【正文】 誤，遵紀(jì)守法，照章納稅，為國(guó)家富強(qiáng)，企業(yè)發(fā)展盡我們應(yīng)盡的義務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)回收自查結(jié)果后，將逐戶(hù)對(duì)自查結(jié)果深入整合分析，對(duì)仍然存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)開(kāi)展納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查，同時(shí)自查結(jié)果作為企 業(yè)檔案留存，用于企業(yè)信譽(yù)等級(jí)管理。這樣做一方面是為了讓會(huì)計(jì)做 賬規(guī)范，另一方面是為了規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。華為高管余某因在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核中未認(rèn)真履責(zé)，華為決定停止其費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)權(quán)簽權(quán)力三年，本人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。 實(shí)際上，假發(fā)票很少是善意取得的。 會(huì)計(jì)人員切勿為公司找發(fā)票平賬。只要不太出格，礙于面子，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理都會(huì)簽字。 高管費(fèi)用全員公示也是可行的辦法。 替納稅人辦理稅務(wù)登記形成的風(fēng)險(xiǎn) 代納稅人辦理稅務(wù)登記，形成執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。主觀方面，王某存在嚴(yán)重過(guò)失，侵犯了國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的正?；顒?dòng)。二是一般納稅人認(rèn)定時(shí)的調(diào)查報(bào)告與企業(yè)的實(shí)際情況嚴(yán)重不符，甚至自相矛盾。四是發(fā)票增 量審批不規(guī)范。 個(gè)別基層稅務(wù)機(jī)關(guān)管理不嚴(yán)，政策制度執(zhí)行不到位。 該案主體王某系國(guó)家稅務(wù)干部，屬“ 國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員”。 【案例 1】 2021 年，某區(qū)國(guó)稅局通報(bào)了 A 稅收管理員違紀(jì)違法案件。任總為此做了自我批評(píng)。高管在分子公司有兼職的，還需把審計(jì)延伸到分子公司，這里的“故事”很可能比總部還精彩。 企業(yè)的確會(huì)有許多費(fèi)用支出不能取得發(fā)票，沒(méi)有發(fā)票能否報(bào)銷(xiāo)？這個(gè)問(wèn)題涉及兩個(gè)層面：第一，費(fèi)用發(fā)生了且能提供證據(jù)證明的， 可以報(bào)銷(xiāo)，但不得在所得稅前扣除；先別罵這是廢話，再看第二種情況。這時(shí)要多個(gè)心眼了，查驗(yàn)發(fā)票還真可能是真的。 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)權(quán)簽時(shí)，等于是為公司資金的支出把關(guān)。其中，潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括：①發(fā)票審核不嚴(yán)，導(dǎo)致假票、廢票入賬，少交所得稅；②將薪酬類(lèi)支出當(dāng)作費(fèi)用處理，如出差補(bǔ)貼，少交個(gè)稅；③將不能全額在稅前扣除的費(fèi)用計(jì)入其他科目，如將旅游費(fèi)計(jì)入差旅費(fèi)，少交所得稅；④將贈(zèng)送行為當(dāng)做費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，如購(gòu)禮品用于客戶(hù)維護(hù)，少交增值稅、個(gè)稅、所得稅。 ，發(fā)現(xiàn)當(dāng)期問(wèn)題的隨申報(bào)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整；發(fā)現(xiàn)以前屬期問(wèn)題的，在 2021 年 11 月 18 日至 2021 年 11 月 30日期間，前往所屬稅源管理部門(mén)開(kāi)具《納稅評(píng)估、稅務(wù)核查、稅務(wù)稽查調(diào)整企業(yè)應(yīng)納稅所得額傳遞單》后，在申報(bào)大廳辦理補(bǔ)充申報(bào)、繳納稅款及滯納金等業(yè)務(wù)。 根據(jù)稅務(wù)局要求，我們對(duì)建筑企業(yè)的稅收情況進(jìn)行了認(rèn)真的監(jiān)督，并積極進(jìn)行了代扣代繳，盡管如此目前還有一些問(wèn)題： ①由于工程未決算，目前已 付工程款 ...元，工程款暫未代扣稅金。現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下： 一、企業(yè)概況 實(shí)收資本 xxxx，公司下設(shè)工程部、財(cái)務(wù)部、銷(xiāo)售部、辦公室等職能科室。 ：我公司 20xx20xx 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入元，按 %稅率應(yīng)繳納印花稅元。 防洪保安資金：我公司 20xx 年 1 月 — 20xx 年 12 月應(yīng)繳防洪保安資金多少元，已繳納多少元，應(yīng)補(bǔ)繳多少元。 企業(yè)涉稅自查報(bào) 告 我公司與 20xx 年 4 月 12 日至 20xx 年 5 月 10 日對(duì)公司 20xx 年 1月 — 20xx 年 12 月的帳務(wù)進(jìn)行了自查，現(xiàn)將清查的情況匯報(bào)如下，由于時(shí)間倉(cāng)促，匯報(bào)的內(nèi)容難免有些問(wèn)題或有所遺漏，如有不妥，請(qǐng)理解和指正，謝謝 ! 納稅人名稱(chēng)： 稅務(wù)登記號(hào)： 納稅人識(shí)別號(hào)： 經(jīng)濟(jì)類(lèi)型： 法人代表： 檢查時(shí)限 20xx 年 1 月 — XX年 12 月 一、企業(yè)基本情況： 我公司系私營(yíng)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)地址：主營(yíng)：注冊(cè)資金：人。 (五 )以報(bào)銷(xiāo)發(fā)票形式向職工支付的各種個(gè)人收入 。 ，未進(jìn)行納稅調(diào)整。 。 、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。 ，未計(jì)入應(yīng)納稅所得額。具體自查項(xiàng)目應(yīng)至少涵蓋以下問(wèn)題： (一 )收入方面 。 。對(duì)不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，是否按增值稅的規(guī)定一并繳納增值稅。將外購(gòu)的材料改變用途，對(duì)外銷(xiāo)售、投資、分配及無(wú)償贈(zèng)送等未按視同銷(xiāo)售的規(guī)定計(jì)稅。是否存在以貨抵債收入未記收入的情況 。 。 ：是否有與購(gòu)進(jìn)和銷(xiāo)售貨物無(wú)關(guān)的運(yùn)費(fèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 。（純所得稅戶(hù)， 2021年 1月征期上傳） ： （ 1）隨告知提示下載相應(yīng)文件 （ 2）進(jìn)入申報(bào)界面，打開(kāi)《自查結(jié)果統(tǒng)計(jì)表》，如果下載的文件中包含 dat 文件或 zap 文件，點(diǎn)【導(dǎo)入】，選擇已下載的 dat 文件或 zap文件，確定導(dǎo)入；如果下載的文件中不包含 dat 文件或 zap 文件，直接填寫(xiě)《自查結(jié)果統(tǒng)計(jì)表》 （ 3）填完《自查結(jié)果統(tǒng)計(jì)表》后，點(diǎn)擊【導(dǎo)出】 （ 4）點(diǎn)上傳文件，選擇需要上傳的《自查報(bào)告》和其他附件 （ 5）選擇導(dǎo)出路徑，完成導(dǎo)出，生成結(jié)果回收文件（ 6） 2021 年11 月申報(bào)時(shí)，申報(bào)系統(tǒng)會(huì)有回收提示，上傳之前生成的回收 文件即可，上傳其他格式的文件一律無(wú)效 ，無(wú)問(wèn)題的項(xiàng)目須填寫(xiě)“無(wú)問(wèn)題”，有問(wèn)題的項(xiàng)目須具體填寫(xiě)涉及的金額、稅額及問(wèn)題描述。有無(wú)將取得未采集上傳信息或逾期的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。 4546474849 致。 36 有無(wú)將專(zhuān)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、減免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣。 27 將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人有無(wú)未 作視同銷(xiāo)售處理。 19 有無(wú)出售應(yīng)稅固定資產(chǎn)，未按規(guī)定計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額或未按征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。 11 有無(wú)未按規(guī)定沖減收入，少報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 3 采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天， 或無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，貨物發(fā)出的當(dāng)天未作銷(xiāo)售收入處理。 不存在擅自改變成本計(jì)價(jià)方法，調(diào)節(jié)利潤(rùn)。 用于非應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目、非正常損失的貨物按照規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。shu236。注冊(cè)資金 1000 萬(wàn)元。 二、自查情況 根據(jù)貴局大檢查安排意見(jiàn)，我們重點(diǎn)對(duì)本企業(yè) 2021 年至 2021 年5 月底以前的納稅情況進(jìn)行了自查，自查結(jié)果為： 營(yíng)業(yè)稅檢查情況：截止 2021年 5月底，本企業(yè)少繳營(yíng)業(yè)稅： ......元；城建稅： ......元；教育費(fèi)附加：。我局制定了《四川省政府信息公開(kāi)過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究辦法》，建立了政府信息公開(kāi)工作考核制度和責(zé)任追究制度，定期對(duì)政府信息公開(kāi)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。實(shí)事求是編制了我局 2021 年度政府信息公開(kāi)工作報(bào)告，并在省政府網(wǎng)站上發(fā)布。截至 2021 年 7 月 31 日，共上報(bào)省委、省政府和國(guó)家稅務(wù)總局專(zhuān)報(bào) 130 余篇。全系統(tǒng)統(tǒng)一使用內(nèi)網(wǎng)信息編報(bào)平臺(tái)并由專(zhuān)人負(fù)責(zé)編審，實(shí)現(xiàn)了省局處室、市、州局及擴(kuò)權(quán)試點(diǎn)縣、市局及時(shí)采編報(bào)送和信息登載，確保了信息工作的時(shí)效性，提高了信息工作的質(zhì)量和效率。各市、州地稅局也相應(yīng)成立了由 j 20xx 年度 我公司所得稅自查問(wèn)題主要反映在購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)合計(jì)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額 34， 06 67 元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額 8， 51 42 元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下： （ 1）購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化：我公司 2021 年 11 月購(gòu)入財(cái)務(wù)軟件 14， 300、 00 元直接計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國(guó)稅發(fā) 2021084 號(hào)文）的規(guī)定，應(yīng)將該無(wú)形資產(chǎn)分期攤銷(xiāo)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 14， 06 67 元。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報(bào)如下： 一、本次自查的時(shí)間范圍和涉及的稅種范圍 本公司本次自查主要為 20xx 至 20xx 年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。 車(chē)船稅：我公司擁有乘用車(chē)輛，應(yīng)繳納車(chē)船稅元，已繳納；商用車(chē)輛，其中客車(chē)輛，應(yīng)繳納車(chē)船稅 xx 元，已繳納；貨車(chē)輛，應(yīng)繳納車(chē)船稅 xx 元，已繳納。 城市維護(hù)建設(shè)稅：我公司 20xx 年 1 月 — 20xx 年 12 月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅元，已繳納多少元，應(yīng)補(bǔ)繳多少元。 （三）關(guān)聯(lián)交易方面 是否存在與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用而減少應(yīng)納稅所得額的，未作納稅調(diào)整。 13．是否存在擴(kuò)大計(jì)提范圍，多計(jì)提不符合規(guī)定的準(zhǔn)備金，未進(jìn)行納稅調(diào)整 。 6．是否存在計(jì)提的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和職工住房公積金超過(guò)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。 8．是否存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項(xiàng)補(bǔ)貼、收到政府獎(jiǎng)勵(lì)，未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 三、企業(yè)所得稅 自查各項(xiàng)應(yīng)稅收入是否全部按稅法規(guī)定繳稅，各項(xiàng)成本費(fèi)用是否按照所得稅稅前扣除辦法的規(guī)定稅前列支。 ，相應(yīng)的收入不按規(guī)定入賬。 購(gòu)貨方收取的各 種價(jià)外費(fèi)用（例如手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、運(yùn)輸裝卸費(fèi)等等）是否按規(guī)定納稅。 、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應(yīng)稅項(xiàng)目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。 自查期間，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照稅法規(guī)定對(duì)全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全面自查。 比如印花稅，現(xiàn)在很多省市采用了核定征收的方式，只要看財(cái)務(wù)報(bào)表的購(gòu)銷(xiāo)金額就可以匡算出購(gòu)銷(xiāo)合同印花稅的金額。 大多數(shù)企業(yè)老板一直指示或要求會(huì)計(jì)稅負(fù)不能做高，會(huì)計(jì)在老板壓力下，稅負(fù)做到極低。具體情況如下 : 2021 年度 我 公司所得稅自查問(wèn)題主要反映在沒(méi)有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹? 屬費(fèi)用上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額 13,元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額 4, 元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下： 項(xiàng)目金額 未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用 13, 調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計(jì) 13, 應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 4,（ 1）未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司 2021 年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用 13, 元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國(guó) 稅發(fā) [2021]084 號(hào)文）第四條的規(guī)定，我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額13, 元。涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查報(bào)告 第一篇：涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查報(bào)告 稅務(wù)自查報(bào)告 根據(jù) *地稅直查（ 2021） 2021 號(hào)文件要求，我公司高度重視 *省地稅局直屬分局對(duì)企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專(zhuān)門(mén)的自查工作小組，組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)，采取了自查與聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專(zhuān)業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于 2021 年 7 月 13日－ 17 日針對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。通過(guò)此次自查，我公司 2021 年 — 2021 年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 13,；其中： 2021年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 4,；2021 年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 8, 元。 或者你參照你所屬行業(yè)的稅負(fù)率平均數(shù)再偏上一點(diǎn)作為你需要補(bǔ)稅的指標(biāo)數(shù)。 其次，企業(yè)應(yīng)先把能在會(huì)計(jì)報(bào)表上體現(xiàn)的稅款自查一遍。 表面上的稅款報(bào)上去后，如果稅務(wù)局覺(jué)得還不滿(mǎn)意，或者尚未達(dá)到想要的數(shù)字，一般要求企業(yè)在回去自查的，當(dāng)然我們也不能一而再 ,再而三的被拒絕然后再去遞交自查報(bào)告，企業(yè)應(yīng)該多與稅務(wù)局的同志溝通，認(rèn)真把握機(jī)會(huì)再梳理一遍，看看還有什么地方疏漏了，以免留下后患。 購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。 、水、電、汽等貨物用于對(duì)外銷(xiāo)售、投資、分配及無(wú)償贈(zèng)送，不計(jì)或少計(jì)應(yīng)稅收入的情況：收取外單位或個(gè)人水、電、汽等費(fèi)用，不計(jì)、少計(jì)收入或沖減費(fèi)用；將外購(gòu)的材料改變用途，對(duì)外銷(xiāo)售、投資、分配及無(wú)償贈(zèng)送等未按視同銷(xiāo)售的規(guī)定計(jì)稅。 ：增值稅納稅人免征增值稅的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，是否符合稅法的有關(guān)規(guī)定；有無(wú)擅自擴(kuò)大免稅范圍的問(wèn)題；軍隊(duì)、軍工系統(tǒng)的增值稅納稅人，其免稅的企業(yè)、貨物和勞務(wù)范圍是否符合稅法的規(guī)定；福利、校辦 企業(yè)其免稅的企業(yè)、貨物和勞務(wù)范圍是否符合稅法的規(guī)定；兼營(yíng)免稅項(xiàng)目的增值稅一般納稅人，其免稅額、不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算是否準(zhǔn)確？ 二、營(yíng)業(yè)稅 重點(diǎn)檢查是否存在以下問(wèn)題： （一）營(yíng)業(yè)收入是否完整及時(shí)入賬 。 （四）兼營(yíng)不同稅率的業(yè)務(wù)時(shí)，高稅率業(yè)務(wù)適用低稅率。 7．是否存在視同銷(xiāo)售行為未作納稅調(diào)整。 5．是否存在計(jì)提的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。 12．是否存在企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)進(jìn)行稅前扣除。 20．是否以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，視同經(jīng)營(yíng)性租賃，多攤費(fèi)用，未作納稅調(diào)整。 營(yíng)業(yè)稅：我公司 20xx 年 1 月 — 20xx 年 12 月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅元，已繳納多少元，應(yīng)補(bǔ)繳多少元。 房產(chǎn)稅：我公司 20xx 年度 20xx年度應(yīng)稅房產(chǎn)原值 1000 萬(wàn)元，應(yīng)納房產(chǎn)稅 4 萬(wàn)元，已繳納。第 2 篇：稅務(wù)自查報(bào)告