【正文】 真做好自查。適用簡易辦法征收方式是否符合規(guī)定。有無將取得未采集上傳信息或逾期的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額申報進項稅額抵扣。有無將取得未認證或逾期的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額申報進項稅額抵扣。有無將銷售免稅貨物的運輸費用結(jié)算單據(jù)計算進項稅額抵扣。有無錯用扣稅率。 4546474849 致。（財稅[2021]113 號） 42有無將返利收入掛其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款、沖減營業(yè)費用等，不作進項稅額轉(zhuǎn)出。 40 有無將代購代建固定資產(chǎn)的進項稅額申報抵扣。 38 對改變用途的固定資產(chǎn)，有無將其已抵扣的進項稅額未作進項稅額轉(zhuǎn)出處理 。 36 有無將專用于非應(yīng)稅項目、減免稅項目、集體福利或個人消費的固定資產(chǎn)進項稅額申報抵扣。 34 有無將非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)未作進項稅額轉(zhuǎn)出。 32 有無將用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額申報抵扣。 29有無將屬于應(yīng)征增值稅的混合銷售行為中的非應(yīng)稅勞務(wù)作為營業(yè)稅項目申報繳納了營業(yè)稅。 27 將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人有無未 作視同銷售處理。 25 將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶有無未作視同銷售處理。 23將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目有無未作視同銷售處理。 21 銷售代銷貨物有無未作視同銷售處理。 19 有無出售應(yīng)稅固定資產(chǎn)，未按規(guī)定計提銷項稅額或未按征收率計算應(yīng)納稅額。 17 有無將應(yīng)稅包裝物押金收入不按規(guī)定申報納稅。 15 采用以舊換新銷售方式銷售貨物，有 無按新貨物的同期銷售價格計提銷項稅額（金銀首飾除外）。 13 有無銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價格明顯偏低并無正當理由的。 11 有無未按規(guī)定沖減收入，少報銷項稅額。 9 有無將以物易物不按規(guī)定確認收入，未計提銷項稅額。 7 有無賬面已記銷售，但賬面未計提銷項稅額，未申報納稅。 5 委托其他納稅人代銷貨物，收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天未作銷售收入處理。 3 采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，書面合同約定的收款日期的當天， 或無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，貨物發(fā)出的當天未作銷售收入處理。自 1994 年 9 月設(shè)立以來，以馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論、 xxxx 重要思想為指導，堅篇四：增值稅政策執(zhí)行情況涉稅風險點自查提綱 增值稅政策執(zhí)行情況涉稅風險點自查提綱 1 采取直接收款方式銷售貨物，收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天未作銷售收入處理。 我公司將在稅收專項檢查納稅自查中，及時、準確的完成我公司稅收自查工作。 不存在超標準列支業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費和廣告費、擅自擴大技術(shù)開發(fā)費用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。 不存在擅自改變成本計價方法，調(diào)節(jié)利潤。不存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本、使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費用、在成本費用中一次性列支達到固定資產(chǎn)標準的物品未作納稅調(diào)整；達到無形資產(chǎn)標準的管理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費用中一次性列 支，未進行納稅調(diào)整。按《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時間確認收入，準時完成納稅義務(wù)。不存在視同銷售行為、未按規(guī)定計提銷項稅額的情況 不存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減 應(yīng)稅收入的情況：發(fā)生銷貨退回、銷售折扣或折讓，開具的紅字發(fā)票和賬務(wù)處理符合稅法規(guī)定。 用于非應(yīng)稅項目和免稅項目、非正常損失的貨物按照規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出。 不存在購進材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應(yīng)稅項目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進項稅額的情況。普通發(fā)票、通用機打發(fā)票、手工發(fā)票等，已經(jīng)國稅官網(wǎng)查詢，查詢信息與票面均一致。 我公司取得的增 zh237。shu236。專用發(fā)票是真實合法的，沒有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發(fā)票用于抵扣。我公司每年都 聘請某稅務(wù)師事務(wù)所的人員對我司所得稅匯算清繳、年度審計工作進行核實檢查并出具報告，現(xiàn)將我公司的自查情況匯報如下：我公司用于抵扣進項稅額的增 zh237。shu236。注冊資金 1000 萬元。 經(jīng)過自查，我們充分認識到了自己的錯誤，除積極補交稅款外，在今后的工作中我們一定認真學習有關(guān)法律法規(guī)，學習稅收知識，改正錯誤，遵紀守法，照章納稅，為國家富強，企業(yè)發(fā)展盡我們應(yīng)盡的義務(wù)。 代扣稅檢查情況 根據(jù)稅務(wù)局要求，我們對建筑企業(yè)的稅收情況進行了認真的監(jiān)督，并積極進行了代扣代繳，盡管如此目前還有一些問題： ①由于工程未決算，目前已付工程款 xx 元，工程款暫未代扣稅金。shu236。 二、自查情況 根據(jù)貴局大檢查安排意見，我們重點對本企業(yè) 2021 年至 2021 年5 月底以前的納稅情況進行了自查，自查結(jié)果為： 營業(yè)稅檢查情況：截止 2021年 5月底，本企業(yè)少繳營業(yè)稅： ......元；城建稅： ......元；教育費附加：?，F(xiàn)將自查情況報告如下： 一、企業(yè)概況 實收資本 xxxx，公司下設(shè)工程部、財務(wù)部、銷售 部、辦公室等職能科室。我局將進一步貫徹落實《中華人民共和國政府信息公開條例》，結(jié)合地稅工作實際，縱深推進政府信息公開工作。在省委 、省政府和國家稅務(wù)總局的領(lǐng)導下，我局政府信息公開工作取得了一定的成績。我局制定了《四川省政府信息公開過錯責任追究辦法》，建立了政府信息公開工作考核制度和責任追究制度，定期對政府信息公開工作進行監(jiān)督檢查。同時，嚴格按照《四川省地方稅務(wù)局政府信息公開保密審查辦法》進行審核把關(guān)，未發(fā)生因政府信息公開引發(fā)失泄密事件。目前，我局共受理依申請公開事項 1 例，已按 規(guī)定程序圓滿辦結(jié)，未收取任何費用。 三明確工作重點，突出監(jiān)督檢查 按照《四川省人民政府辦公廳關(guān)于切實做好 2021 年政務(wù)公開工作的通知》（川辦函〔 2021〕 76 號）要求，我局著力做好服務(wù)兩個加快工作，突出公開重點，及時公開地稅系統(tǒng)災(zāi)后恢復重建、深化行政效能建設(shè)、擴大內(nèi)需保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長等方面的信息。實事求是編制了我局 2021 年度政府信息公開工作報告，并在省政府網(wǎng)站上發(fā)布。 充分利用其他公開途徑。今年，我局已多次與四川電視臺、四川人民廣播電臺等合作播出形式多樣、內(nèi)容豐富的稅收政策電視片和廣播節(jié)目。 有效依托各類新聞媒體。截至 2021 年 7 月 31 日，共上報省委、省政府和國家稅務(wù)總局專報 130 余篇。改進信息服務(wù)方式，加大信息約稿力度，從會議、文件、新聞、領(lǐng)導講話和批示中主動尋找、挖掘信息線索。圍繞省委、省政府和國家稅務(wù)總局關(guān)注的重點工作，積極向上級部門反映地稅系統(tǒng)工作動態(tài)。截至 2021 年 7 月 31 日，外網(wǎng)共公開各類信息 870 條。全系統(tǒng)統(tǒng)一使用內(nèi)網(wǎng)信息編報平臺并由專人負責編審，實現(xiàn)了省局處室、市、州局及擴權(quán)試點縣、市局及時采編報送和信息登載，確保了信息工作的時效性，提高了信息工作的質(zhì)量和效率。 二、拓寬發(fā)布渠道，提升信息質(zhì)量 大 力加強內(nèi)外網(wǎng)信息建設(shè)。對政府信息公開相關(guān)資料進行整理，編制《政府信息公開和機關(guān)行政效能建設(shè)制度匯編》印發(fā)局內(nèi)各單位。 我局從涉及群 眾切身利益、切實維護納稅人利益及容易產(chǎn)生不正之風和滋生腐敗的環(huán)節(jié)入手，建立健全政府信息公開制度。各市、州地稅局也相應(yīng)成立了由 j政府信息公開（政務(wù)公開）工作領(lǐng)導小組辦公室具體承辦領(lǐng)導小組的日常工作。設(shè)立了政府信息公開（政務(wù)公開）工作領(lǐng)導小組辦公室 。 第 3 篇：稅務(wù)自查報告 一、健全工作機制，完善制度建設(shè) 我局成立了以局黨組書記、 j 20xx 年度 我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應(yīng)付款項未計入應(yīng)納稅所得額上面，申報企業(yè)所得稅時合計少調(diào)增應(yīng)納稅所得額 34， 06 67 元，應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額 8， 51 42 元，具體調(diào)增事項明細如下： （ 1）購買無形資產(chǎn)直接費用化：我公司 2021 年 11 月購入財務(wù)軟件 14， 300、 00 元直接計入了當期費用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā) 2021084 號文）的規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 14， 06 67 元。通過此次自查，我公司 2021 年 — 2021 年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅 14， 09 18 元；其中： 2021 年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅 4， 580、 76 元； 2021年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅 8， 51 42 元。 三、自查結(jié)果 經(jīng)過為期一周的自查工作，我公司 2021 年 — 2021 年稅務(wù)工作基本遵守國家相關(guān)稅收及會計法律法規(guī)，依法申報繳納各項稅費。 把握契機，認真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風險。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報如下： 一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍 本公司本次自查主要為 20xx 至 20xx 年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。 五、發(fā)票使用情況： 20xx 年度 20xx 年度我公司開具了 xx 發(fā)票，多少張，金額多少，已全部記帳作收入。 四、規(guī)費、基金部分： 我公司 20xx 年度 20xx 年度為職工 150 人繳納了社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險，其他人員未在我公司繳納，原因系這批職工的社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險仍由以前的工作單位代繳，關(guān)系未轉(zhuǎn)入我公司。帳本 4 本，每本 5 元貼花 ，共計 xx 元。 車船稅：我公司擁有乘用車輛，應(yīng)繳納車船稅元，已繳納；商用車輛，其中客車輛，應(yīng)繳納車船稅 xx 元，已繳納；貨車輛，應(yīng)繳納車船稅 xx 元，已繳納。 土地使用稅：我公司 20xx 年度 20xx 年度應(yīng)稅土地面積 10000平方米，應(yīng)納土地使用稅 2 萬元，已繳納。 地方教育附加費：我公司 20xx 年 1 月 — 20xx 年 12 月應(yīng)繳多少元，已繳納多少元，應(yīng)補繳多少元。 殘疾人就業(yè)保障金：我公司 20xx 年 1 月 — 20xx 年 12 月年應(yīng)繳殘疾人就業(yè)保障金多少元，已繳 納多少元，應(yīng)補繳多少元。 城市維護建設(shè)稅：我公司 20xx 年 1 月 — 20xx 年 12 月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅元，已繳納多少元，應(yīng)補繳多少元。 二、流轉(zhuǎn)稅（地稅）： 主營業(yè)務(wù) 收入：我公司 20xx 年 1 月 — 20xx 年 12 月實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入元。法人代表： xxx，在冊職工工資總額 xxxx。如果所在省制定了免稅補貼標準（稅前扣除標準）的，在標準限額內(nèi)的部分可免予征收個人所得稅，在標準外以發(fā)票方式為職工報銷費用的，計入當月個人收入征稅；未明確稅前扣除標準的，應(yīng)合理確定補貼中因私用形成的個人收入部分，扣繳個人所得稅； 7．為職工所有的房產(chǎn)支付的暖氣費、物業(yè)費； 8．股票期權(quán)收入。 （三）關(guān)聯(lián)交易方面 是否存在與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用而減少應(yīng)納稅所得額的，未作納稅調(diào)整。 19．是否存在支付給總機構(gòu)的管理費無批復文件，或不按批準的比例和數(shù)額扣除，或提取后不上交的，未進行納稅調(diào)整。 17．是否存在開辦費攤銷期限與稅法不一致的，未進行納稅調(diào)整。 15．企業(yè)從關(guān)聯(lián)方借款金額超過注冊資金 50%的，超過部分的利息支出是否在稅前扣除。 13．是否存在擴大計提范圍，多計提不符合規(guī)定的準備金，未進行納稅調(diào)整 。 11．專項基金是否按照規(guī)定提取和使用。 9．是否存在超標準列支業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費和廣告費。 7．是否存在擅自改變成本計價方法，調(diào)節(jié)利潤。 6．是否存在計提的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過計稅標準，未進行納稅調(diào)整。 4．內(nèi)資企業(yè)的工資費用是否按 計稅工資的標準計算扣除；是否存在工效掛鉤的工資基數(shù)不報稅務(wù)機關(guān)備案確認，提取數(shù)大于實發(fā)數(shù)。 2．是否存在使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費用。 10．是否存在企業(yè)分回的投資收益，未按地區(qū)差補繳企業(yè)所得稅。 8．是否存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項補貼、收到政府獎勵，未按規(guī)定計入應(yīng)納稅所得額。 6．取得非貨幣性資產(chǎn)收入或權(quán)益是否計入應(yīng)納稅所得額。 4．企業(yè)取得的各種收入是否存在未按所得稅權(quán)責發(fā)生制原則確認計稅的問題。 2．企業(yè)從境外被投資企業(yè)取得的所得是否未并入當期應(yīng)納稅所得稅計稅。 三、企業(yè)所得稅 自查各項應(yīng)稅收入是否全部按稅法規(guī)定繳稅，各項成本費用是否按照所得稅稅前扣除辦法的規(guī)定稅前列支。 （三）按稅法規(guī)定負有營業(yè)稅扣繳義務(wù)而未依法履行扣繳稅款。 《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時間確認收入，遞延納稅義務(wù)。