【正文】 誤，遵紀守法，照章納稅，為國家富強，企業(yè)發(fā)展盡我們應盡的義務。稅務機關(guān)回收自查結(jié)果后，將逐戶對自查結(jié)果深入整合分析，對仍然存在涉稅風險的企業(yè)開展納稅評估、稅務稽查，同時自查結(jié)果作為企 業(yè)檔案留存，用于企業(yè)信譽等級管理。這樣做一方面是為了讓會計做 賬規(guī)范，另一方面是為了規(guī)避稅務風險。華為高管余某因在費用報銷審核中未認真履責，華為決定停止其費用報銷權(quán)簽權(quán)力三年，本人承擔連帶賠償責任。 實際上，假發(fā)票很少是善意取得的。 會計人員切勿為公司找發(fā)票平賬。只要不太出格，礙于面子，財務總監(jiān)和總經(jīng)理都會簽字。 高管費用全員公示也是可行的辦法。 替納稅人辦理稅務登記形成的風險 代納稅人辦理稅務登記，形成執(zhí)法風險。主觀方面，王某存在嚴重過失，侵犯了國家稅務機關(guān)的正?；顒印６且话慵{稅人認定時的調(diào)查報告與企業(yè)的實際情況嚴重不符，甚至自相矛盾。四是發(fā)票增 量審批不規(guī)范。 個別基層稅務機關(guān)管理不嚴，政策制度執(zhí)行不到位。 該案主體王某系國家稅務干部，屬“ 國家機關(guān)工作人員”。 【案例 1】 2021 年，某區(qū)國稅局通報了 A 稅收管理員違紀違法案件。任總為此做了自我批評。高管在分子公司有兼職的，還需把審計延伸到分子公司，這里的“故事”很可能比總部還精彩。 企業(yè)的確會有許多費用支出不能取得發(fā)票，沒有發(fā)票能否報銷？這個問題涉及兩個層面：第一，費用發(fā)生了且能提供證據(jù)證明的， 可以報銷，但不得在所得稅前扣除；先別罵這是廢話，再看第二種情況。這時要多個心眼了，查驗發(fā)票還真可能是真的。 各級領導進行費用報銷權(quán)簽時，等于是為公司資金的支出把關(guān)。其中，潛在的稅務風險點包括：①發(fā)票審核不嚴，導致假票、廢票入賬，少交所得稅；②將薪酬類支出當作費用處理，如出差補貼，少交個稅；③將不能全額在稅前扣除的費用計入其他科目，如將旅游費計入差旅費，少交所得稅；④將贈送行為當做費用報銷，如購禮品用于客戶維護，少交增值稅、個稅、所得稅。 ，發(fā)現(xiàn)當期問題的隨申報進行相應調(diào)整；發(fā)現(xiàn)以前屬期問題的，在 2021 年 11 月 18 日至 2021 年 11 月 30日期間，前往所屬稅源管理部門開具《納稅評估、稅務核查、稅務稽查調(diào)整企業(yè)應納稅所得額傳遞單》后，在申報大廳辦理補充申報、繳納稅款及滯納金等業(yè)務。 根據(jù)稅務局要求，我們對建筑企業(yè)的稅收情況進行了認真的監(jiān)督，并積極進行了代扣代繳，盡管如此目前還有一些問題： ①由于工程未決算，目前已 付工程款 ...元，工程款暫未代扣稅金?，F(xiàn)將自查情況報告如下： 一、企業(yè)概況 實收資本 xxxx，公司下設工程部、財務部、銷售部、辦公室等職能科室。 ：我公司 20xx20xx 主營業(yè)務收入元，按 %稅率應繳納印花稅元。 防洪保安資金：我公司 20xx 年 1 月 — 20xx 年 12 月應繳防洪保安資金多少元，已繳納多少元，應補繳多少元。 企業(yè)涉稅自查報 告 我公司與 20xx 年 4 月 12 日至 20xx 年 5 月 10 日對公司 20xx 年 1月 — 20xx 年 12 月的帳務進行了自查，現(xiàn)將清查的情況匯報如下，由于時間倉促，匯報的內(nèi)容難免有些問題或有所遺漏，如有不妥，請理解和指正，謝謝 ! 納稅人名稱： 稅務登記號： 納稅人識別號： 經(jīng)濟類型： 法人代表： 檢查時限 20xx 年 1 月 — XX年 12 月 一、企業(yè)基本情況： 我公司系私營企業(yè)，經(jīng)營地址：主營：注冊資金：人。 (五 )以報銷發(fā)票形式向職工支付的各種個人收入 。 ，未進行納稅調(diào)整。 。 、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費超過計稅標準，未進行納稅調(diào)整。 ，未計入應納稅所得額。具體自查項目應至少涵蓋以下問題： (一 )收入方面 。 。對不分別核算或者不能準確核算的，是否按增值稅的規(guī)定一并繳納增值稅。將外購的材料改變用途，對外銷售、投資、分配及無償贈送等未按視同銷售的規(guī)定計稅。是否存在以貨抵債收入未記收入的情況 。 。 ：是否有與購進和銷售貨物無關(guān)的運費申報抵扣進項稅額 。（純所得稅戶， 2021年 1月征期上傳） ： （ 1）隨告知提示下載相應文件 （ 2）進入申報界面，打開《自查結(jié)果統(tǒng)計表》，如果下載的文件中包含 dat 文件或 zap 文件，點【導入】，選擇已下載的 dat 文件或 zap文件，確定導入；如果下載的文件中不包含 dat 文件或 zap 文件，直接填寫《自查結(jié)果統(tǒng)計表》 （ 3）填完《自查結(jié)果統(tǒng)計表》后，點擊【導出】 （ 4）點上傳文件，選擇需要上傳的《自查報告》和其他附件 （ 5）選擇導出路徑，完成導出，生成結(jié)果回收文件（ 6） 2021 年11 月申報時，申報系統(tǒng)會有回收提示，上傳之前生成的回收 文件即可，上傳其他格式的文件一律無效 ，無問題的項目須填寫“無問題”，有問題的項目須具體填寫涉及的金額、稅額及問題描述。有無將取得未采集上傳信息或逾期的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額申報進項稅額抵扣。 4546474849 致。 36 有無將專用于非應稅項目、減免稅項目、集體福利或個人消費的固定資產(chǎn)進項稅額申報抵扣。 27 將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人有無未 作視同銷售處理。 19 有無出售應稅固定資產(chǎn)，未按規(guī)定計提銷項稅額或未按征收率計算應納稅額。 11 有無未按規(guī)定沖減收入，少報銷項稅額。 3 采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，書面合同約定的收款日期的當天， 或無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，貨物發(fā)出的當天未作銷售收入處理。 不存在擅自改變成本計價方法，調(diào)節(jié)利潤。 用于非應稅項目和免稅項目、非正常損失的貨物按照規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出。shu236。注冊資金 1000 萬元。 二、自查情況 根據(jù)貴局大檢查安排意見，我們重點對本企業(yè) 2021 年至 2021 年5 月底以前的納稅情況進行了自查，自查結(jié)果為： 營業(yè)稅檢查情況：截止 2021年 5月底，本企業(yè)少繳營業(yè)稅： ......元；城建稅： ......元；教育費附加：。我局制定了《四川省政府信息公開過錯責任追究辦法》，建立了政府信息公開工作考核制度和責任追究制度，定期對政府信息公開工作進行監(jiān)督檢查。實事求是編制了我局 2021 年度政府信息公開工作報告，并在省政府網(wǎng)站上發(fā)布。截至 2021 年 7 月 31 日，共上報省委、省政府和國家稅務總局專報 130 余篇。全系統(tǒng)統(tǒng)一使用內(nèi)網(wǎng)信息編報平臺并由專人負責編審，實現(xiàn)了省局處室、市、州局及擴權(quán)試點縣、市局及時采編報送和信息登載，確保了信息工作的時效性，提高了信息工作的質(zhì)量和效率。各市、州地稅局也相應成立了由 j 20xx 年度 我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額上面，申報企業(yè)所得稅時合計少調(diào)增應納稅所得額 34， 06 67 元，應補繳企業(yè)所得稅額 8， 51 42 元，具體調(diào)增事項明細如下： （ 1）購買無形資產(chǎn)直接費用化：我公司 2021 年 11 月購入財務軟件 14， 300、 00 元直接計入了當期費用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā) 2021084 號文）的規(guī)定，應將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應調(diào)增應納稅所得額 14， 06 67 元。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報如下： 一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍 本公司本次自查主要為 20xx 至 20xx 年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。 車船稅：我公司擁有乘用車輛，應繳納車船稅元，已繳納；商用車輛，其中客車輛，應繳納車船稅 xx 元，已繳納；貨車輛，應繳納車船稅 xx 元，已繳納。 城市維護建設稅：我公司 20xx 年 1 月 — 20xx 年 12 月應繳納城市維護建設稅元，已繳納多少元，應補繳多少元。 （三）關(guān)聯(lián)交易方面 是否存在與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用而減少應納稅所得額的，未作納稅調(diào)整。 13．是否存在擴大計提范圍，多計提不符合規(guī)定的準備金，未進行納稅調(diào)整 。 6．是否存在計提的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過計稅標準，未進行納稅調(diào)整。 8．是否存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項補貼、收到政府獎勵，未按規(guī)定計入應納稅所得額。 三、企業(yè)所得稅 自查各項應稅收入是否全部按稅法規(guī)定繳稅，各項成本費用是否按照所得稅稅前扣除辦法的規(guī)定稅前列支。 ，相應的收入不按規(guī)定入賬。 購貨方收取的各 種價外費用（例如手續(xù)費、補貼、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、運輸裝卸費等等）是否按規(guī)定納稅。 、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應稅項目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進項稅額的情況。 自查期間，企業(yè)應嚴格按照稅法規(guī)定對全部生產(chǎn)經(jīng)營活動進行全面自查。 比如印花稅，現(xiàn)在很多省市采用了核定征收的方式，只要看財務報表的購銷金額就可以匡算出購銷合同印花稅的金額。 大多數(shù)企業(yè)老板一直指示或要求會計稅負不能做高，會計在老板壓力下，稅負做到極低。具體情況如下 : 2021 年度 我 公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權(quán)責發(fā)生制的原則按年分攤所 屬費用上面，申報企業(yè)所得稅時少調(diào)增應納稅所得額 13,元，應補繳企業(yè)所得稅額 4, 元，具體調(diào)增事項明細如下： 項目金額 未按照權(quán)責發(fā)生制原則分攤所屬費用 13, 調(diào)增應納稅所得額小計 13, 應補繳企業(yè)所得稅 4,（ 1）未按照權(quán)責發(fā)生制原則分攤所屬費用應調(diào)增應納稅所得額：我公司 2021 年未按照權(quán)責發(fā)生制的原則分攤所屬費用 13, 元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國 稅發(fā) [2021]084 號文）第四條的規(guī)定，我公司應將未按照權(quán)責發(fā)生制的原則分攤所屬費用調(diào)增應納稅所得額，調(diào)增應納稅所得額13, 元。涉稅風險自查報告 第一篇：涉稅風險自查報告 稅務自查報告 根據(jù) *地稅直查（ 2021） 2021 號文件要求，我公司高度重視 *省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關(guān)財務人員學習，采取了自查與聘請稅務師事務所稅務專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于 2021 年 7 月 13日－ 17 日針對企業(yè)所得稅進行自查。通過此次自查，我公司 2021 年 — 2021 年應補繳企業(yè)所得稅 13,；其中： 2021年應補繳企業(yè)所得稅 4,；2021 年應補繳企業(yè)所得稅 8, 元。 或者你參照你所屬行業(yè)的稅負率平均數(shù)再偏上一點作為你需要補稅的指標數(shù)。 其次，企業(yè)應先把能在會計報表上體現(xiàn)的稅款自查一遍。 表面上的稅款報上去后，如果稅務局覺得還不滿意，或者尚未達到想要的數(shù)字，一般要求企業(yè)在回去自查的，當然我們也不能一而再 ,再而三的被拒絕然后再去遞交自查報告，企業(yè)應該多與稅務局的同志溝通，認真把握機會再梳理一遍，看看還有什么地方疏漏了，以免留下后患。 購進固定資產(chǎn)申報抵扣進項稅額的情況。 、水、電、汽等貨物用于對外銷售、投資、分配及無償贈送，不計或少計應稅收入的情況：收取外單位或個人水、電、汽等費用，不計、少計收入或沖減費用；將外購的材料改變用途，對外銷售、投資、分配及無償贈送等未按視同銷售的規(guī)定計稅。 ：增值稅納稅人免征增值稅的貨物或應稅勞務，是否符合稅法的有關(guān)規(guī)定；有無擅自擴大免稅范圍的問題；軍隊、軍工系統(tǒng)的增值稅納稅人，其免稅的企業(yè)、貨物和勞務范圍是否符合稅法的規(guī)定；福利、校辦 企業(yè)其免稅的企業(yè)、貨物和勞務范圍是否符合稅法的規(guī)定；兼營免稅項目的增值稅一般納稅人，其免稅額、不予抵扣的進項稅額計算是否準確？ 二、營業(yè)稅 重點檢查是否存在以下問題： （一）營業(yè)收入是否完整及時入賬 。 （四）兼營不同稅率的業(yè)務時，高稅率業(yè)務適用低稅率。 7．是否存在視同銷售行為未作納稅調(diào)整。 5．是否存在計提的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費超過計稅標準，未進行納稅調(diào)整。 12．是否存在企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費進行稅前扣除。 20．是否以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，視同經(jīng)營性租賃，多攤費用，未作納稅調(diào)整。 營業(yè)稅：我公司 20xx 年 1 月 — 20xx 年 12 月應繳納城市維護建設稅元，已繳納多少元，應補繳多少元。 房產(chǎn)稅：我公司 20xx 年度 20xx年度應稅房產(chǎn)原值 1000 萬元，應納房產(chǎn)稅 4 萬元，已繳納。第 2 篇：稅務自查報告