20xx年初級(jí)職稱會(huì)計(jì)分錄總結(jié)(完整版)
【正文】 稅 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 出售不動(dòng)產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 實(shí)際交納 借在：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 貸：銀行存款 30 應(yīng)交資源稅 對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交資源稅 自產(chǎn)自用 借：生產(chǎn)成本 /制造費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交資源稅 31 城市建設(shè)維護(hù)稅 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 /其他業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅 實(shí)際上交 借：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅 貸：銀行存款 32 教育費(fèi)附加 借 ：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交教育費(fèi)附加 33 土地增值稅 企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地 借：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交土地增值稅 無形資產(chǎn) 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交土地增值稅 同時(shí)沖銷土地使用權(quán)的帳面價(jià)值 貸：無形資產(chǎn) 按其差額 借：營(yíng)業(yè)外支出 或 貸：營(yíng)業(yè)外收入 34 應(yīng)交房產(chǎn)稅 土地使用稅 車船使用稅 礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi) 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交房產(chǎn)稅 35 應(yīng)交個(gè)人所得稅 借：應(yīng)付職工薪酬 貸 :應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交個(gè)人所得稅 36 應(yīng)付利息 確定時(shí) 借：財(cái)務(wù) 費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息 支付時(shí) 借：應(yīng)付利息 貸：銀行存款 37 應(yīng)付股利 確定時(shí) 借：利潤(rùn)分配 應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn) 貸：應(yīng)付股利 支付時(shí) 借：應(yīng)付股利 貸：銀行存款 38 其他應(yīng)付款 發(fā)生時(shí) 借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款 支付時(shí)：借：其他應(yīng)付款 貸：銀行存款 39 長(zhǎng)期借款 取得 借：銀行存款 貸：長(zhǎng)期借款 本金 差額 借或貸 長(zhǎng)期借款 利息調(diào)整 利息 屬于籌建期間 計(jì)入管理費(fèi)用 屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間 計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用 長(zhǎng)期借款用于購(gòu)建固定資產(chǎn) 其尚未達(dá)到可使用狀態(tài)前 計(jì)入 在建工程成本 固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài) 計(jì)入 財(cái)務(wù)費(fèi)用 歸還借款 支付債劵本息 借：應(yīng)付債劵 面值 /應(yīng)付債劵 應(yīng)計(jì)利息 /應(yīng)付利息 貸：銀行存款 如有應(yīng)該付的利息 借：應(yīng)付利息 貸：銀行存款 40 應(yīng)付債劵 取得 借：銀行存款 貸：應(yīng)付債劵 面值 差額 借或貸 應(yīng)付債劵 利息調(diào)整 利息 按面值發(fā)行 借： 在建工程 /制造費(fèi)用 /財(cái)務(wù)費(fèi)用 /研發(fā)支出 貸：應(yīng)付債劵 應(yīng)付利息 分期付息 到期一次還本的債劵 按其票面利率計(jì)算確定應(yīng)付未付利息計(jì)入 應(yīng)付利息 一次還本的債劵 按其票面利 率計(jì)算確定應(yīng)付未付利息計(jì)入應(yīng)付債劵 應(yīng)計(jì)利息 還本付息 借：應(yīng)付債劵 面值 /應(yīng)付債劵 應(yīng)計(jì)利息 /應(yīng)付利息 貸：銀行存款 41 實(shí)收資本 接受現(xiàn)金投資 借：銀行存款 貸：實(shí)收資本 差額計(jì)入 資本公積 借：銀行存款 (股數(shù) X價(jià)格 ) 貸：股本 (股數(shù) X面值 ) 資本公積 股本溢價(jià) 在按面值發(fā)行股票時(shí) 手續(xù)費(fèi) 傭金等發(fā)現(xiàn)費(fèi)用應(yīng)沖減 盈余公積和未分配利潤(rùn) 非現(xiàn)金投資 借：固定資產(chǎn) 貸：實(shí)收資本 借：原材料 貸：實(shí)收資本 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額 ) 借：無形資產(chǎn) 非專利技 術(shù) 貸：實(shí)收資本 土地使用權(quán) 42 實(shí)收資本增加變動(dòng) 追加投資 借：銀行存款 /固定資產(chǎn) /無形資產(chǎn) 貸：實(shí)收資本 (股本 ) 差額計(jì)入 資本公積 資本公積和盈余公積轉(zhuǎn)增資本 借：資本公積 盈余公積 貸：實(shí)收資本 (股本 ) 43 實(shí)收資本減少變動(dòng) 回購(gòu) 借：庫(kù)存股 (股數(shù) X價(jià)格 ) 貸：銀行存款 注銷 借：股本 (股數(shù) X面值 ) 貸：庫(kù)存股 資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn) 當(dāng)沖減的資本公積大于公司現(xiàn)有的資本公積應(yīng)沖減盈余公積 回購(gòu) 借：庫(kù)存股 貸：銀行存款 注銷 借：股本 貸：庫(kù)存股 資本公積 資本溢價(jià) 44 資本溢價(jià) 借：銀行存款 貸：實(shí)收資本 資本公積 資本溢價(jià) 45 股本溢價(jià) 借：銀行存款 (股數(shù) X價(jià)格 ) 貸：股本 (股數(shù) X面值 ) 資本公積 股本溢價(jià) 發(fā)行費(fèi)用 借：資本公積 股本溢價(jià) 貸：銀行存款 盈余公積 未分配利潤(rùn) 46 利潤(rùn)分配 可供分配的利潤(rùn) =當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn) +年初未分配利潤(rùn) (或 年初未彌補(bǔ)虧損 )+其他轉(zhuǎn)入 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) 提取法定盈余公積 宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 借：利潤(rùn)分配 提取法定盈余公積 應(yīng)付現(xiàn)金股利 貸：盈余公積 應(yīng)付股利 同時(shí) 借：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配 提取法定盈余公積 應(yīng)付現(xiàn)金股利 利潤(rùn)分配如借方余額表示累計(jì)未彌補(bǔ)的虧損數(shù)，貸方余額表示累計(jì)未分配的利潤(rùn)數(shù) 對(duì)于未彌補(bǔ)虧損用以后
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