【正文】 四是發(fā)票增 量審批不規(guī)范。二是發(fā)票的發(fā)售、驗舊領(lǐng)新、用量審批及防偽稅控的發(fā)行把關(guān)不嚴。 發(fā)票的發(fā)售、驗舊領(lǐng)新、用量審批及防偽稅控的發(fā)行把關(guān)不嚴。二是一般納稅人認定時的調(diào)查報告與企業(yè)的實際情況嚴重不符，甚至自相矛盾。 個別基層稅務機關(guān)管理不嚴，政策制度執(zhí)行不到位。 稅務機關(guān)與有關(guān)部門間信息不能共享。 （二）變更登記 未按規(guī)定變更納稅人法定代表人形成的風險調(diào)查不到位，審核不嚴格，形成執(zhí)法風險。主觀方面，王某存在嚴重過失，侵犯了國家稅務機關(guān)的正?；顒?。 該案主體王某系國家稅務干部，屬“ 國家機關(guān)工作人員”。 不督促納稅人依法設(shè)置賬簿形成的風險 在日常管理中，發(fā)現(xiàn)納稅人賬簿設(shè)置存在問題，沒有嚴格按照《征管法》的規(guī)定，及時督促納稅人進行改正，造成納稅人長期不糾正或者糾正不徹底等情況，形成執(zhí)法風險。 【案例 2】 2021 年 4 月，某分局稅收管理員王某多次上門要求某企業(yè)辦理稅務登記，企業(yè)負責人一直以剛開張、人手少、忙不過來為由推脫，稅收管理員王某便代其辦理，使用該企業(yè)負責人的相關(guān)證件，自己掏錢墊支工本費，替企業(yè)辦好稅務登記后，再送上門。 替納稅人辦理稅務登記形成的風險 代納稅人辦理稅務登記，形成執(zhí)法風險。 【案例 1】 2021 年，某區(qū)國稅局通報了 A 稅收管理員違紀違法案件。要打破這種隔閡，除了制度先行，財務人員還應主動走出去，用培訓的方式把自己的要求告訴業(yè)務人員。想想啊，哪位高管愿意自己每月都“榮登”榜首呢，于是能不報銷就不報銷了。 高管費用全員公示也是可行的辦法。任總為此做了自我批評。任總一次去日本出差，報銷差旅費時，把住酒店時的洗衣費也計算在內(nèi)了。 怎么改進？公司可在監(jiān)督方法上多想辦法。只要不太出格，礙于面子，財務總監(jiān)和總經(jīng)理都會簽字。高管在分子公司有兼職的，還需把審計延伸到分子公司，這里的“故事”很可能比總部還精彩。最好做到公示高管費用報銷，全員監(jiān)督。如果會計人員想把公司的賬做實，應要求借款人盡快拿票報銷；借款人離職且無接替人的，按規(guī)定計提壞賬準備即可，沒有必要且不應該越俎代庖自己去搞發(fā)票平賬。 會計人員切勿為公司找發(fā)票平賬。 企業(yè)的確會有許多費用支出不能取得發(fā)票，沒有發(fā)票能否報銷？這個問題涉及兩個層面：第一，費用發(fā)生了且能提供證據(jù)證明的， 可以報銷，但不得在所得稅前扣除；先別罵這是廢話，再看第二種情況。假發(fā)票的背后透著無奈！ 另外，審核發(fā)票時要特別留意發(fā)票的蓋章，注意有沒有以下常見的錯誤： ①以蓋財務專用章代替蓋發(fā)票專用章； ②同時蓋財務專用章和發(fā)票專用章； ③發(fā)票抬頭錯了，修改抬頭后，在修改處蓋發(fā)票專用章； ④蓋的發(fā)票專用章看不清晰； ⑤發(fā)現(xiàn)發(fā)票專用章后不清晰，重新蓋一次； ⑥蓋舊版的發(fā)票專用章，或同時蓋新版、舊版發(fā)票專用章。如果個稅起征點仍這么低，第一部分假發(fā)票將持久存在。 實際上，假發(fā)票很少是善意取得的。這時要多個心眼了，查驗發(fā)票還真可能是真的。上當?shù)膬?nèi)因當然是購票者的私念，或想規(guī)避個稅，或想套取公司資金。 三、發(fā)票的學問有很多 千萬不要相信市面上兜售的保真發(fā)票。華為高管余某因在費用報銷審核中未認真履責，華為決定停止其費用報銷權(quán)簽權(quán)力三年，本人承擔連帶賠償責任。 各級領(lǐng)導進行費用報銷權(quán)簽時，等于是為公司資金的支出把關(guān)。如果公司沒有下發(fā)費用預算，一般還需總經(jīng)理簽字。不管怎樣，會計人員應秉持一點：費用報銷，以發(fā)票記錄為準，只認發(fā)票上的列示。這樣做一方面是為了讓會計做 賬規(guī)范，另一方面是為了規(guī)避稅務風險。其中，潛在的稅務風險點包括：①發(fā)票審核不嚴，導致假票、廢票入賬，少交所得稅；②將薪酬類支出當作費用處理，如出差補貼，少交個稅；③將不能全額在稅前扣除的費用計入其他科目，如將旅游費計入差旅費，少交所得稅；④將贈送行為當做費用報銷，如購禮品用于客戶維護，少交增值稅、個稅、所得稅。下面為大家解讀費用報銷的一些技巧?？梢哉f，費用報銷工作如同一面鏡子，可以照見公司管理的方方面面。稅務機關(guān)回收自查結(jié)果后，將逐戶對自查結(jié)果深入整合分析，對仍然存在涉稅風險的企業(yè)開展納稅評估、稅務稽查，同時自查結(jié)果作為企 業(yè)檔案留存，用于企業(yè)信譽等級管理。 ，發(fā)現(xiàn)當期問題的隨申報進行相應調(diào)整；發(fā)現(xiàn)以前屬期問題的，在 2021 年 11 月 18 日至 2021 年 11 月 30日期間，前往所屬稅源管理部門開具《納稅評估、稅務核查、稅務稽查調(diào)整企業(yè)應納稅所得額傳遞單》后，在申報大廳辦理補充申報、繳納稅款及滯納金等業(yè)務。 3.自查結(jié)果于 2021 年 11月 1日 2021年 11 月 17 日期間通過神州浩天申報接收系統(tǒng)隨申報上傳。關(guān)于本次在查的具體要求如下： 2021 年 1 月 2021 年 9 月。 經(jīng)過自查，我們充分認識到了自己的錯誤，除積極補交稅款外，在今后的工作中我們一定認真學習有關(guān)法律法規(guī)，學習稅收知識，改正錯誤，遵紀守法，照章納稅，為國家富強，企業(yè)發(fā)展盡我們應盡的義務。 根據(jù)稅務局要求，我們對建筑企業(yè)的稅收情況進行了認真的監(jiān)督，并積極進行了代扣代繳，盡管如此目前還有一些問題： ①由于工程未決算，目前已 付工程款 ...元，工程款暫未代扣稅金。水利基金：2...元 。教育費 附加： ..元 。 二、自查情況 根據(jù)貴局大檢查安排意見，我們重點對本企業(yè) XX 年至 XX 年 5 月底以前的納稅情況進行了自查，自查結(jié)果為： ：截止 XX 年 5 月底，本企業(yè)少繳營業(yè)稅： ...元 ?，F(xiàn)將自查情況報告如下： 一、企業(yè)概況 實收資本 xxxx，公司下設(shè)工程部、財務部、銷售部、辦公室等職能科室。 以上自查，請 **稅務局審核，因水平有限，不當之處，請多批評指導。 我公司 20xx20xx 交繳殘疾人就業(yè)保障金元。合計應繳納印花稅元。 ：我公司 20xx20xx 主營業(yè)務收入元，按 %稅率應繳納印花稅元。商用車輛，其中客車輛，應繳納車船稅元，已繳納 。 ：我公司 20xx20xx 應稅房產(chǎn)原值 1000 萬元，應納房產(chǎn)稅萬元，已繳納。 三、地方各稅部分： ：我公司法人代表 20xx20xx 工資收入元，我公司20xx20xx 個人工資收入未達到個人所得稅納稅標 準，無個人所得稅。 防洪保安資金：我公司 20xx 年 1 月 — 20xx 年 12 月應繳防洪保安資金多少元，已繳納多少元，應補繳多少元。 教育費附加：我公司 20xx 年 1 月 — 20xx 年 12 月應繳納教育費附加元，已繳納多少元，應補繳多少元。 ：我公司 20xx 年 1 月 — 20xx 年 12 月應繳納城市維護建設(shè)稅元，已繳納多少元，應補繳多少元。 20xx 年實現(xiàn)營業(yè)收入 20xx經(jīng)營性虧損元。 企業(yè)涉稅自查報 告 我公司與 20xx 年 4 月 12 日至 20xx 年 5 月 10 日對公司 20xx 年 1月 — 20xx 年 12 月的帳務進行了自查，現(xiàn)將清查的情況匯報如下，由于時間倉促，匯報的內(nèi)容難免有些問題或有所遺漏，如有不妥，請理解和指正，謝謝 ! 納稅人名稱： 稅務登記號： 納稅人識別號： 經(jīng)濟類型： 法人代表： 檢查時限 20xx 年 1 月 — XX年 12 月 一、企業(yè)基本情況： 我公司系私營企業(yè)，經(jīng)營地址：主營：注冊資金：人。實行員工股票期權(quán)計劃的，員工在行權(quán)時獲得的差價收益，是否按工薪所得繳納個人所得稅 。 (七 )為職工所有的房產(chǎn)支付的暖氣費、物業(yè)費 。如果所在省制定了免稅補貼標準 (稅前扣除標準 )的，在標準限額內(nèi)的部分可免予征收個人所得稅，在標準外以發(fā)票方式為職工報銷費用的，計入當月個人收入征稅 。 (五 )以報銷發(fā)票形式向職工支付的各種個人收入 。 (三 )超標準為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療保險 。 四、個人所得稅 自查企業(yè)以各種形式向職工發(fā)放的工薪收入是否依法扣繳個人所得稅，重點自查項目如下： (一 )為職工建立的年金 。 ，視同經(jīng)營性租賃，多攤費用，未作納稅調(diào)整。 ，未進行納稅調(diào)整。是否存在自然災害或意 外事故損失有補償?shù)牟糠郑醋骷{稅調(diào)整。 50%的，超過部分的利息支出是否在稅前扣除。 ，多計提不符合規(guī)定的準備金，未進行納稅調(diào)整。 。 、業(yè)務招待費和廣告費。 ：計提折舊時固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進行納稅調(diào)整 。是 否存在計提的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險、年金等超過計稅標準，未進行納稅調(diào)整。 、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費超過計稅標準，未進行納稅調(diào)整。 。 ：在成本費用中一次性列支達到固定資產(chǎn)標準的物品未作納稅調(diào)整 。 (二 )成本費用方面 。 ，未計入應納稅所得額。 。 。 (限售股 )，在解禁之后出售股份取得的收入是否未計入應納稅所得額。具體自查項目應至少涵蓋以下問題： (一 )收入方面 。 (四 )兼營不同稅率的業(yè)務時，高稅率業(yè)務適用低稅率。 (二 )關(guān)聯(lián)企業(yè)間提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低又無正當理由，申報納稅時不做調(diào)整。 、資產(chǎn)抵債未并入收入記賬。 。兼營免稅項目的增值稅一般納稅人，其免稅額、不予抵扣的進項稅額計算是否準確 ? 二、營業(yè)稅 重點檢查是否存在以下問題： (一 )營業(yè)收入是否完整及時入賬 。軍隊、軍工系統(tǒng)的增值稅納稅人，其免稅的企業(yè)、貨物和勞務范圍是否符合稅法的規(guī)定 。 ：增值稅納稅人免征增值稅 的貨物或應稅勞務，是否符合稅法的有關(guān)規(guī)定 。對不分別核算或者不能準確核算的，是否按增值稅的規(guī)定一并繳納增值稅。從事貨物運輸業(yè)務的單位和個人，發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為，是否按規(guī)定繳納增值稅。 。 ，將貨物從一個機構(gòu)移送到其他機構(gòu) (不在同一縣市 )用于銷售，是否作銷售處理。將外購的材料改變用途，對外銷售、投資、分配及無償贈送等未按視同銷售的規(guī)定計稅。 ：發(fā)生銷貨退回、銷售折扣或折讓，開具的紅字發(fā)票和賬務處理是否符合稅法規(guī)定。 、未按規(guī)定計提銷項稅額的情況：將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目、集體福利或個人消費，如用于內(nèi)設(shè)的食堂、賓館、醫(yī)院、托兒所、學校、俱樂部、家屬社區(qū) 等部門，不計或少計應稅收入 。是否存在銷售收入長期掛賬不轉(zhuǎn)收入的情況 。是否存在以貨抵債收入未記收入的情況 。 、其他應收款等往來賬或沖減營業(yè)費用，而不作進項稅額轉(zhuǎn)出的情況。 。 。 。擴大農(nóng)產(chǎn)品范圍，把非免稅農(nóng)產(chǎn)品 (如方木、枕木、道木、鋸材等 )開具成免稅農(nóng)產(chǎn)品 (如原木 )。是否存在以項目填寫不齊全的運輸發(fā)票抵扣進項稅額等情況。是否有以國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā) 票抵扣進項 。 ：是否有與購進和銷售貨物無關(guān)的運費申報抵扣進項稅額 。自查工作應涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營涉及的全部稅種。 第二篇：企業(yè)涉稅自查報告 企業(yè)涉稅自查報告 關(guān)聯(lián)企業(yè)間提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低又無正當理由，申報納稅時不做調(diào)整。 請收到《自查提綱》的納稅人對本企業(yè)涉稅問題認真對照自查，發(fā)現(xiàn)問題及時更正，提高本企業(yè)稅法的遵從度。（純所得稅戶， 2021年 1月征期上傳） ： （ 1）隨告知提示下載相應文件 （ 2）進入申報界面，打開《自查結(jié)果統(tǒng)計表》，如果下載的文件中包含 dat 文件或 zap 文件，點【導入】，選擇已下載的 dat 文件或 zap文件，確定導入；如果下載的文件中不包含 dat 文件或 zap 文件，直接填寫《自查結(jié)果統(tǒng)計表》 （ 3）填完《自查結(jié)果統(tǒng)計表》后，點擊【導出】 （ 4）點上傳文件，選擇需要上傳的《自查報告》和其他附件 （ 5）選擇導出路徑，完成導出，生成結(jié)果回收文件（ 6） 2021 年11 月申報時，申報系統(tǒng)會有回收提示，上傳之前生成的回收 文件即可，上傳其他格式的文件一律無效 ，無問題的項目須填寫“無問題”，有問題的項目須具體填寫涉及的金額、稅額及問題描述。 ： 2021 年 10 月 1 日 2021 年 11月 17 日。篇五： 稅風險自查工作的通知 開展納稅人涉稅風險自查工作的通知 為進一步提高納稅人稅法遵從度，建立良好的稅收環(huán)境，實現(xiàn)納稅人自我修正涉稅問題，有效防范稅收風險，特開展納稅人涉稅風險自查工作，請見到此通知的納稅人按要求認