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正文內(nèi)容

略論公司財務(wù)內(nèi)控制度-文庫吧資料

2025-04-15 03:26本頁面
  

【正文】 重視的工作。財務(wù)內(nèi)控制度的重要作用集團公司剛剛成立時,對會計科目、會計報表沒有規(guī)范和統(tǒng)一設(shè)置、統(tǒng)一填報,結(jié)果分公司根據(jù)自己需求設(shè)置會計科目,主要是二級明細科目,如主營業(yè)務(wù)收入科目下,有的分公司只設(shè)置了基礎(chǔ)收視費一個二級科目,有的設(shè)基礎(chǔ)收視費、安裝費兩個二級科目等,集團公司在匯總報表后只能匯總一級科目反映的主營業(yè)務(wù)收入,而分類收入無法匯總,形成會計基礎(chǔ)資料不完整,會計信息不準(zhǔn)確。2007年集團公司經(jīng)歷了從模擬電視向數(shù)字電視轉(zhuǎn)換,新的業(yè)務(wù)不斷涌現(xiàn),這就需要內(nèi)控制度及時跟進。而且對委派人員實行工作定期匯報制,這樣財務(wù)負責(zé)人就可以大膽監(jiān)督分公司的財務(wù)活動,定期匯報工作,也便于集團公司及時了解分公司情況。如收入目標(biāo)、成本費用目標(biāo)、利潤目標(biāo)等。、工程建設(shè)等業(yè)務(wù)活動,合同是付款的主要依據(jù)之一,沒有合同拒絕付款。、責(zé)任作了明確規(guī)定,各級分公司一律不準(zhǔn)用手工發(fā)票,必須使用機打發(fā)票,若新整合的二級分公司不具備使用機打發(fā)票的,需要用手工發(fā)票過渡,必須向集團公司申請,經(jīng)集團公司批準(zhǔn)后嚴格按照發(fā)票領(lǐng)用程序使用。各級分公司內(nèi)部報賬程序明確規(guī)定,由低到高,逐級審批,各負其責(zé)。一級分公司審核同意后向集團公司上報,集團公司經(jīng)研究同意撥款,直接將此款項撥入二級分公司同時通知一級分公司。審批程序及審批權(quán)限分兩個方面,其一是集團公司對一級分公司、子公司、二級分公司的審批程序及權(quán)限,其二是各級分、子公司單位內(nèi)部的審批程序和審批權(quán)限。、審批程序、權(quán)限責(zé)任制度主
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