【正文】 費(fèi)等費(fèi)用使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了嚴(yán)重的困難，因此造成了稅款的拖欠。shu236。 企業(yè)以各種形式向職工發(fā)放的工薪收入已依法扣繳個(gè)人所得稅。 14 采取還本銷售方式銷售貨物，有無按減除還本支出后的銷售額計(jì)提銷項(xiàng)稅額。 30 屬于銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的混合銷售行為，有無未按規(guī)定申報(bào)納稅。有無將非應(yīng)稅項(xiàng)目的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)支出計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。稅務(wù)機(jī)關(guān)回收自查結(jié)果后，將逐戶對自查結(jié)果深入整合分析，對仍然存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)開展納稅評估、稅務(wù)稽查，同時(shí)自查結(jié)果作為企業(yè)檔案留存，用于企業(yè)信譽(yù)等級管理。 、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應(yīng)稅項(xiàng)目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。 。 《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時(shí)間確認(rèn)收入，遞延納稅義務(wù)。 ，列支成本費(fèi)用。 貸款利率計(jì)算的數(shù)額，未進(jìn)行納稅調(diào)整。未明確稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)合理確定補(bǔ)貼中因私用形成的個(gè)人收入部分，扣繳個(gè)人所得稅 。 ：我公司 20xx20xx 應(yīng)稅土地面積 10000 平方米，應(yīng)納土地使用稅 2 萬元，已繳納。城建稅： ...元 。 第四篇：費(fèi)用報(bào)銷的涉稅風(fēng)險(xiǎn) 會(huì)計(jì)日常工作中費(fèi)用報(bào)銷事務(wù)幾乎占了工作的一大半，但因?yàn)槠洳僮麟y度相對較小，導(dǎo)致許多會(huì)計(jì)人在重復(fù)的費(fèi)用報(bào)銷工作中麻痹大意，最終影響其工作質(zhì)量。三年內(nèi)如需恢復(fù)權(quán)簽，須由個(gè)人聘請外部審計(jì)師對其停止權(quán)簽權(quán)力之前三年的權(quán)簽行為進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)金額及審計(jì)費(fèi)用由其本人承擔(dān)后，方可恢復(fù)費(fèi)用報(bào)銷財(cái)務(wù)權(quán)簽權(quán)力。很多公司因種種原因會(huì)計(jì)賬面留有大量的“其他應(yīng)收款”，這些名義上的資產(chǎn)實(shí)質(zhì)是沒有取得發(fā)票的費(fèi)用。有個(gè)公司做法很獨(dú)到，財(cái)務(wù)把每位高管的費(fèi)用羅列出來，按高低排序，全員公示。王某的行為完全符合玩忽職守罪的構(gòu)成特征，因其長期不履行職責(zé)而造成的后果 —— 18 萬余元的稅收損失，屬數(shù)額特別巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重，因此，王某的行為應(yīng)定為玩忽職守罪，處 3 年以上 7年 以下有期徒刑。三是核準(zhǔn)的發(fā)票用量沒有落實(shí)到實(shí)際管理中。 【案例 3】某稅收管理人員王某疏于管理， 1998 年 6 月，該廠更名為東興建材廠后，王某對該建材廠不辦理工商變更登記、納稅登記證及生產(chǎn)經(jīng)營期間長期不設(shè)帳簿等情況聽之任之，致使該建材廠以隱瞞銷售收入的手法偷稅 18萬余元。華為的差旅費(fèi)報(bào)銷制度中是不允許員工報(bào)銷此類費(fèi)用的，當(dāng)內(nèi)審發(fā)現(xiàn)這筆不當(dāng)報(bào)銷后，將之寫到了審計(jì)意見中。有這些問題的發(fā)票都是廢票。部門經(jīng)理簽字作用是證明業(yè)務(wù)屬實(shí)，財(cái)務(wù)部簽字目的是審核發(fā)票與金額、核定預(yù)算，財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字是為了知曉資金流向，副總或總經(jīng)理簽字是 審批同意資金支出。（純所得稅戶， 2021 年 1 月征期上傳） ：（ 1）隨告知提示下載相應(yīng)文件 （ 2）進(jìn)入申報(bào)界面，打開《自查結(jié)果統(tǒng)計(jì)表》，如果下載的文件中包含 dat 文件或 zap 文件，點(diǎn)【導(dǎo)入】 ，選擇已下載的 dat 文件或 zap文件，確定導(dǎo)入；如果下載的文件中不包含 dat 文件或 zap 文件，直接填寫《自查結(jié)果統(tǒng)計(jì)表》 （ 3）填完《自查結(jié)果統(tǒng)計(jì)表》后，點(diǎn)擊【導(dǎo)出】 （ 4）點(diǎn)上傳文件，選擇需要上傳的《自查報(bào)告》和其他附件（ 5）選擇導(dǎo)出路徑，完成導(dǎo)出，生成結(jié)果回收文件 （ 6） 2021 年 11 月申報(bào)時(shí)，申報(bào)系統(tǒng)會(huì)有回收提示，上傳之前生成的回收文件即可，上傳其他格式的文件一律無效 答式，無問題的項(xiàng)目須填寫“無問題”，有問題的項(xiàng)目須具體填寫涉及的金額、稅額及問題描述。 企業(yè)涉稅自查報(bào)告 xxxx 年 6 月 29 日貴局召開了稅收專項(xiàng)檢查動(dòng)員大會(huì)，會(huì)后我們根據(jù)大檢查安排意見對我單位 XX 年至 XX 年 1 至 5 月底以前的納稅情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查。 殘疾人就業(yè)保障金：我公司 20xx 年 1 月 — 20xx 年 12 月年應(yīng)繳殘疾人就業(yè)保障金多少元，已繳納多少元，應(yīng)補(bǔ)繳多少元。 (四 )超標(biāo)準(zhǔn)為職工繳存的住房公積金 。 ，享受稅收優(yōu)惠。 、收到政府獎(jiǎng)勵(lì)，未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 ，相應(yīng)的收入不按規(guī)定入賬。 、水、電、汽等貨物用于對外銷售、投資、分配及無償贈(zèng)送，不計(jì)或少計(jì)應(yīng)稅收入的情況：收取外單位或個(gè)人水、電、汽等費(fèi)用，不計(jì)、少計(jì)收入或沖減費(fèi)用 。虛開農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票 (虛開數(shù)量、單價(jià)，抵扣稅款 )。 2021年 11 月 1 日之 2021年 11 月 17 日期間通過神州浩天申報(bào)接收系統(tǒng)隨申報(bào)上傳。 43 增值稅一般納稅人向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì) 算）的各種返還收入，未按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金； 44 一般納稅人因進(jìn)貨退出或折讓而收回的增值稅額，未從發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。 26 將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者有無未作視同銷售處理。 10 用貨物抵償債務(wù)，有無未按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅額。 不存在計(jì)提的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整、計(jì)提的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和職工住房公積金超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整、計(jì)提的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、年金等超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。 用于抵扣 進(jìn)項(xiàng)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票是真實(shí)合法的，沒有與購進(jìn)和銷售貨物無關(guān)的運(yùn)費(fèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；沒有以購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)或銷售免納增 zh237。目實(shí)現(xiàn)銷售收入 xxxxxx 元。在機(jī)關(guān)大廳設(shè)立政府信息公開欄，詳細(xì)公開各處室職責(zé)、聯(lián)系人、聯(lián)系方式等。內(nèi)外網(wǎng)站是地稅系統(tǒng)進(jìn)行政府信息公開的重要載體。具體情況如下： 20xx 年度 我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額 14， 88 10 元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額 4， 580、 76 元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下： （ 1）未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司 2021年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用 14， 88 10 元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā) 2021084 號文）第四條的規(guī)定，我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額 14， 88 10 元。 房產(chǎn)稅：我公司 20xx 年度 20xx年度應(yīng)稅房產(chǎn)原值 1000 萬元，應(yīng)納房產(chǎn)稅 4 萬元，已繳納。 20．是否以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，視同經(jīng)營性租賃，多攤費(fèi)用，未作納稅調(diào)整。 5．是否存在計(jì)提的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。 （四）兼營不同稅率的業(yè)務(wù)時(shí)，高稅率業(yè)務(wù)適用低稅率。 、水、電、汽等貨物用于對外銷售、投資、分配及無償贈(zèng)送，不計(jì)或少計(jì)應(yīng)稅收入的情況：收取外單位或個(gè)人水、電、汽等費(fèi)用，不計(jì)、少計(jì)收入或沖減費(fèi)用；將外購的材料改變用途，對外銷售、投資、分配及無償贈(zèng)送等未按視同銷售的規(guī)定計(jì)稅。 表面上的稅款報(bào)上去后，如果稅務(wù)局覺得還不滿意，或者尚未達(dá)到想要的數(shù)字，一般要求企業(yè)在回去自查的，當(dāng)然我們也不能一而再 ,再而三的被拒絕然后再去遞交自查報(bào)告，企業(yè)應(yīng)該多與稅務(wù)局的同志溝通，認(rèn)真把握機(jī)會(huì)再梳理一遍，看看還有什么地方疏漏了，以免留下后患。 或者你參照你所屬行業(yè)的稅負(fù)率平均數(shù)再偏上一點(diǎn)作為你需要補(bǔ)稅的指標(biāo)數(shù)。涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查報(bào)告 第一篇：涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查報(bào)告 稅務(wù)自查報(bào)告 根據(jù) *地稅直查（ 2021） 2021 號文件要求，我公司高度重視 *省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)，采取了自查與聘請稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于 2021 年 7 月 13日－ 17 日針對企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。 大多數(shù)企業(yè)老板一直指示或要求會(huì)計(jì)稅負(fù)不能做高，會(huì)計(jì)在老板壓力下，稅負(fù)做到極低。 自查期間，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照稅法規(guī)定對全部生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行全面自查。 購貨方收取的各 種價(jià)外費(fèi)用（例如手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、運(yùn)輸裝卸費(fèi)等等）是否按規(guī)定納稅。 三、企業(yè)所得稅 自查各項(xiàng)應(yīng)稅收入是否全部按稅法規(guī)定繳稅，各項(xiàng)成本費(fèi)用是否按照所得稅稅前扣除辦法的規(guī)定稅前列支。 6．是否存在計(jì)提的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和職工住房公積金超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。 （三）關(guān)聯(lián)交易方面 是否存在與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用而減少應(yīng)納稅所得額的，未作納稅調(diào)整。 車船稅：我公司擁有乘用車輛，應(yīng)繳納車船稅元，已繳納；商用車輛，其中客車輛，應(yīng)繳納車船稅 xx 元，已繳納；貨車輛，應(yīng)繳納車船稅 xx 元，已繳納。 20xx 年度 我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)合計(jì)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額 34， 06 67 元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額 8， 51 42 元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下： （ 1）購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化：我公司 2021 年 11 月購入財(cái)務(wù)軟件 14， 300、 00 元直接計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā) 2021084 號文）的規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 14， 06 67 元。全系統(tǒng)統(tǒng)一使用內(nèi)網(wǎng)信息編報(bào)平臺(tái)并由專人負(fù)責(zé)編審，實(shí)現(xiàn)了省局處室、市、州局及擴(kuò)權(quán)試點(diǎn)縣、市局及時(shí)采編報(bào)送和信息登載，確保了信息工作的時(shí)效性，提高了信息工作的質(zhì)量和效率。實(shí)事求是編制了我局 2021 年度政府信息公開工作報(bào)告，并在省政府網(wǎng)站上發(fā)布。 二、自查情況 根據(jù)貴局大檢查安排意見，我們重點(diǎn)對本企業(yè) 2021 年至 2021 年5 月底以前的納稅情況進(jìn)行了自查，自查結(jié)果為： 營業(yè)稅檢查情況：截止 2021年 5月底，本企業(yè)少繳營業(yè)稅： ......元；城建稅： ......元；教育費(fèi)附加：。shu236。 不存在擅自改變成本計(jì)價(jià)方法，調(diào)節(jié)利潤。 11 有無未按規(guī)定沖減收入，少報(bào)銷項(xiàng)稅額。 27 將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人有無未 作視同銷售處理。 4546474849 致。（純所得稅戶， 2021年 1月征期上傳） ： （ 1）隨告知提示下載相應(yīng)文件 （ 2）進(jìn)入申報(bào)界面，打開《自查結(jié)果統(tǒng)計(jì)表》，如果下載的文件中包含 dat 文件或 zap 文件，點(diǎn)【導(dǎo)入】，選擇已下載的 dat 文件或 zap文件，確定導(dǎo)入；如果下載的文件中不包含 dat 文件或 zap 文件，直接填寫《自查結(jié)果統(tǒng)計(jì)表》 （ 3）填完《自查結(jié)果統(tǒng)計(jì)表》后，點(diǎn)擊【導(dǎo)出】 （ 4）點(diǎn)上傳文件，選擇需要上傳的《自查報(bào)告》和其他附件 （ 5）選擇導(dǎo)出路徑，完成導(dǎo)出，生成結(jié)果回收文件（ 6） 2021 年11 月申報(bào)時(shí)，申報(bào)系統(tǒng)會(huì)有回收提示，上傳之前生成的回收 文件即可，上傳其他格式的文件一律無效 ，無問題的項(xiàng)目須填寫“無問題”，有問題的項(xiàng)目須具體填寫涉及的金額、稅額及問題描述。 。將外購的材料改變用途，對外銷售、投資、分配及無償贈(zèng)送等未按視同銷售的規(guī)定計(jì)稅。 。 ，未計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 。 (五 )以報(bào)銷發(fā)票形式向職工支付的各種個(gè)人收入 。 防洪保安資金：我公司 20xx 年 1 月 — 20xx 年 12 月應(yīng)繳防洪保安資金多少元，已繳納多少元，應(yīng)補(bǔ)繳多少元?，F(xiàn)將自查情況報(bào)告如下： 一、企業(yè)概況 實(shí)收資本 xxxx，公司下設(shè)工程部、財(cái)務(wù)部、銷售部、辦公室等職能科室。 ，發(fā)現(xiàn)當(dāng)期問題的隨申報(bào)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整；發(fā)現(xiàn)以前屬期問題的，在 2021 年 11 月 18 日至 2021 年 11 月 30日期間，前往所屬稅源管理部門開具《納稅評估、稅務(wù)核查、稅務(wù)稽查調(diào)整企業(yè)應(yīng)納稅所得額傳遞單》后，在申報(bào)大廳辦理補(bǔ)充申報(bào)、繳納稅款及滯納金等業(yè)務(wù)。 各級領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷權(quán)簽時(shí)，等于是為公司資金的支出把關(guān)。 企業(yè)的確會(huì)有許多費(fèi)用支出不能取得發(fā)票，沒有發(fā)票能否報(bào)銷？這個(gè)問題涉及兩個(gè)層面：第一，費(fèi)用發(fā)生了且能提供證據(jù)證明的， 可以報(bào)銷，但不得在所得稅前扣除；先別罵這是廢話，再看第二種情況。任總為此做了自我批評。 該案主體王某系國家稅務(wù)干部，屬“ 國家機(jī)關(guān)工作人員”。四是發(fā)票增 量審批不規(guī)范。主觀方面，王某存在嚴(yán)重過失，侵犯了國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的正常活動(dòng)。 高管費(fèi)用全員公示也是可行的辦法。 會(huì)計(jì)人員切勿為公司找發(fā)票平賬。華為高管余某因在費(fèi)用報(bào)銷審核中未認(rèn)真履責(zé)，華為決定停止其費(fèi)用報(bào)銷權(quán)簽權(quán)力三年，本人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。稅務(wù)機(jī)關(guān)回收自查結(jié)果后，將逐戶對自查結(jié)果深入整合分析，對仍然存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)