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化學(xué)股份有限公司內(nèi)部審計制度(doc9)-審計-文庫吧資料

2024-08-26 19:50本頁面
  

【正文】 第十九條 內(nèi)部控制制度的檢查程序 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施的具體內(nèi)控審計計劃,對相關(guān)部門進(jìn)行內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的檢查; 內(nèi)部 審計 人員到達(dá)被審計單位后,向被審計對象出示流程檢查通知書,按照流程工作檢查清單,對被審計對象業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查并打分; 檢查被審計對象與內(nèi)部控制制度有關(guān)的文件、資料,進(jìn)行相關(guān)調(diào)查; 檢查完畢,內(nèi) 審 人員根據(jù)流程工作檢查清單等工作底稿及計劃安排提出檢查報告; 檢查報 告送交內(nèi)部審計機(jī)構(gòu) 主管領(lǐng)導(dǎo) 審閱確認(rèn)后,送達(dá)被內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)門執(zhí)行。 第五章 內(nèi)部審計工作程序 第十八條 基本審計工作程序 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的年度部門內(nèi)審計劃和被審計對象的具體情況,擬訂具體審計計劃,經(jīng) 主管領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)后實(shí)施; 6 實(shí)施審計3日前,向被審計對象送達(dá)審計通知書,特殊情況下也可以電話通知甚至直接進(jìn)點(diǎn); 內(nèi)審人員進(jìn)點(diǎn)審計時,檢查被審計對象內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、審驗會計憑證、賬簿、報表、業(yè)務(wù)檔案以及其他有關(guān)的資料和資產(chǎn)的真實(shí)性、有效性和準(zhǔn)確性; 內(nèi)審人員進(jìn)點(diǎn)審計時,在正常的工作時間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計事項的問題向內(nèi)部涉及部門和個人進(jìn)行調(diào)查及取證(如函證、外調(diào)),內(nèi)部涉及部門和個人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助,如實(shí)向內(nèi)審人員反映情況,提供有關(guān)證明材料; 審計終結(jié),內(nèi)審人員根據(jù)審計工作底稿及計劃安排提出審計報告,認(rèn) 為有必要時,可以征求被審計單位意見。 第四章 內(nèi)部審計權(quán)限 第十六條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)主要權(quán)限: 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要,有權(quán)要求被審計對象按時報送基本情況調(diào)查表、內(nèi)控情況調(diào)查表、預(yù)決算報告、會計報表和其他有關(guān)文件、資料; 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要,有權(quán)檢查被審計對象憑證、帳表,檢查資產(chǎn),檢測軟件,查閱有關(guān)文件、資料; 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要,參加被審計對象的 有關(guān)會議;對審計事項的有關(guān)問題,向有關(guān)部門和個人進(jìn)行調(diào)查,并取得有關(guān)文件、資料等證明材料; 發(fā)現(xiàn)被審計對象內(nèi)部控制制度不健全、內(nèi)部控
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