內部審計管理與規(guī)章制度-文庫吧資料
2025-01-29 04:03本頁面
【正文】 在審計過程中，審計人員應作好審計記錄，收取必要的審計證據(jù)。 2．被審計單位接到通知后，應按有關要求做好各項準備工作，積極配合，并為開展審計工作提供必要的工作條件。審計部應提前 3日向被審計單位下達《審計通知書》。 第 5 章 內部審計工作程序 第 18 條 編制審計工作計劃 根據(jù)公司經(jīng)營管理的要求和具體情況，在 調查研究的基礎上，審計部擬訂年度審計工作計劃和分季度 11 審計工作計劃，報經(jīng)審計委員會批準后執(zhí)行并實施。 2．就地審計。 1．報送（送達）審計。包括建設項目審計、物資采購審計等專門審計以及法律、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負責人或者權力機構要求辦理的其他審計事項。對本單位內設機構及所屬單位領導人員的任期經(jīng)濟責任進行審計。對本單位及所屬單位經(jīng)濟管理效率和效果進行審計。對公司內部控制中的風險管理狀況進行審查和評價。對經(jīng)營過程中遵守相關法規(guī)、政策、流程、計劃、預算、程序、合同協(xié)議等遵循性標準的情況作出評價。 第 16 條 按工作范圍劃分，內部審計一般包括以下 5種類型。 4．專案審計。 （ 4）審計調查。 （ 3）管理審計。 （ 2）任期審計。 3．專項審計 （ 1）效益審計。 2．財務收支審計。 1．內部控制審計。 10 第 14 條 審計人員工作成績顯著、對公司貢獻突出的，應按公司有關規(guī)定給予表彰或獎勵；對弄虛作假、營私舞弊、嚴 重失職瀆職、泄露公司重要經(jīng)濟秘密的審計人員，視情節(jié)輕重和給公司造成的損失，給予相應的處分。 第 13 條 審計人員與被審計單位或審計事項有利害關系的，應在確定審計方案前提出聲明并予以回避。 第 12 條 審計人員按本制度規(guī)定行使審計職權，被審計單位和個人不得進行刁難或打擊報復。 第 11 條 當遇有重大、復雜審計項目任務時，要求計劃、財務、技術等部門的有關人員與審計人員共同 參與并組成專項審計組。 第 10 條 審計人員應依法審計、忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；審計人員不得濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊、泄露秘密。 9．對審計中發(fā)現(xiàn)的、須查處的重大或緊急 事項，有權直接向董事會報告。 7．對阻撓、拒絕審計和弄虛作假、破壞審計工作的被審計單位及有關人員，按有關規(guī)定提請公司有關領導批準后，有權采取查封有關賬冊、凍結資財?shù)扰R時措施，并有權提出追究被審計單位和有關人員責任的建議。 6．有權提出制止、糾正違反公司制度規(guī)定的財務收支等事項的意見。 4．有權參與公司及其成員公司重大經(jīng)濟合同的簽訂、重大投資項目及重大資金使用的可行性和效益性調研過程。 2．有權檢查、審核公司及成員公司的會計賬目、憑證、賬簿、業(yè)務記錄、報表和其他有關文件資料，檢查資金、資產管理情況，檢測財務會計電算化軟件。 9 第 8條 審計部的主要權限。 7．擬定審計檔案管理制度，報審計委員會和董事會審核、審批后執(zhí)行。 5．根據(jù)國家有關法規(guī)擬定公司內部審計制度并在審批通過后負責組織實施。 3．對公司年度財務預算、財務決算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。 1．檢查公司及成員公司內部控制制度（包括內部管理控制制度和內部會計控制制度）的執(zhí)行情況，并對其 有效性、合理性、經(jīng)濟性進行評價。 第 6 條 依照本制度，審計部對公司及成員公司的財務收支和各項經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，對審計委員會負責并報告工作。 第 4條 本制度適用范圍包括本公司、下屬全資及控股公司。 3．內部審計工作依據(jù)“只查不究”的原則開展，對被審計單位的審計結果只具有出具審計報告、提出審計意見的建議權，不負責意見和建議的具體落實。 1．遵守國家的法律、法規(guī)和有關政策以及公司發(fā)布的各項規(guī)章制度。 3．強化公司的經(jīng)營管理，為提 高經(jīng)濟效益、規(guī)避經(jīng)營風險、實現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略目標服務。 1．監(jiān)督公司經(jīng)營政策、方針以及財務管理制度、財經(jīng)紀律在公司及成員公司的貫徹執(zhí)行。 圖 224 內部審計合規(guī)風險 審計處理不恰當，可能導致不符合內部審計準則 內容 內容 內容 1 內部審計不符合國家法律規(guī)定和企業(yè)章程，可能導致企業(yè)受到國家有關部門的通報批評或處罰 2 內部審計機構和人員缺乏應有的客觀性、獨立性和職業(yè)謹慎，可能導致出現(xiàn)審計失誤的風險 3 審計程序和審計方法的制定不恰當或不科學，可能導致出現(xiàn)重大違規(guī)或違紀的風險 內容 內容 內容 1 審計信息傳遞出現(xiàn)延誤或紕漏，可能導致無法達到預期的審計監(jiān)督效果 內容 內容 內容 2 內部審計未經(jīng)適當授權，可能因得不到有效支持而導致內部審計失敗 內容 內容 內容 3 內部審計人員不具備應有的知識、技能和經(jīng)驗，可能導致內部審計成本增加
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