內(nèi)部審計(jì)管理與規(guī)章制度-全文預(yù)覽
【正文】 檢查《審計(jì)實(shí)施方案》是否合理、完整；檢查《審計(jì)實(shí)施方案》是否通過審批 《審計(jì)管理制度》 4 審計(jì) 小組 被審計(jì) 單位 檢查是否及時(shí)發(fā)送《審計(jì)通知》 《審計(jì)管理制度》 5 審計(jì) 小組 被審計(jì) 單位 檢查審計(jì)是否按計(jì)劃如期進(jìn)行 《審計(jì)管理制度》 6 審計(jì)部 被審計(jì) 單位 審核 檢查《審計(jì)工作底稿》是否完整、準(zhǔn)確 《審計(jì)管理制度》 7 審計(jì) 小組 被審計(jì) 單位 審核 審批 檢查《審計(jì)報(bào)告》是否準(zhǔn)確、完整、合法；檢查《審計(jì)報(bào)告》是否通《審計(jì)管理制度》 1．?dāng)M訂年度、季度《審計(jì)工作計(jì)劃》 2．根據(jù)《審計(jì)工作計(jì)劃》組織審計(jì)小組 3．?dāng)M定 《審計(jì)實(shí)施方 案》 4．向被審計(jì)單位 發(fā)送《審計(jì)通知》 5．進(jìn)駐被審計(jì)單位 實(shí)施審計(jì) 6．形成 《審計(jì)工作底稿》 7．撰寫 《審計(jì)報(bào)告》 8．向相關(guān)部門 通報(bào)審計(jì)結(jié)果 9．進(jìn)行整改情況的回訪與后續(xù)審計(jì) 5 過審批 8 審計(jì) 委員會(huì) 審核審計(jì)結(jié)果是否合法、完整、準(zhǔn)確 《審計(jì)管理制度》 9 審計(jì)部 被審計(jì) 單位 審核后續(xù)審計(jì)結(jié)果是否合規(guī)、準(zhǔn)確 《審計(jì)管理制度》 6 3． 2 舞弊預(yù)防檢查匯報(bào)流程 舞弊預(yù)防檢查匯報(bào)流程 業(yè)務(wù)流程 序號(hào) 責(zé)任 部門 /人 配合 /支持部門 不相容 職責(zé) 監(jiān)督檢查 方法 相關(guān) 制度 1 審計(jì) 委員會(huì) 審計(jì)部 審核 檢查《舞弊檢查建議》是否完整、準(zhǔn)確、合理；檢查《舞弊檢查建議》是否通過審批 《舞弊預(yù)防檢查匯 報(bào)制度》 2 審計(jì)部 被審計(jì) 單位 審批 審核舞弊檢查工作方針和方案是否合法、準(zhǔn)確；檢查舞弊檢查工作方針和方案是否通過審批 《舞弊預(yù)防檢查匯報(bào)制度》 3 審計(jì)部 檢查舞弊檢查方式是否合法；檢查舞弊檢查人員配置是否合理 《舞弊預(yù)防檢查匯報(bào)制度》 4 審計(jì)部 被審計(jì) 單位 檢查收集的舞弊行為相關(guān)資料和證據(jù)是否準(zhǔn)確 《舞弊預(yù)防檢查匯報(bào)制度》 5 審計(jì)部 檢查推斷的舞弊發(fā)生的可能性是否屬實(shí) 《舞弊預(yù)防檢查匯報(bào)制度》 1．提出 《舞弊檢查建議》 2．制定舞弊檢查工作方針和方案 3．確定舞弊檢查 方式和人員 4．收集與舞弊行為 相關(guān)的資料和證據(jù) 5．根據(jù)材料和證據(jù)推斷舞弊發(fā)生的可能性 6．深入分析調(diào)查所獲得的情況和證據(jù) 7．撰寫 《舞弊檢查工作報(bào)告》 8．提出 《舞弊處理指導(dǎo)意 見》 9．針對(duì)舞弊處理情況開展后續(xù)審計(jì) 7 6 審計(jì)部 檢查分析方法和分析結(jié)果是否準(zhǔn)確；檢查分析方法和分析結(jié)果 是否通過審批 《舞弊預(yù)防檢查匯報(bào)制度》 7 審計(jì)部 審核 審批 檢查《舞弊檢查工作報(bào)告》是否準(zhǔn)確、完整；檢查《舞弊檢查工作報(bào)告》是否通過審批 《舞弊預(yù)防檢查匯報(bào)制度》 8 董事會(huì) 審計(jì)部、審計(jì)委員會(huì) 執(zhí)行 檢查《舞弊處理指導(dǎo)意見》是否合理、準(zhǔn)確；檢查《舞弊處理指導(dǎo)意見》是否通過審批 《舞弊預(yù)防檢查匯報(bào)制度》 9 審計(jì)部 檢查后續(xù)審計(jì)是否合法 《舞弊預(yù)防檢查匯報(bào)制度》 4 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度 4． 1 內(nèi)部審計(jì)管理制度 制度名稱 內(nèi)部審計(jì)管理制度 制度編號(hào) 受控狀態(tài) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 生效日期 第 1 章 總則 第 1 條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，完善內(nèi)部控制，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性、效益性，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)公司和全體股東的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《公司章程》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。 圖 222 內(nèi)部審計(jì)合規(guī)目標(biāo) 目標(biāo) 1 保證內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，明確內(nèi)部審計(jì)責(zé)任 目標(biāo) 2 確保審計(jì)處理恰當(dāng)，符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則要求 目標(biāo) 3 內(nèi)部審計(jì)管理業(yè)務(wù)符合國(guó)家法律規(guī)定和企業(yè)章程的要求 目標(biāo) 4 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員保 持應(yīng)有的客觀性、獨(dú)立性
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