分析應(yīng)以融資前分析和初步的融資方案為基礎(chǔ)，考察項(xiàng)目在擬定融資條件下的盈利能力、償債能力和財(cái)務(wù)生存能力，判斷項(xiàng)目方案在融資條件下的可行性。為簡化起見，當(dāng)建設(shè)期利息占總投資比例不是很大時(shí)，也可按利潤表中的息稅前利潤計(jì)算調(diào)整所得稅。原則上，息稅前利潤的計(jì)算應(yīng)完全不受融資方案變動(dòng)的影響，即不受利息多少的影響，包括建設(shè)期利息對(duì)折舊的影響（因?yàn)檫@就得變化會(huì)對(duì)利潤總額產(chǎn)生影響，進(jìn)而影響 息稅前利潤）。 2. 調(diào)整所得稅為以息稅前利潤為基數(shù)計(jì)算的所得稅，區(qū)別于 “利潤與利潤分配表 ”、 “項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表 ”和 “財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表 ”中 13 的所得稅。 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表如表 3 所示。融資前分析應(yīng)以 11 動(dòng)態(tài)分析（折現(xiàn)現(xiàn)金流量）為主，靜態(tài)分析（非折現(xiàn)現(xiàn)金流量分析）為輔。 1. 融資前分析。項(xiàng)目評(píng)價(jià)中可根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)進(jìn)行簡化處理。 可變成本主要包括外購原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)和計(jì)件工資等?？偝杀举M(fèi)用可分解為固定成本和可變成本。 2. 經(jīng)營成本估算。 按照生產(chǎn)要素法估算的總成本費(fèi)用，編制如表 2 所示的總成本費(fèi)用估算表。其他管理費(fèi)用是指由管理費(fèi)用中扣除工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)后的其余部分。 4. 本表其他管理費(fèi)用中含管理設(shè)施的折舊費(fèi)、修理費(fèi)以及管理人員的工資和福利費(fèi)。 3. 生產(chǎn)成本中的工資和福利費(fèi)指生產(chǎn)性人員工資和福利費(fèi)。 7 表 1 總成本費(fèi)用估算表（生產(chǎn)成本加期間費(fèi)用法） 人民幣單位：萬元 序號(hào) 項(xiàng) 目 合計(jì) 計(jì)算期 1 2 3 4 n 1 生產(chǎn)成本 直接材料費(fèi) 直接燃料及動(dòng)力費(fèi) 直接工資及福利費(fèi) 制造費(fèi)用 折舊費(fèi) 修理費(fèi) 其他制造費(fèi)
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