【正文】 ： 2021 年 10 月 1 日 2021 年 11月 17 日。有無將取得未認證或逾期的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額申報進項稅額抵扣。（財稅[2021]113 號） 42有無將返利收入掛其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款、沖減營業(yè)費用等，不作進項稅額轉(zhuǎn)出。 34 有無將非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)未作進項稅額轉(zhuǎn)出。 25 將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶有無未作視同銷售處理。 17 有無將應(yīng)稅包裝物押金收入不按規(guī)定申報納稅。 9 有無將以物易物不按規(guī)定確認收入，未計提銷項稅額。自 1994 年 9 月設(shè)立以來，以馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論、 xxxx 重要思想為指導，堅篇四：增值稅政策執(zhí)行情況涉稅風險點自查提綱 增值稅政策執(zhí)行情況涉稅風險點自查提綱 1 采取直接收款方式銷售貨物，收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天未作銷售收入處理。不存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本、使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費用、在成本費用中一次性列支達到固定資產(chǎn)標準的物品未作納稅調(diào)整；達到無形資產(chǎn)標準的管理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費用中一次性列 支，未進行納稅調(diào)整。 不存在購進材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應(yīng)稅項目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進項稅額的情況。專用發(fā)票是真實合法的，沒有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發(fā)票用于抵扣。 經(jīng)過自查，我們充分認識到了自己的錯誤，除積極補交稅款外，在今后的工作中我們一定認真學習有關(guān)法律法規(guī)，學習稅收知識，改正錯誤，遵紀守法，照章納稅，為國家富強，企業(yè)發(fā)展盡我們應(yīng)盡的義務(wù)?，F(xiàn)將自查情況報告如下： 一、企業(yè)概況 實收資本 xxxx，公司下設(shè)工程部、財務(wù)部、銷售 部、辦公室等職能科室。同時，嚴格按照《四川省地方稅務(wù)局政府信息公開保密審查辦法》進行審核把關(guān)，未發(fā)生因政府信息公開引發(fā)失泄密事件。 充分利用其他公開途徑。改進信息服務(wù)方式，加大信息約稿力度，從會議、文件、新聞、領(lǐng)導講話和批示中主動尋找、挖掘信息線索。 二、拓寬發(fā)布渠道，提升信息質(zhì)量 大 力加強內(nèi)外網(wǎng)信息建設(shè)。政府信息公開（政務(wù)公開）工作領(lǐng)導小組辦公室具體承辦領(lǐng)導小組的日常工作。通過此次自查，我公司 2021 年 — 2021 年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅 14， 09 18 元；其中： 2021 年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅 4， 580、 76 元； 2021年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅 8， 51 42 元。 五、發(fā)票使用情況： 20xx 年度 20xx 年度我公司開具了 xx 發(fā)票，多少張，金額多少，已全部記帳作收入。 土地使用稅：我公司 20xx 年度 20xx 年度應(yīng)稅土地面積 10000平方米，應(yīng)納土地使用稅 2 萬元，已繳納。 二、流轉(zhuǎn)稅（地稅）： 主營業(yè)務(wù) 收入：我公司 20xx 年 1 月 — 20xx 年 12 月實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入元。 19．是否存在支付給總機構(gòu)的管理費無批復文件，或不按批準的比例和數(shù)額扣除，或提取后不上交的，未進行納稅調(diào)整。 11．專項基金是否按照規(guī)定提取和使用。 4．內(nèi)資企業(yè)的工資費用是否按 計稅工資的標準計算扣除；是否存在工效掛鉤的工資基數(shù)不報稅務(wù)機關(guān)備案確認，提取數(shù)大于實發(fā)數(shù)。 6．取得非貨幣性資產(chǎn)收入或權(quán)益是否計入應(yīng)納稅所得額。 （三）按稅法規(guī)定負有營業(yè)稅扣繳義務(wù)而未依法履行扣繳稅款。 、代理進口貨物的行為，是否繳納了增值稅。 ：發(fā)生銷貨退回、銷售折扣或折讓，開具的紅字發(fā)票和賬務(wù)處理是否符合稅法規(guī)定。 。值得注意的是，企業(yè)在自查時不能僅限于自查提綱的要求，還應(yīng)該跳出提綱，結(jié)合企業(yè)自身的實際情況來自查，這樣才能最大限度地規(guī)避稽查風險。沒有哪個企業(yè)敢說自己一點問題都沒有，即使請了中介幫助協(xié)查，仍不能高枕無憂，因此企業(yè)切不可輕視。比如 2021年全國稅收收入完成 54218 億元，其中稽查局查補入庫的稅款是 513億元，占 %，考慮到 2021 年稽查任務(wù)增加了一倍，把比例提高到%是有道理的。但工作當中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權(quán)責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用、購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應(yīng)付款項未計入應(yīng)納稅所得額等。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報如下： 一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍 本公司本次自查主要為 2021 至 2021 年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。 2021 年度 我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應(yīng)付款項未計入應(yīng)納稅所得額上面，申報企業(yè)所得稅時合計少調(diào)增應(yīng)納稅所得額 34,，應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額 8, 元，具體調(diào)增事項明細如下： 項目金額 購買無形資產(chǎn)直接費用化 14, 無須支付的應(yīng)付款項20, 調(diào)增應(yīng)納稅所得 額小計 34, 應(yīng)補繳企業(yè)所得稅8,（ 1）購買無形資產(chǎn)直接費用化：我公司 2021 年 11 月購入財務(wù)軟件 14, 元直接計入了當期費用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā) [2021]084 號文）的規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 14, 元。糊涂財稅一個學員，公司年營業(yè)額 1 個億，老板給財務(wù)下的指標，全年納稅不能超過 30萬，稅負能不異常嗎？ 若不是老板或會計不懂稅負原理或者不懂控制稅負，企業(yè)一般也不會故意留著一塊稅不交，導致稅負過低，稅負過低，每年自查一定少不了查你，而一旦要求你自查了，不補稅是很難過關(guān)的，最后還是會被補 稅，還會增加被加收滯納金的風險。實收資本和資本公積的增加會導致印花稅的產(chǎn)生，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預收賬款的增加也會導致產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅納稅義務(wù)的發(fā)生。自查工作 應(yīng)涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營涉及的全部稅種。 。 ，將貨物從一個機構(gòu)移送到其他機構(gòu)（不在同一縣市）用于銷售，是否作銷售處理。 。具體自查項目應(yīng)至少涵蓋以下問題： （一）收入方面 1．企業(yè)資產(chǎn)評估增值是否并入應(yīng)納稅所得額。 9．是否存在接受捐贈的貨幣及非貨幣資產(chǎn)，未計入應(yīng)納稅所得額。是否存在計提的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險、年金等超過計稅標準，未進行納稅調(diào)整。 14．是否存在從非金融機構(gòu)借款利息支出超過按照金融機構(gòu)同期貸款利率計算的數(shù)額，未進行納稅調(diào)整。 四、個人所得稅 自查企業(yè)以各種形式向職工發(fā)放的工薪收入是否依法扣繳個人所得稅，重點自查項目如下： 1．為職工建立的年金； 2．為職工購買的各種商業(yè)保險； 3．超標準為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療保險； 4．超標準為職工繳存的住房公積金； 5．以報銷發(fā)票形式向職工支付的各種個人收入； 6．車改補貼、通信補貼。 教育費附加：我公司 20xx 年 1 月 — 20xx 年 12 月應(yīng)繳納教育費附加元，已繳納多少元，應(yīng)補繳多少元。 印花稅：我公司 20xx 年度 20xx 年度主營業(yè)務(wù)收入元，按 0、03%稅率應(yīng)繳納印花稅元。 二、自查工作的原則 高度重視，認真負責，嚴格按照國家財經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對本公司 2021 至 2021 年度在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。 （ 2）無需支付的應(yīng)付款項應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司無需支付的 2021 年應(yīng)付萊思軟件公司 20， 000、 00 元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項，根據(jù) *地稅直函 202189 號文中對于農(nóng)電提成余額、無需支付的應(yīng)付款項應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 20， 000、 00元。長任組長的政府信息公開領(lǐng)導小組，對各地政府信息公開工作進行整體部署和統(tǒng)一指導，在系統(tǒng)內(nèi)形成了責任明確、層層落實的工作格局。完成了外網(wǎng)改版，開設(shè)了政府信息公開欄目，及時、全面地公開與納稅人及社會公眾密切相關(guān)的政府信息。其中，國辦采用信息 1 條，省政府采用專報累計達到 33 條。每年及時向省檔案局送交已公開 的文件資料。聘請了 28 位各行業(yè)代表為政府信息公開社會監(jiān)督員，為地稅部門信息公開工作提出意見和建議，監(jiān)督并反饋政府信息公開的實施情況。元；土地增 zh237。 我公司于 2021 年正式生產(chǎn)運營，設(shè)有供應(yīng)、生產(chǎn)、物流、營銷、財務(wù)等部門，遵循企業(yè)會 計核算方法，設(shè)置總賬、明細賬等，目前使用金蝶軟件，我公司納稅申報按照要求統(tǒng)一進行網(wǎng)上申報，各年度國稅、地稅申報稅種有增 zh237。的固定資產(chǎn)發(fā)生的運費抵扣進項稅額；沒有以國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)票抵扣進項；不存在以開票方與承運方不一致的運輸發(fā)票抵扣進項；不存在以項目填寫不齊全的運輸發(fā)票抵扣進項稅額等情況。 銷售收入是完整及時入賬：不存在以貨易貨交易未記收入的情況；不存在以貨抵債收入未記收入的情況；不存在銷售產(chǎn)品不開發(fā)票，取得的收入不按規(guī)定入賬的情況；不存在銷售收入長期掛帳不轉(zhuǎn)收入的情況。 不存在超標準計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷：計提折舊時固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進行納稅調(diào)整；計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有 差異的部分，已進行了納稅調(diào)整。 4 采取預收貨款方式銷售貨物，貨物發(fā)出的當天，或生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過 12 個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天未作銷售收入處理。 12 有無將向購貨方收取的應(yīng)一并繳納增值稅的各種價外費用，未計提銷項稅額。 20 將貨物交付其他單位或者個人代銷有無未作視同銷售處理。 28 納稅人兼營非應(yīng)稅勞務(wù)，有無未分別核算銷售貨物 (應(yīng)稅勞務(wù) )和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，未按規(guī)定申報增值稅銷售額。 37 有無將自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇等項目的進項稅額申報抵扣。 50515253545556 有無將不得抵扣的運雜費計入抵扣。是否對評估、核查、稽查等調(diào)整的應(yīng)納稅額進行調(diào)賬處理，有無將調(diào)增的稅額沖減當期應(yīng)納稅額。 ，發(fā)現(xiàn)當期問題的隨申報進行相應(yīng)調(diào)整；發(fā)現(xiàn)以前屬期問題的，在 2021 年 11 月 18 日至 2021 年 11 月 30日期間，前往所屬稅源管理部門開具《納稅評估、稅務(wù)核查、稅務(wù)稽查調(diào)整企業(yè)應(yīng)納稅所得額傳遞單》后，在申報大廳辦理補充申報、繳納稅款及滯納金等業(yè)務(wù)。是否有以購進固定資產(chǎn)發(fā)生的運費或銷售免納增值稅的固定資產(chǎn)發(fā)生的運費抵扣進項稅額 。 。是否存在銷售產(chǎn)品不開發(fā)票，取得的收入不按規(guī)定入賬的情況 。 方收取的各種價外費用 (例如手續(xù)費、補貼、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、運輸裝卸費等等 )是否按規(guī)定納稅。 、代理進口貨物的行為，是否繳納了增值稅。 。 額計稅。 ，未按地區(qū)差補繳企業(yè)所得稅。 、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過計稅標準，未進行納稅調(diào)整。 、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費進行稅前扣除。 ，或不按批準的比例和數(shù)額扣除，或提取后不上交的，未進行納稅調(diào)整。 (六 )車改補貼、通信補貼。法人代表：，在冊職工工資總額。 地方教育附加費：我公司 20xx 年 1 月 — 20xx 年 12 月應(yīng)繳多少元，已繳納多少元，應(yīng)補繳多少元。帳本 4 本，每本 5 元貼花，共計元。目實現(xiàn)銷售收入 xxxxxx 元。②其他由于正在辦理外派證，已付 ...元，暫未代扣稅金。 《自查提綱》的納稅人對本企業(yè)涉稅問題認真對照自查，發(fā)現(xiàn)問題及時更正，提高本企業(yè)稅法的遵從度。 為了降低涉稅風險，費用報銷需做到四統(tǒng)一，即會計分錄、憑證摘要、審批單據(jù)、發(fā)票應(yīng)保持一致。如何杜絕一些領(lǐng)導不作為、亂作為呢？不妨借鑒一下華為的做法。伎倆在后面，當你付清稅點后，開票方會申請將這張發(fā)票作廢。不能提供費用真實發(fā)生的證明時，除了不能在所得稅前扣除，如果是內(nèi)部員工報銷，報銷款并入薪酬計個稅，如果給外部人士報銷，視同贈送計個稅。 在費用審批時，高管報銷費用一般只需財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。做法或許偏執(zhí)，意義發(fā)人深省。 A 利用職權(quán)向納稅人吃、拿、卡、要，收受納稅人 錢物，故意漏征漏管，造成國家稅款流失，受到行政降級處分，并沒收其非法所得?？陀^方面，王某違反《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定，對東興建材廠不辦理工商變更登記、納稅登記證及生產(chǎn)經(jīng)營期間長期不設(shè)帳簿等違法現(xiàn)象不進行檢查制止、督促處理，而是聽之任之，造成國家18 萬余元的稅收損失，是對工作嚴重不負責任，是典型的“不履行職責”的行為。一是一般納稅人認定把關(guān)不嚴，調(diào)查核實流于形式。 未要求注冊類型變更的納稅人作清算處理形成的風險納稅人登記注冊類型變更時，未作清算處理，導致稅務(wù)機關(guān)在后續(xù)管理中作出不利于納稅人的行政行為，影響納稅人的權(quán)益，引發(fā)行政訴訟，會