會(huì)計(jì)科目涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)(參考版)
2025-03-01 17:28本頁(yè)面
【正文】 未 未 未 未 未 未 未 未 未 未 。 4. 超范圍確認(rèn)資產(chǎn)損失。（超過(guò)部分可以遞延） 2. 贊助支出未按規(guī)定視同銷售處理。 2. 不征稅收入形成的支出為按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。并且投資方不承擔(dān)被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)虧損，稅會(huì)差異未進(jìn)行調(diào)整 。 投資收益 1. 交易性金融資產(chǎn)初始投資未調(diào)整。 4倍的部分沒(méi)有做納稅調(diào)整。 訂借款合同所支付的利息支出計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 4. 關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息支付不符合獨(dú)立交易性原則，或者該企業(yè)實(shí)際稅負(fù)高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方所支付的利息未做納稅調(diào)整。 2. 非金融企業(yè)向非金融企業(yè)貸款利息高于向金融企業(yè)貸款利息未做納稅調(diào)整。 4. 與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出列入管理費(fèi)。 2. 發(fā)生的管理費(fèi)用沒(méi)有按稅法口徑進(jìn)行納稅調(diào)整。 5. 虛構(gòu)運(yùn)輸費(fèi)。 3. 超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提手續(xù)費(fèi)、傭金。 銷售費(fèi)用 1. 超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提招待費(fèi)、廣宣費(fèi)。 ，少結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)品生產(chǎn)成本。 ，估價(jià)入賬轉(zhuǎn)讓主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。 7.“存貨”科目余額年度之間不連續(xù)過(guò)賬，人為減少 期初 存貨余額。 5. 核算混亂，人為不設(shè)庫(kù)存明細(xì)，無(wú)出庫(kù)單或銷售明細(xì)單，根據(jù)當(dāng)期“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”隨意結(jié)轉(zhuǎn)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，實(shí)行成本倒擠。 3. 虛構(gòu)存貨，入庫(kù)時(shí)只計(jì)金額，不計(jì)或少計(jì)數(shù)量，提高單位成本。 其他業(yè)務(wù)收入 1. 隱匿固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、包裝物和商品出租收入 2. 隱匿材料營(yíng)業(yè)收入、視同營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)成本 1. 錯(cuò)誤確定成
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