【正文】 是否存在不符合條件或超過標(biāo)準(zhǔn)的公益救濟(jì)性捐贈，未進(jìn)行納稅調(diào)整。 20．是否以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，視同經(jīng)營性租賃，多攤費(fèi)用，未作納稅調(diào)整。 四、個人所得稅 自查企業(yè)以各種形式向職工發(fā)放的工薪收入是否依法扣繳個人所得稅，重點(diǎn)自查項(xiàng)目如下： 1．為職工建立的年金； 2．為職工購買的各種商業(yè)保險； 3．超標(biāo)準(zhǔn)為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療保險； 4．超標(biāo)準(zhǔn)為職工繳存的住房公積金； 5．以報銷發(fā)票形式向職工支付的各種個人收入； 6．車改補(bǔ)貼、通信補(bǔ)貼。實(shí)行員工股票期權(quán)計(jì)劃的，員工在行權(quán)時獲得的差價收益，是否按工薪所得繳納個人所得稅； 9．以非貨幣形式發(fā)放的個人收入是否扣繳個人所得稅篇三： 2021稅務(wù)自查報告 2021稅務(wù)自查報告 第 1 篇：稅務(wù)自查報告 一、企業(yè)基本情況： 我公司系私營企業(yè)，經(jīng)營地址： xxxxxx 主營： xxxx 注冊資金： xxx人。 20xx 年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入20xx 年度經(jīng)營性虧損 xx元。 營業(yè)稅：我公司 20xx 年 1 月 — 20xx 年 12 月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅元，已繳納多少元，應(yīng)補(bǔ)繳多少元。 教育費(fèi)附加：我公司 20xx 年 1 月 — 20xx 年 12 月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加元，已繳納多少元，應(yīng)補(bǔ)繳多少元。 防洪保安資金：我公司 20xx 年 1 月 — 20xx 年 12 月應(yīng)繳防洪保安資金多少元，已繳納多少元，應(yīng)補(bǔ)繳多少元。 三、地方各稅部分： 個人所得稅：我公司法人代表 20xx 年度 20xx 年度工資收入元，我公司 20年度 20年度個人工資收入未達(dá)到個人所得稅納稅標(biāo)準(zhǔn)，無個人所得稅。 房產(chǎn)稅：我公司 20xx 年度 20xx年度應(yīng)稅房產(chǎn)原值 1000 萬元，應(yīng)納房產(chǎn)稅 4 萬元，已繳納。 印花稅：我公司 20xx 年度 20xx 年度主營業(yè)務(wù)收入元，按 0、03%稅率應(yīng)繳納印花稅元。合計(jì)應(yīng)繳納印花稅 xx元。 我公司 20xx 年度 20xx 年度交繳殘疾人就業(yè)保障金元。第 2 篇：稅務(wù)自查報告 根據(jù) *地稅直查（ 20xx） 2021 號文件要求，我公司高度重視 *省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關(guān)財務(wù)人員學(xué)習(xí)，采取了自查與聘請稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于 2021 年 7 月 14日－ 17 日針對企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。 二、自查工作的原則 高度重視，認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照國家財經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對本公司 2021 至 2021 年度在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進(jìn)行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。我公司結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行認(rèn)真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項(xiàng)，并以此為契機(jī)，加強(qiáng)我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn)，提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。但工作當(dāng)中難免存在疏漏，問題主要反映在未按 照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用、購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額等。具體情況如下： 20xx 年度 我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用上面，申報企業(yè)所得稅時少調(diào)增應(yīng)納稅所得額 14， 88 10 元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額 4， 580、 76 元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下： （ 1）未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司 2021年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用 14， 88 10 元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā) 2021084 號文）第四條的規(guī)定，我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額 14， 88 10 元。 （ 2）無需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司無需支付的 2021 年應(yīng)付萊思軟件公司 20， 000、 00 元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項(xiàng)，根據(jù) *地稅直函 202189 號文中對于農(nóng)電提成余額、無需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 20， 000、 00元。長單晨光為組長的四川省地方稅務(wù)局政府信息公開（政務(wù)公開）工作領(lǐng)導(dǎo)小組。政府信息公開（政務(wù)公開）工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)全省地稅系統(tǒng)政府信息公開工作總體規(guī)劃、重大事項(xiàng)、重要文件的審核與決策，全面推進(jìn)、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督全省地稅系統(tǒng)政府信息公開工作。同時，局內(nèi)各單位均安排了專兼職人員擔(dān)任政府信息公開聯(lián)絡(luò)員，負(fù)責(zé)信息采集、信息發(fā)布、綜合協(xié)調(diào)等工作。長任組長的政府信息公開領(lǐng)導(dǎo)小組，對各地政府信息公開工作進(jìn)行整體部署和統(tǒng)一指導(dǎo)，在系統(tǒng)內(nèi)形成了責(zé)任明確、層層落實(shí)的工作格局。制定了《四川省地方稅務(wù)局政府信息公開指南》、《四川省地方稅務(wù)局政府信息公開目錄》、《四川省地方稅務(wù)局依申請公開政府信息工作規(guī)程》、《四川省地方稅務(wù)局政府信息公開保密審查辦法》等一系列規(guī)章制度。在各市、州局及擴(kuò)權(quán)試點(diǎn)縣、市局辦公室業(yè)務(wù)培訓(xùn)中將政府信息公開作為重點(diǎn)培訓(xùn)內(nèi)容。內(nèi)外網(wǎng)站是地稅系統(tǒng)進(jìn)行政府信息公開的重要載體。完成了外網(wǎng)改版，開設(shè)了政府信息公開欄目，及時、全面地公開與納稅人及社會公眾密切相關(guān)的政府信息。積極主動報送專報信息。根據(jù)新形勢對信息工作的新要 求，結(jié)合工作實(shí)踐積極探索信息工作的新思路、新方法、新途徑，增強(qiáng)工作的主動性和創(chuàng)造性。高度重視信息編輯細(xì)節(jié)問題，做到信息編輯精細(xì)化，除嚴(yán)格把好信息編輯質(zhì)量關(guān)，還對格式、標(biāo)點(diǎn)、印刷精益求精，努力提升信息工作整體質(zhì)量。其中，國辦采用信息 1 條，省政府采用專報累計(jì)達(dá)到 33 條。廣泛依托廣播、電視、報刊等媒體渠道對外公開最 新、最快的稅收政策和征管改革各項(xiàng)舉措，讓廣大納稅人及時、準(zhǔn)確了解最新的稅收政策，理解并支持稅務(wù)部門工作，為稅收征管提供堅(jiān)強(qiáng)的輿論保障。在《四川日報》、《中國稅務(wù)報》、《四川經(jīng)濟(jì)日報》等報刊上刊載文章 38 篇。在機(jī)關(guān)大廳設(shè)立政府信息公開欄，詳細(xì)公開各處室職責(zé)、聯(lián)系人、聯(lián)系方式等。每年及時向省檔案局送交已公開 的文件資料。在具體分類上，以公開為原則、不公開為例外，比照主動公開、依申請公開、不公開的劃分標(biāo)準(zhǔn)，積極主動公開應(yīng)當(dāng)公開的信息，妥善處理依申請公開事項(xiàng)，嚴(yán)格把關(guān)不予公開的政 府信息。未出現(xiàn)因政府信息公開申請行政復(fù)議或提起行政訴訟的情況。 有效落實(shí)政府信息公開工作，必須切實(shí)做好監(jiān)督考核。聘請了 28 位各行業(yè)代表為政府信息公開社會監(jiān)督員，為地稅部門信息公開工作提出意見和建議，監(jiān)督并反饋政府信息公開的實(shí)施情況。但離上級的要求還有一定的差距。 第 4 篇：稅務(wù)自查報告 市地稅分局： 20xx 年 6 月 29 日貴局召開了稅收專項(xiàng)檢查動員大會，會后我們根據(jù)大檢查安排意見對我單位 2021 年至 2021 年 1 至 5 月底以前的納稅情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查。目實(shí)現(xiàn)銷售收入 xxxxxx 元。元；土地增 zh237。： ......元；水利基金： 2......元；少繳稅的主要原因是： 2021 年 6 月公司競拍土地 1 64 畝，當(dāng)時的成交價為每畝地 500 萬元，原計(jì)劃土地拿到后能盡快開工建設(shè)，加快資金回籠，但由于在拆遷過程中個別住戶設(shè)置障礙，以至于拖到現(xiàn)在無法拆遷，加之大部分住戶的安置補(bǔ)償、過渡費(fèi)等費(fèi)用使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了嚴(yán)重的困難，因此造成了稅款的拖欠。 ②其他由于正在辦理外派證，已付 xx 元 ，暫未代扣稅金。 第 5 篇：某企業(yè)稅收自查報告 xxx 國稅局： 我公司是某某食品有限公司在新疆登記注冊的全資子公司，屬于食品加工企業(yè)，經(jīng)營范圍為方便面、掛面、粉絲、調(diào)味品的生產(chǎn)與銷售。 我公司于 2021 年正式生產(chǎn)運(yùn)營，設(shè)有供應(yīng)、生產(chǎn)、物流、營銷、財務(wù)等部門，遵循企業(yè)會 計(jì)核算方法，設(shè)置總賬、明細(xì)賬等，目前使用金蝶軟件，我公司納稅申報按照要求統(tǒng)一進(jìn)行網(wǎng)上申報，各年度國稅、地稅申報稅種有增 zh237。、城建稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加、個人所得稅等稅種，均為自行申報，沒有聘請稅務(wù)等代理機(jī)構(gòu)。shu236。 用于抵扣 進(jìn)項(xiàng)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票是真實(shí)合法的，沒有與購進(jìn)和銷售貨物無關(guān)的運(yùn)費(fèi)申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；沒有以購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)或銷售免納增 zh237。的固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；沒有以國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)；不存在以開票方與承運(yùn)方不一致的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)；不存在以項(xiàng)目填寫不齊全的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等情況。shu236。 不存在購進(jìn)房屋建筑類固定資產(chǎn)申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。 發(fā)生退貨或取得折讓已按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 銷售收入是完整及時入賬：不存在以貨易貨交易未記收入的情況；不存在以貨抵債收入未記收入的情況；不存在銷售產(chǎn)品不開發(fā)票，取得的收入不按規(guī)定入賬的情況；不存在銷售收入長期掛帳不轉(zhuǎn)收入的情況。 營業(yè)收入完整及時入賬，現(xiàn)金收入按規(guī)定入賬；給客戶開具發(fā)票，相應(yīng)的收入按規(guī)定入賬。 不存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項(xiàng)補(bǔ)貼、收到政府獎勵，未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 不存在計(jì)提的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整、計(jì)提的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整、計(jì)提的補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險、年金等超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。 不存在超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷：計(jì)提折舊時固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進(jìn)行納稅調(diào)整；計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有 差異的部分，已進(jìn)行了納稅調(diào)整。 企業(yè)以各種形式向職工發(fā)放的工薪收入已依法扣繳個人所得稅。以上報告！ 第 6 篇：稅務(wù)自查報告 xx 市地方稅務(wù)局將按照征管體制改革要求，承擔(dān)轄區(qū)內(nèi)稅收征收管理稽查工作。 2 采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天未作銷售收入處理。 4 采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，貨物發(fā)出的當(dāng)天，或生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過 12 個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天未作銷售收入處理。 6 銷售應(yīng)稅勞務(wù)，提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天未作銷售收入處理。 8 有無賬面已記銷售、已計(jì)提銷項(xiàng)稅額，但未申報或少申報納稅。 10 用貨物抵償債務(wù)，有無未按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅額。 12 有無將向購貨方收取的應(yīng)一并繳納增值稅的各種價外費(fèi)用，未計(jì)提銷項(xiàng)稅額。 14 采取還本銷售方式銷售貨物，有無按減除還本支出后的銷售額計(jì)提銷項(xiàng)稅額。 16 隨同產(chǎn)品出售單獨(dú)計(jì)價包裝物，有無不計(jì)或少計(jì)收入。 18 有無將銷售殘次品、廢品、材料、邊角廢料等直接沖減原材料、成本、費(fèi)用等賬戶，未計(jì)提銷項(xiàng)稅額。 20 將貨物交付其他單位或者個人代銷有無未作視同銷售處理。 22 設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物 從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售有無未作視同銷 售處理，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。 24 將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)有無未作視同銷售處理。 26 將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者有無未作視同銷售處理。 28 納稅人兼營非應(yīng)稅勞務(wù)，有無未分別核算銷售貨物 (應(yīng)稅勞務(wù) )和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，未按規(guī)定申報增值稅銷售額。 30 屬于銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的混合銷售行為，有無未按規(guī)定申報納稅。 33有無將非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 35 有無擴(kuò)大農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的使用范圍、將其他費(fèi)用計(jì)入買價，多抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 37 有無將自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇等項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額申報抵扣。 39 有無將屬于不動產(chǎn)類固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額申報抵扣。 41有無將作為房屋及構(gòu)筑物的配套設(shè)施并與其構(gòu)成一體的設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額（包括：給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇等設(shè)備）申報抵扣。 43 增值稅一般納稅人向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì) 算）的各種返還收入，未按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金； 44 一般納稅人因進(jìn)貨退出或折讓而收回的增值稅額，未從發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。 50515253545556 有無將不得抵扣的運(yùn)雜費(fèi)計(jì)入抵扣。有無將非應(yīng)稅項(xiàng)目的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)支出計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)支付貨款、勞務(wù)費(fèi)用的對象，是否與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務(wù)的單位一小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一 般納稅人后，有無抵扣其小規(guī)模納稅人期間發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額。有無將取得未認(rèn)證或逾期運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。是否對評估、核查、稽查等調(diào)整的應(yīng)納稅額進(jìn)行調(diào)賬處理，有無將調(diào)增的稅額沖減當(dāng)期應(yīng)納稅額。減按 2%計(jì)算應(yīng)納稅額是否符合規(guī)定。關(guān)于