略論公司財務(wù)內(nèi)控制度-文庫吧資料
2025-04-15 03:26本頁面
【正文】 重視的工作。財務(wù)內(nèi)控制度的重要作用集團公司剛剛成立時，對會計科目、會計報表沒有規(guī)范和統(tǒng)一設(shè)置、統(tǒng)一填報，結(jié)果分公司根據(jù)自己需求設(shè)置會計科目，主要是二級明細(xì)科目，如主營業(yè)務(wù)收入科目下，有的分公司只設(shè)置了基礎(chǔ)收視費一個二級科目，有的設(shè)基礎(chǔ)收視費、安裝費兩個二級科目等，集團公司在匯總報表后只能匯總一級科目反映的主營業(yè)務(wù)收入，而分類收入無法匯總，形成會計基礎(chǔ)資料不完整，會計信息不準(zhǔn)確。2007年集團公司經(jīng)歷了從模擬電視向數(shù)字電視轉(zhuǎn)換，新的業(yè)務(wù)不斷涌現(xiàn)，這就需要內(nèi)控制度及時跟進。而且對委派人員實行工作定期匯報制，這樣財務(wù)負(fù)責(zé)人就可以大膽監(jiān)督分公司的財務(wù)活動，定期匯報工作，也便于集團公司及時了解分公司情況。如收入目標(biāo)、成本費用目標(biāo)、利潤目標(biāo)等。、工程建設(shè)等業(yè)務(wù)活動，合同是付款的主要依據(jù)之一，沒有合同拒絕付款。、責(zé)任作了明確規(guī)定，各級分公司一律不準(zhǔn)用手工發(fā)票，必須使用機打發(fā)票，若新整合的二級分公司不具備使用機打發(fā)票的，需要用手工發(fā)票過渡，必須向集團公司申請，經(jīng)集團公司批準(zhǔn)后嚴(yán)格按照發(fā)票領(lǐng)用程序使用。各級分公司內(nèi)部報賬程序明確規(guī)定，由低到高，逐級審批，各負(fù)其責(zé)。一級分公司審核同意后向集團公司上報，集團公司經(jīng)研究同意撥款，直接將此款項撥入二級分公司同時通知一級分公司。審批程序及審批權(quán)限分兩個方面，其一是集團公司對一級分公司、子公司、二級分公司的審批程序及權(quán)限，其二是各級分、子公司單位內(nèi)部的審批程序和審批權(quán)限。、審批程序、權(quán)限責(zé)任制度主
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