20xx年初級(jí)職稱會(huì)計(jì)分錄總結(jié)-文庫(kù)吧資料
2024-08-30 10:16本頁(yè)面
【正文】 材料 在途物資 ) a 款貨兩清 借：原材料 b 款到貨未到 借：在途物 資 貸：銀行存款等 貸：銀行存款 貨到驗(yàn)收入庫(kù) 借：原材料 貸：在途物資 c 發(fā)出原材料 借：生產(chǎn)成本 /制造費(fèi)用 /管理費(fèi)用 貸：原材料 計(jì)劃成本法 科目：材料采購(gòu) 原材料 材料成本差異 a 采購(gòu) 按實(shí)際成本付款 借：材料采購(gòu) (實(shí)際成本 ) 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額 ) 貸：銀行存款 b 驗(yàn)收入庫(kù) 按計(jì)劃成本入 借：原材料 (計(jì)劃 ) 貸：材料采購(gòu) c 期末結(jié)轉(zhuǎn) 超支 借：材料成本差異 節(jié)約 借：材料采購(gòu) 貸：材料采購(gòu) 貸：材料成本差異 d 發(fā)出材料 (計(jì)劃成 本 ) 借：生產(chǎn)成本 /制造費(fèi)用 /管理費(fèi)用 貸：原材料 e 成本差異率 結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的差異額 材料成本差異率 =期初材料成本差異 +本期購(gòu)入材料成本差異額 100% 期初材料計(jì)劃成本 +本期購(gòu)入材料計(jì)劃成本 發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的差異額 =發(fā)出材料的計(jì)劃成本 材料成本差異率 借：材料成本差異 貸：生產(chǎn)成本 ——基本生產(chǎn)成本 ―― 輔助生產(chǎn)成本 管理費(fèi)用 制造費(fèi)用 9 包裝物 生產(chǎn)領(lǐng)用 借：生產(chǎn)成本 貸：周轉(zhuǎn)材料 包裝物 按其差額 借或貸 材料成本差異 隨同商品出售 不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 (實(shí)際成本 ) 貸：周轉(zhuǎn)材料 包裝物 按按其差額 借或貸 材料成本差異 隨同商品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物 借：銀行存款 貸：其它業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 (銷(xiāo)項(xiàng)稅額 ) 借：其它業(yè)務(wù)成本 貸：周轉(zhuǎn)材料 包裝物 材料成本差異 10 低值易耗品 五五攤銷(xiāo)法 領(lǐng)用 借：周轉(zhuǎn)材料 低值易耗品 在用 貸：周轉(zhuǎn)材料 低值易耗品 在庫(kù) 領(lǐng)用時(shí)攤銷(xiāo)其價(jià)值的一半 借：制造費(fèi)用 貸：周轉(zhuǎn)材料 低值易耗品 攤銷(xiāo) 報(bào)廢時(shí)攤銷(xiāo)其價(jià)值的一半 借：制造費(fèi)用 貸：周轉(zhuǎn)材料 低值易耗品 攤銷(xiāo) 同時(shí)： 借：周轉(zhuǎn)材料 低值易耗品 攤銷(xiāo) 貸：周轉(zhuǎn)材料 低值易耗品 在用 發(fā)出材料 借：委托加工物資 (實(shí)際 ) 貸：原材料 (計(jì)劃 ) 或 借或貸 材料成本差異 借方 節(jié)約 貸方 超支 支付加工費(fèi)運(yùn)費(fèi) 借：委托加工物資 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額 ) 貸：銀行存款 驗(yàn)收入庫(kù) 借：原材料 (計(jì)劃 )/周轉(zhuǎn)材料 低值易耗品 貸：委托加工物資 (實(shí)際 ) 或借或貸 材料成本 差異 12 庫(kù)存商品 生產(chǎn)型企業(yè) 完工入庫(kù) 借：庫(kù)存商品 貸：生產(chǎn)成本 銷(xiāo)售 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：庫(kù)存商品 商品流通企業(yè)發(fā)出存貨 毛利率法 銷(xiāo)售成本 =銷(xiāo)售凈額 銷(xiāo)售凈額 毛利率 期末存貨成本 =期初存貨成本 +本期購(gòu)貨成本 本期銷(xiāo)售成本 售價(jià)金額法 本期銷(xiāo)售商品的實(shí)際成本 =本期商品銷(xiāo)售收入 本期已銷(xiāo)售商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 期末結(jié)存商品的實(shí)際成本 =期初庫(kù)存商品的進(jìn)價(jià)成本 +本期購(gòu)進(jìn)商品的進(jìn)價(jià)成本 本期銷(xiāo)售商品的實(shí)際成本 本期銷(xiāo)售商品的成本 (即進(jìn)價(jià) ) 進(jìn)價(jià)率 =進(jìn)價(jià) 本期銷(xiāo)售商 品實(shí)際成本 (進(jìn)價(jià) )=進(jìn)價(jià) (期初 +本期購(gòu)入 ) 本期售出 售價(jià) 售價(jià) (期初 +本期購(gòu)入生產(chǎn) ) 商品的售價(jià) 13 存貨清查 盤(pán)盈 批準(zhǔn)前 借：原材料 (等 ) 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 批準(zhǔn)后 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸：管理費(fèi)用 盤(pán)虧 批準(zhǔn)前 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸：原材料 批準(zhǔn)后 借：原材料 (殘料入庫(kù) ) 其他應(yīng)收款 (保險(xiǎn)或過(guò)失人賠償 ) 管理費(fèi)用 (一般經(jīng)營(yíng)損失 ) 營(yíng)業(yè)外支出 (非常損失 ) 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 待處理流 動(dòng)資產(chǎn)損益 附注 非常損失材料要負(fù)擔(dān)增值稅 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ) 14 長(zhǎng)期股權(quán)投資 成本法 取得 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸：銀行存款 如果實(shí)際支付價(jià)款中含有已宣告但未派發(fā)的現(xiàn)金股利時(shí) 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 應(yīng)收股利 貸：銀行存款 宣告現(xiàn)金股利 投資前 借：應(yīng)收股利 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 投資后 借：應(yīng)收股利 貸：投資收益 權(quán)益法 取得 初始成本入帳 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 成本 貸：銀行存款 初 始成本 應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 成本 貸：銀行存款 營(yíng)業(yè)外收入 實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)或發(fā)生凈損失時(shí) 實(shí)現(xiàn)凈利 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 損益調(diào)整 貸：投資收益 宣告現(xiàn)金股利 借：應(yīng)收股利 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 損益調(diào)整 發(fā)生虧損 借：
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