【正文】 ding Vision 成本費(fèi)用性變動(dòng) 項(xiàng) 目 規(guī) 模 2020年 1999年 增減 % 結(jié)構(gòu)（ %） 2020年 1999年 結(jié)構(gòu)變動(dòng) 主營(yíng)業(yè)務(wù)成 本 423666 402026 5. 38 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 2995 1189 151. 89 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 168 152 管理費(fèi)用 3021 6493 51. 43 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2047 2897 所得稅 12263 12378 合 計(jì) 444160 425135 100 100 Leading Vision 三、現(xiàn)金流量表的一般評(píng)價(jià) 項(xiàng)目 行次 金額 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 收到的租金 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 經(jīng)營(yíng)租賃支付的現(xiàn)金 支付稅款 工資 其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 （一）簡(jiǎn)要現(xiàn)金流量表 Leading Vision 簡(jiǎn)要現(xiàn)金流量表 （續(xù)） 項(xiàng)目 行次 金額 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 收回投資所收到的現(xiàn)金 分得股利或利潤(rùn)收到的現(xiàn)金 債券利息收入收到的現(xiàn)金 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等支付現(xiàn)金 股票、債券投資支付的現(xiàn)金 其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 Leading Vision 簡(jiǎn)要現(xiàn)金流量表（續(xù)） 項(xiàng)目 行次 金額 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 發(fā)行股票收到的現(xiàn)金 發(fā)行債券與借款收到的現(xiàn)金 債券利息收入收到的現(xiàn)金 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 償還債務(wù)等支付現(xiàn)金 分配股利、支付利息支出的現(xiàn)金 其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支出 現(xiàn)金流出小計(jì) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 四、現(xiàn)金的凈增加額 Leading Vision （二）現(xiàn)金流量表的特點(diǎn) 反映一定期間現(xiàn)金流動(dòng)的情況和結(jié)果 按收付實(shí)現(xiàn)制填列，真實(shí)反映未來(lái)資源的掌握（部分） （三）分析要點(diǎn)： 一定期間凈現(xiàn)金流量變動(dòng)（并與損益表的損益額比較，分析差額產(chǎn)生的可能情況） （ 1）本期現(xiàn)金從哪來(lái) （ 2）本期現(xiàn)金用到哪 （ 3）現(xiàn)金余額有什么變化 Leading Vision 現(xiàn)金流入、流出的數(shù)量規(guī)模（分三部分評(píng)價(jià)） 三部分間的關(guān)系 一般講，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量為正、投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量隨前兩部分比較的結(jié)果而定 現(xiàn)金流量分析的作用 （ 1）對(duì)現(xiàn)金獲取能力作出評(píng)價(jià) （ 2）對(duì)償債和支付能力作出評(píng)價(jià) （ 3）對(duì)收益質(zhì)量作出評(píng)價(jià) （ 4）對(duì)投資和籌資活動(dòng)作出評(píng)價(jià) Leading Vision 四、其他資料的分析 審計(jì)報(bào)告 報(bào)表附表、附注和說(shuō)明 相關(guān)行業(yè)、企業(yè)的資料 Leading Vision 會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露如下內(nèi)容 1. 不符合會(huì)計(jì)核算基本前提的說(shuō)明； 2. 重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明； 3. 重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說(shuō)明 ， 以及重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說(shuō)明 ， 主要包括； （ 1） 會(huì)計(jì)政策變更的內(nèi)容和理由； （ 2） 會(huì)計(jì)政策變更的影響數(shù)； （ 3） 累積影響數(shù)不能合理確定的理由； （ 4） 會(huì)計(jì)估計(jì)變更的內(nèi)容和理由； （ 5） 會(huì)計(jì)估計(jì)變更的影響數(shù)； （ 6） 會(huì)計(jì)估計(jì)變更的影響數(shù)不能合理確定的理由； （ 7） 重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容； （ 8） 重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的更正金額 。 報(bào)表分析是為了回答： 企業(yè)當(dāng)前和未來(lái)收益水平的高低，及企業(yè)收益易受哪些重大變動(dòng)因素的影響 企業(yè)目前的財(cái)務(wù)狀況及由資本結(jié)構(gòu)決定的風(fēng)險(xiǎn)和收益如何 與其他竟?fàn)幷呦啾?，企業(yè)處于何種地位 Leading Vision 三、企業(yè)管理層 心態(tài)：由于委托代理形成的各種契約關(guān)系，和解雇與收購(gòu)的威脅，對(duì)契約約定事項(xiàng)十分關(guān)心 關(guān)心企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、盈利能力、發(fā)展?jié)摿Φ戎卮蠓矫妫麄兺鶑耐獠渴褂萌说慕嵌葘?duì)待和分析企業(yè)。 報(bào)表分析是為了回答： 企業(yè)為什么需要額外籌資 企業(yè)還本付息所需資金的可能來(lái)源是什么 企業(yè)對(duì)以前的短期及長(zhǎng)期貸款是否按期歸還 企業(yè)將來(lái)在哪些方面還需要借款 Leading Vision 二、投資者 心態(tài)：只要影響財(cái)富積累的都很關(guān)心，如償債能力、盈利能力、風(fēng)險(xiǎn)控制等 既關(guān)心公司的當(dāng)前狀況，也關(guān)心公司的未來(lái)發(fā)展。只有與貸款安全性有關(guān)時(shí)，才關(guān)心企業(yè)是否盈利。 Leading Vision 決算報(bào)告的批準(zhǔn) 。 各預(yù)算單位的決算報(bào)告編制完成后 ，應(yīng)報(bào)送預(yù)算責(zé)任人審核簽字 ， 確切無(wú)誤后上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心 。 決算報(bào)告應(yīng)包括：規(guī)定科目預(yù)算數(shù)和實(shí)際發(fā)生數(shù) 、 核心指標(biāo)計(jì)劃目標(biāo)和實(shí)際完成數(shù) 、 預(yù)算調(diào)整情況說(shuō)明 、 預(yù)算目標(biāo)完成情況分析 、 規(guī)定科目預(yù)算執(zhí)行情況分析 、 預(yù)算影響因素及其作用評(píng)估 、 預(yù)算編制 、 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題和改進(jìn)建議 。 每年 1月20日前由子公司財(cái)務(wù)中心編制完成 。 Leading Vision 四 、 決算報(bào)告的編制與審批 決算使用預(yù)算體系中的指標(biāo)和科目 。 。 Leading Vision 一 、 宗旨 加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理 ， 增強(qiáng)企業(yè)盈余能力 。 預(yù)算外重大調(diào)整主要包括費(fèi)用類支出預(yù)算外調(diào)整 。 Leading Vision 四 、 預(yù)算外重大調(diào)整 由于編制預(yù)算時(shí)無(wú)法估計(jì)實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的種種變化 ， 預(yù)算可能需要進(jìn)行重大調(diào)整 。 預(yù)算分析是比對(duì)預(yù)算各科目的計(jì)劃數(shù)和實(shí)際發(fā)生數(shù) ，分析判斷預(yù)算執(zhí)行情況 ， 找出影響因素并評(píng)估其作用 ， 提出下一時(shí)期對(duì)預(yù)算管理和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)調(diào)整的建議和意見(jiàn) 。 預(yù)算管理要和會(huì)計(jì)核算緊密地結(jié)合起來(lái) ，會(huì)計(jì)核算提供經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的實(shí)際結(jié)果 ， 財(cái)務(wù)中心要定期將會(huì)計(jì)核算的成果反映到預(yù)算指標(biāo)和科目中 ， 便于進(jìn)行分析和調(diào)整 。 原則上 ， 在健全和完善的預(yù)算管理體系中 ， 財(cái)務(wù)中心是支出的第一審批環(huán)節(jié) ， 對(duì)不符合開(kāi)支條件的支出 ，財(cái)務(wù)中心有權(quán)給予否決 ， 同時(shí)財(cái)務(wù)中心是授權(quán)管理中的全責(zé)部門 ， 即對(duì)其他部門的越權(quán)支出承擔(dān)連帶責(zé)任 。 按照公司的財(cái)務(wù)制度 ， 支出依上述分類實(shí)行兩級(jí)管理 。具體地說(shuō)，預(yù)算的執(zhí)行包括支出審批、月度數(shù)據(jù)更新、月度預(yù)算分析和預(yù)算外重大調(diào)整四項(xiàng)工作。 Leading Vision 第四章 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算的執(zhí)行是預(yù)算管理的核心內(nèi)容。 經(jīng)雙方同意確認(rèn)后 ， 由預(yù)算責(zé)任人簽字生效 。 Leading Vision 二 、 預(yù)算表的審批與管理 預(yù)算表編制完成后 ， 由各責(zé)任單位和計(jì)劃財(cái)務(wù)部審定簽字確認(rèn)后 ， 上報(bào)財(cái)務(wù)中心和集團(tuán)總裁審核 。 （ 三 ） 編表說(shuō)明 編制單位應(yīng)將各附表作為預(yù)算匯總表的附件一起上報(bào)公司財(cái)務(wù)中心 。 Leading Vision 各附表與匯總表間的關(guān)系 1） 銷售收入預(yù)算表匯總數(shù)與總表小計(jì) （ 一 ） 、 （ 二 ）之和相等； 2） 土地開(kāi)發(fā)費(fèi)用預(yù)算表匯總數(shù)與總表小計(jì) （ 三 ） 相等； 3） 前期工程費(fèi)用預(yù)算表匯總數(shù)與總表小計(jì) （ 四 ） 相等； 4） 建安工程費(fèi)用預(yù)算表匯總數(shù)與總表小計(jì) （ 五 ） 相等； 5） 項(xiàng)目建設(shè)配套費(fèi)用預(yù)算表匯總數(shù)與總表小計(jì) （ 六 ）相等； 6） 開(kāi)發(fā)間接費(fèi)預(yù)算表匯總數(shù)與總表小計(jì) （ 八 ） 相等； 7） 銷售費(fèi)用預(yù)算表匯總數(shù)與總表小計(jì) （ 九 ） 相等； 8） 管理費(fèi)用預(yù)算表匯總數(shù)與總表小計(jì) （ 十 ） 相等； 9） 固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)預(yù)算表匯總數(shù)與總表小計(jì) （ 十一 ）相等 。 （ 二 ） 根據(jù)附表編制預(yù)算匯總表 預(yù)算編制單位按照標(biāo)準(zhǔn)的格式和要求，依據(jù)完成的附表，編制預(yù)算匯總表。 公司對(duì)管理費(fèi)用只考核到二級(jí)預(yù)算科目 ， 可參照公司提供的管理費(fèi)用預(yù)算表編制 （ 見(jiàn)附表二：管理費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表 ） 。 其中的專項(xiàng)費(fèi)用主要是無(wú)法分?jǐn)偟讲块T的開(kāi)支 ， 即公司級(jí)費(fèi)用 。 參照公司提供的銷售費(fèi)用預(yù)算表編制 （ 見(jiàn)附表一：銷售費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表 ） 。 各項(xiàng)目填報(bào)時(shí)注意：① 請(qǐng)按樓號(hào)編制工程造價(jià)； ② 已開(kāi)工的基建項(xiàng)目以建安合同為填報(bào)依據(jù)； ③ 待開(kāi)工的車間以規(guī)劃和預(yù)算定額為填報(bào)依據(jù)； ④ 倉(cāng)庫(kù)及裝修單列 。 Leading Vision 案例：建安工程費(fèi)用預(yù)算表 ——基建部在黃董的指導(dǎo)下 ， 編制建安工程費(fèi)用預(yù)算表 。 各部門據(jù)此編制相關(guān)的附表： 經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃書(shū) ——各部門在公司整體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的指導(dǎo)下 ， 將本中心年度工作計(jì)劃依據(jù)實(shí)際情況和計(jì)劃目標(biāo)修訂 ， 并對(duì)預(yù)算年度的指標(biāo)進(jìn)行重點(diǎn)細(xì)化 ， 編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū) 。 附表是預(yù)算匯總表的編制依據(jù) ， 是編制單位的各業(yè)務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算編制的依據(jù) ， 預(yù)算附表包括：經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū) 、 銷售收入預(yù)算表 、 市場(chǎng)推廣預(yù)算表 、 工程費(fèi)用預(yù)算表 、 研發(fā)費(fèi)用預(yù)算表 、管理費(fèi)用預(yù)算表 、 固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表等 ， 公司只對(duì)二級(jí)預(yù)算科目的預(yù)算數(shù)進(jìn)行審定考核 。 預(yù)算表是預(yù)算體系使用的一系列表格的統(tǒng)稱 ， 包括預(yù)算匯總表和多個(gè)附表 。 （ 四 ） 科目的計(jì)算方