化學股份有限公司內(nèi)部審計制度(doc9)-審計-文庫吧資料
2024-08-26 19:50本頁面
【正文】 第十九條 內(nèi)部控制制度的檢查程序 內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)經(jīng)批準實施的具體內(nèi)控審計計劃，對相關(guān)部門進行內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的檢查； 內(nèi)部 審計 人員到達被審計單位后，向被審計對象出示流程檢查通知書，按照流程工作檢查清單，對被審計對象業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查并打分； 檢查被審計對象與內(nèi)部控制制度有關(guān)的文件、資料，進行相關(guān)調(diào)查； 檢查完畢，內(nèi) 審 人員根據(jù)流程工作檢查清單等工作底稿及計劃安排提出檢查報告； 檢查報 告送交內(nèi)部審計機構(gòu) 主管領(lǐng)導 審閱確認后，送達被內(nèi)部審計機構(gòu)門執(zhí)行。 第五章 內(nèi)部審計工作程序 第十八條 基本審計工作程序 內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)公司領(lǐng)導簽發(fā)的年度部門內(nèi)審計劃和被審計對象的具體情況，擬訂具體審計計劃，經(jīng) 主管領(lǐng)導 批準后實施； 6 實施審計３日前，向被審計對象送達審計通知書，特殊情況下也可以電話通知甚至直接進點； 內(nèi)審人員進點審計時，檢查被審計對象內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、審驗會計憑證、賬簿、報表、業(yè)務(wù)檔案以及其他有關(guān)的資料和資產(chǎn)的真實性、有效性和準確性； 內(nèi)審人員進點審計時，在正常的工作時間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計事項的問題向內(nèi)部涉及部門和個人進行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），內(nèi)部涉及部門和個人應當支持和協(xié)助，如實向內(nèi)審人員反映情況，提供有關(guān)證明材料； 審計終結(jié)，內(nèi)審人員根據(jù)審計工作底稿及計劃安排提出審計報告，認 為有必要時，可以征求被審計單位意見。 第四章 內(nèi)部審計權(quán)限 第十六條 內(nèi)部審計機構(gòu)主要權(quán)限： 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，有權(quán)要求被審計對象按時報送基本情況調(diào)查表、內(nèi)控情況調(diào)查表、預決算報告、會計報表和其他有關(guān)文件、資料； 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，有權(quán)檢查被審計對象憑證、帳表，檢查資產(chǎn)，檢測軟件，查閱有關(guān)文件、資料； 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，參加被審計對象的 有關(guān)會議；對審計事項的有關(guān)問題，向有關(guān)部門和個人進行調(diào)查，并取得有關(guān)文件、資料等證明材料； 發(fā)現(xiàn)被審計對象內(nèi)部控制制度不健全、內(nèi)部控
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