【正文】 本次在查的具體要求如下： 2021 年 1 月 2021 年 9 月。 2021年 11 月 1 日之 2021年 11 月 17 日期間通過(guò)神州浩天申報(bào)接收系統(tǒng)隨申報(bào)上傳。 ，發(fā)現(xiàn)當(dāng)期問(wèn)題的隨申報(bào)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整；發(fā)現(xiàn)以前屬期問(wèn)題的，在 2021 年 11 月 18 日至 2021 年 11 月 30日期間，前往所屬稅源管理部門(mén)開(kāi)具《納稅評(píng)估、稅務(wù)核查、稅務(wù)稽查調(diào)整企業(yè)應(yīng)納稅所得額傳遞單》后，在申報(bào)大廳辦理補(bǔ)充申報(bào)、繳納稅款及滯納金等業(yè)務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)回收自查結(jié)果后，將逐戶(hù)對(duì)自查結(jié)果深入整合分析，對(duì)仍然存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)開(kāi)展納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查，同時(shí)自查結(jié)果作為企業(yè)檔案留存，用于企業(yè)信譽(yù)等級(jí)管理。 企業(yè)涉稅自查報(bào)告 自查期間，各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照稅法規(guī)定對(duì)全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)進(jìn)行全面自查。其中，四個(gè)主要稅種的自查內(nèi)容和要點(diǎn)如下： 一、增值稅 (一 )進(jìn)項(xiàng)稅額 ：是否有開(kāi)票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實(shí)際入庫(kù)貨物不一致的發(fā)票用于抵扣。是否有以購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)或銷(xiāo)售免納增值稅的固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 。是否存在以開(kāi)票方與承運(yùn)方不一致的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng) 。 的情況，具體包括：向經(jīng)銷(xiāo)農(nóng)產(chǎn)品的單位和個(gè)人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票 。虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)統(tǒng)一發(fā)票 (虛開(kāi)數(shù)量、單價(jià)，抵扣稅款 )。 。 、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應(yīng)稅項(xiàng)目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。 、非正常損失的貨物是否按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 (二 )銷(xiāo)項(xiàng)稅額 ：是否存在以貨易貨交易未記收入的情況 。是否存在銷(xiāo)售產(chǎn)品不開(kāi)發(fā)票，取得的收入不按規(guī)定入賬的情況 。是否存在將收取的銷(xiāo)售款項(xiàng)，先支付費(fèi)用 (如購(gòu)貨方的回扣、推銷(xiāo)獎(jiǎng)、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、委托代銷(xiāo)商品的手續(xù)費(fèi)等 )，再將余款入賬作收入的情況。將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物用于投資、分配、無(wú)償捐助等，不計(jì)或少計(jì)應(yīng)稅收入。 、水、電、汽等貨物用于對(duì)外銷(xiāo)售、投資、分配及無(wú)償贈(zèng)送，不計(jì)或少計(jì)應(yīng)稅收入的情況：收取外單位或個(gè)人水、電、汽等費(fèi)用，不計(jì)、少計(jì)收入或沖減費(fèi)用 。 方收取的各種價(jià)外費(fèi)用 (例如手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、運(yùn)輸裝卸費(fèi)等等 )是否按規(guī)定納稅。 。 ：對(duì)增值稅稅法規(guī)定應(yīng)視同銷(xiāo)售征稅的行為是否按規(guī)定納稅 。 ，是否按規(guī)定分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額 。 、代理進(jìn)口貨物的行為，是否繳納了增值稅。有無(wú)擅自擴(kuò)大免稅范圍的問(wèn)題 。福利、校辦企業(yè)其免稅的企業(yè)、貨物和勞務(wù)范圍是否符合稅法的規(guī)定 。 ，相應(yīng)的收入不按規(guī)定入賬。 。 《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時(shí)間確認(rèn)收入，遞延納稅義務(wù)。 (三 )按稅法規(guī)定負(fù)有營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)而未依法履行扣繳稅款。 三、企業(yè)所得稅 自查各項(xiàng)應(yīng)稅收入是否全部按稅法規(guī)定繳稅，各項(xiàng)成本費(fèi)用是否按照所得稅稅前扣除辦法的規(guī)定 稅前列支。 額計(jì)稅。 計(jì)稅的問(wèn)題。 。 、收到政府獎(jiǎng)勵(lì)，未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 ，未按地區(qū)差補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。 ，列支成本費(fèi)用。達(dá)到無(wú)形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件，在營(yíng)業(yè)費(fèi)用中一次性列支，未進(jìn)行納稅調(diào)整。是否存在工效掛鉤的工資基數(shù)不報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案確認(rèn)，提取數(shù)大于實(shí)發(fā)數(shù)。 、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和職工住房公積金超過(guò)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。 ，調(diào)節(jié)利潤(rùn)。計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限與稅收規(guī)定有差異的部分，是否進(jìn)行了納稅調(diào)整。 ，享受稅收優(yōu)惠。 、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)進(jìn)行稅前扣除。 貸款利率計(jì)算的數(shù)額，未進(jìn)行納稅調(diào)整。 ，部分或全部收回的，未作納稅調(diào)整 。 ，未進(jìn)行納稅調(diào)整。 ，或不按批準(zhǔn)的比例和數(shù)額扣除，或提取后不上交的，未進(jìn)行納稅調(diào)整。 (三 )關(guān)聯(lián)交易方面 是否存在與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、 費(fèi)用而減少應(yīng)納稅所得額的，未作納稅調(diào)整。 (二 )為職工購(gòu)買(mǎi)的各種商業(yè)保險(xiǎn) 。 (四 )超標(biāo)準(zhǔn)為職工繳存的住房公積金 。 (六 )車(chē)改補(bǔ)貼、通信補(bǔ)貼。未明確稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)合理確定補(bǔ)貼中因私用形成的個(gè)人收入部分，扣繳個(gè)人所得稅 。 (八 )股票期權(quán)收入。 (九 )以非貨幣形式發(fā)放的個(gè)人收入是否扣繳個(gè)人所得稅。法人代表：，在冊(cè)職工工資總額。 二、流轉(zhuǎn)稅 (地稅 )： ：我公司 20xx 年 1 月 — 20xx 年 12 月實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入元。 城市維護(hù)建設(shè)稅：我公司 20xx 年 1 月 — 20xx 年 12 月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅元，已繳納多少元，應(yīng)補(bǔ)繳多少元。 殘疾人就業(yè)保障金：我公司 20xx 年 1 月 — 20xx 年 12 月年應(yīng)繳殘疾人就業(yè)保障金多少元，已繳納多少元，應(yīng)補(bǔ)繳多少元。 地方教育附加費(fèi)：我公司 20xx 年 1 月 — 20xx 年 12 月應(yīng)繳多少元，已繳納多少元，應(yīng)補(bǔ)繳多少元。 ：我公司 20xx20xx 應(yīng)稅土地面積 10000 平方米，應(yīng)納土地使用稅 2 萬(wàn)元，已繳納。 ：我公司擁有乘用車(chē)輛，應(yīng)繳納車(chē)船稅元，已繳納 。貨車(chē)輛，應(yīng)繳納車(chē)船稅元，已繳納。帳本 4 本，每本 5 元貼花，共計(jì)元。 四、規(guī)費(fèi)、基金部分： 我公司 20xx20xx 為職工 150 人繳納了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)及醫(yī)療保險(xiǎn)，其他人員未在我公司繳納，原因系這批職工的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)及醫(yī)療保險(xiǎn)仍由以前的工作單位代繳，關(guān)系未轉(zhuǎn)入我公司。 五、發(fā)票使用情況： 20xx20xx 我公司開(kāi)具了 **發(fā)票 ,多少?gòu)?，金額多少，已全部記帳作收入。 企業(yè)涉稅自查報(bào)告 xxxx 年 6 月 29 日貴局召開(kāi)了稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查動(dòng)員大會(huì)，會(huì)后我們根據(jù)大檢查安排意見(jiàn)對(duì)我單位 XX 年至 XX 年 1 至 5 月底以前的納稅情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查。目實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入 xxxxxx 元。城建稅： ...元 。土地增值稅： ...元 。少繳稅的主要原因是： XX 年 6 月公司競(jìng)拍土地畝，當(dāng)時(shí)的成交價(jià)為每畝地 500 萬(wàn)元，原計(jì)劃土地拿到后能盡快開(kāi)工建設(shè)，加快資金回籠，但由于在拆遷過(guò)程中個(gè)別住戶(hù)設(shè)置障礙，以至于拖到現(xiàn)在無(wú)法拆遷，加之大部分住戶(hù)的安置補(bǔ)償、過(guò)渡費(fèi)等費(fèi)用使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了嚴(yán)重的困難，因此造成了稅款的拖欠。②其他由于正在辦理外派證，已付 ...元，暫未代扣稅金。 第三篇：開(kāi)展納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查工作的通知 開(kāi)展納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查工作的通知 為進(jìn)一步提高納稅人稅法遵從度，建立良好的稅收環(huán)境，實(shí)現(xiàn)納稅人自我修正涉稅問(wèn)題，有效防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，特開(kāi)展納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查工作， 請(qǐng)見(jiàn)到此通知的納稅人按要求認(rèn)真做好自查。 ： 2021 年 10 月 1 日 2021 年 11 月 17 日。（純所得稅戶(hù)， 2021 年 1 月征期上傳） ：（ 1）隨告知提示下載相應(yīng)文件 （ 2）進(jìn)入申報(bào)界面，打開(kāi)《自查結(jié)果統(tǒng)計(jì)表》，如果下載的文件中包含 dat 文件或 zap 文件，點(diǎn)【導(dǎo)入】 ，選擇已下載的 dat 文件或 zap文件，確定導(dǎo)入；如果下載的文件中不包含 dat 文件或 zap 文件，直接填寫(xiě)《自查結(jié)果統(tǒng)計(jì)表》 （ 3）填完《自查結(jié)果統(tǒng)計(jì)表》后，點(diǎn)擊【導(dǎo)出】 （ 4）點(diǎn)上傳文件，選擇需要上傳的《自查報(bào)告》和其他附件（ 5）選擇導(dǎo)出路徑，完成導(dǎo)出，生成結(jié)果回收文件 （ 6） 2021 年 11 月申報(bào)時(shí)，申報(bào)系統(tǒng)會(huì)有回收提示，上傳之前生成的回收文件即可，上傳其他格式的文件一律無(wú)效 答式，無(wú)問(wèn)題的項(xiàng)目須填寫(xiě)“無(wú)問(wèn)題”，有問(wèn)題的項(xiàng)目須具體填寫(xiě)涉及的金額、稅額及問(wèn)題描述。 《自查提綱》的納稅人對(duì)本企業(yè)涉稅問(wèn)題認(rèn)真對(duì)照自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)更正，提高本企業(yè)稅法的遵從度。 第四篇：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的涉稅風(fēng)險(xiǎn) 會(huì)計(jì)日常工作中費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)事務(wù)幾乎占了工作的一大半，但因?yàn)槠洳僮麟y度相對(duì)較小，導(dǎo)致許多會(huì)計(jì)人在重復(fù)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)工作中麻痹大意，最終影響其工作質(zhì)量。簽字流程與權(quán)簽額度體現(xiàn)了公司的內(nèi)控水平；發(fā)票審核與費(fèi)用歸屬可折射稅控風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；有無(wú)公款私用、貪污浪費(fèi)等現(xiàn)象可以甄別高管的廉政程度；費(fèi)用動(dòng)向則能透視公司運(yùn)作效能。 一、重點(diǎn)關(guān)注費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的涉稅風(fēng)險(xiǎn) 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注發(fā)票合規(guī)性、費(fèi)用歸集、簽字手續(xù)、預(yù)算等事項(xiàng)。 為了降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)需做到四統(tǒng)一，即會(huì)計(jì)分錄、憑證摘要、審批單據(jù)、發(fā)票應(yīng)保持一致。許多企業(yè)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)瑕疵多多，有替票現(xiàn)象，也有套現(xiàn)現(xiàn)象，還有替薪現(xiàn)象，這給財(cái)務(wù)留下諸多隱患。 二、審批簽字如何規(guī)范 員工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)，都需要哪些人簽字呢？中等規(guī)模的企業(yè)簽字流程一般為部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管副總。部門(mén)經(jīng)理簽字作用是證明業(yè)務(wù)屬實(shí)，財(cái)務(wù)部簽字目的是審核發(fā)票與金額、核定預(yù)算，財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字是為了知曉資金流向，副總或總經(jīng)理簽字是 審批同意資金支出。如何杜絕一些領(lǐng)導(dǎo)不作為、亂作為呢？不妨借鑒一下華為的做法。三年內(nèi)如需恢復(fù)權(quán)簽，須由個(gè)人聘請(qǐng)外部審計(jì)師對(duì)其停止權(quán)簽權(quán)力之前三年的權(quán)簽行為進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)金額及審計(jì)費(fèi)用由其本人承擔(dān)后，方可恢復(fù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)財(cái)務(wù)權(quán)簽權(quán)力。小廣告以只要稅點(diǎn)絕對(duì)保真為噱頭，極 易騙得企業(yè)上當(dāng)。外因則是“發(fā)票商”拋出了可驗(yàn)收后收費(fèi)的誘餌。伎倆在后面，當(dāng)你付清稅點(diǎn)后，開(kāi)票方會(huì)申請(qǐng)將這張發(fā)票作廢。一部分是企業(yè)以費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)方式發(fā)放工資、獎(jiǎng)金，一部分是公司給客戶(hù)的回扣、返點(diǎn)，假發(fā)票是找來(lái)沖賬的。如果中國(guó)的商業(yè)環(huán)境還這么差，“好處費(fèi)”就不會(huì)絕跡，第二部分假發(fā)票市場(chǎng)也不會(huì)淡出。有這些問(wèn)題的發(fā)票都是廢票。不能提供費(fèi)用真實(shí)發(fā)生的證明時(shí)，除了不能在所得稅前扣除，如果是內(nèi)部員工報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)款并入薪酬計(jì)個(gè)稅，如果給外部人士報(bào)銷(xiāo)，視同贈(zèng)送計(jì)個(gè)稅。很多公司因種種原因會(huì)計(jì)賬面留有大量的“其他應(yīng)收款”，這些名義上的資產(chǎn)實(shí)質(zhì)是沒(méi)有取得發(fā)票的費(fèi)用。 四、怎么管好高管的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) 要想管好國(guó)企高管的職務(wù)消費(fèi)，建議重點(diǎn)監(jiān)控招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公用品費(fèi)等科目，這些科目是所謂的職務(wù)消費(fèi)的重災(zāi)區(qū)。注意厘清高管假借下屬名義報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用。 在費(fèi)用審批時(shí)，高管報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一般只需財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。這么一來(lái)，高管的職務(wù)消費(fèi)等于沒(méi)了監(jiān)控。譬如，華為的內(nèi)審可以監(jiān)督任正非的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。華為的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度中是不允許員工報(bào)銷(xiāo)此類(lèi)費(fèi)用的，當(dāng)內(nèi)審發(fā)現(xiàn)這筆不當(dāng)報(bào)銷(xiāo)后，將之寫(xiě)到了審計(jì)意見(jiàn)中。做法或許偏執(zhí)，意義發(fā)人深省。有個(gè)公司做法很獨(dú)到，財(cái)務(wù)把每位高管的費(fèi)用羅列出來(lái)，按高低排序，全員公示。 五、財(cái)務(wù)應(yīng)把工作 做在前面 每當(dāng)業(yè)務(wù)人員拿著一摞發(fā)票到財(cái)務(wù)部，總會(huì)被會(huì)計(jì)人員摘出不合規(guī)的報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容，這時(shí)業(yè)務(wù)人員就會(huì)抱怨了。 第五篇：涉稅執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)及案例 （一）稅務(wù)登記 漏征漏管形成的風(fēng)險(xiǎn) 巡查監(jiān)督不到位，沒(méi)有依法將其納入正常管理，形成漏征漏管，致使國(guó)家稅款流失，形成執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。 A 利用職權(quán)向納稅人吃、拿、卡、要，收受納稅人 錢(qián)物，故意漏征漏管，造成國(guó)家稅款流失，受到行政降級(jí)處分，并沒(méi)收其非法所得。稅務(wù)登記證遺失補(bǔ)辦。同年 11 月，該企業(yè)因虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票被檢察機(jī)關(guān)立案查處，稅收管理員王某也涉嫌合謀虛 開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票而被檢察機(jī)關(guān)立案調(diào)查。 【案例 3】某稅收管理人員王某疏于管理， 1998 年 6 月，該廠更名為東興建材廠后，王某對(duì)該建材廠不辦理工商變更登記、納稅登記證及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間長(zhǎng)期不設(shè)帳簿等情況聽(tīng)之任之，致使該建材廠以隱瞞銷(xiāo)售收入的手法偷稅 18萬(wàn)余元?？陀^方面，王某違反《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定，對(duì)東興建材廠不辦理工商變更登記、納稅登記證及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間長(zhǎng)期不設(shè)帳簿等違法現(xiàn)象不進(jìn)行檢查制止、督促處理，而是聽(tīng)之任之，造成國(guó)家18 萬(wàn)余元的稅收損失，是對(duì)工作嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，是典型的“不履行職責(zé)”的行為。王某的行為完全符合玩忽職守罪的構(gòu)成特征，因其長(zhǎng)期不履行職責(zé)而造成的后果 —— 18 萬(wàn)余元的稅收損失，屬數(shù)額特別巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重，因此，王某的行為應(yīng)定為玩忽職守罪，處 3 年以上 7年 以下有期徒刑。 【案例 4】山西省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于“邊城稅案”和“煤焦鐵專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)”查處情況的通報(bào)。 納稅評(píng)估開(kāi)展不夠或質(zhì)量不高，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題防患于未然。一是一般納稅人認(rèn)定把關(guān)不嚴(yán)，調(diào)查核實(shí)流于形式。三是對(duì)于企業(yè)法人代表的變更，管理部門(mén)沒(méi)有引起足夠的警覺(jué)，對(duì)變更法人代表后的企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查了解。一是發(fā)票的發(fā)售、驗(yàn)舊領(lǐng)新、用量審批及防偽稅控的發(fā)行把關(guān)不嚴(yán)。三是核準(zhǔn)的發(fā)票用量沒(méi)有落實(shí)到實(shí)際管理中。 未要求注冊(cè)類(lèi)型變更的納稅人作清算處理形成的風(fēng)險(xiǎn)納稅人登記注冊(cè)類(lèi)型變更時(shí)，未作清算處理，導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)在后續(xù)管理中作出不利于納稅人的行政行為，影響納稅人的權(quán)益，引發(fā)行政訴訟，會(huì)