20xx內(nèi)控整改結(jié)項報告2-文庫吧資料
2025-01-17 05:51本頁面
【正文】 題，并從控制權(quán)、會計科目、制度等方面提出解決企業(yè)內(nèi)部控制問題的對策。這種管理體制決定了內(nèi)控部門獨立性差，導致內(nèi)控問題向上真 實反映難、查處難，使一些違規(guī)違章問題難以從根上加以遏制，使內(nèi)部控制的再控制作用受到極大限制。一是有些制度沒有建立或不健全；二是管
理部門之間的銜間不充分或缺少對管理部門的約束控制；三是制度規(guī)定身缺乏可操作性，沒有體現(xiàn)5w1h的要求；四是長官意志，朝令夕改，缺乏連貫性?？刂品稚⑴c控制不足并存。第二，在褒獎與懲戒制度方面，不僅存在獎懲與功過不對稱的問題，而且在許多方面尚無獎懲制度，現(xiàn)有的獎懲制度在具體執(zhí)企業(yè)中也存在偏差。第一，在內(nèi)部員工教育制度方面，目前主要強調(diào)的是業(yè)務(wù)與技術(shù)方面的培訓，不太重視對員工進企業(yè)價值觀、職業(yè)道德、誠實品質(zhì)、責任感和敬業(yè)精神等方面的教育，而后者可能對企業(yè)內(nèi)部控制產(chǎn)生更為久遠、重大的影響。但是由于歷史遺留下來的財務(wù)包袱沒有得到根醫(yī)治，造成全企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略得不到有效的貫徹執(zhí)企業(yè)。（2）認為內(nèi)部控制建設(shè)主要是內(nèi)控部門的事，應(yīng)當由內(nèi)控部門全面負責，領(lǐng)導全企業(yè)的整章建制工作，忽略了內(nèi)部控制主要是金融機構(gòu)內(nèi)部各部門、各崗位、所有員工之間的一種自我約束、相互監(jiān)督、防范風險機制，它首先而且主要應(yīng)是經(jīng)營管理部門的主要職責。其貫穿于經(jīng)營活動的全部過程，包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通監(jiān)督等要素并受企業(yè)董事會管理階層及其他人員影響。廣義地說，會計內(nèi)部控制是組織機構(gòu)在經(jīng)營管理過程中，為保證管理有效 ，資產(chǎn)安全，會計數(shù)據(jù)準確、真實以及為鼓勵遵守既定的管理政策而采取的所有相應(yīng)的方法和手段。企業(yè)內(nèi)部控制原理、經(jīng)驗與操作———企業(yè)內(nèi)部控制高層研討會文集［c］。
三、結(jié)語
企業(yè)要對會計內(nèi)部控制存在的問題高度重視，采取相應(yīng)的改進措施來迎合新形勢下企業(yè)的發(fā)展，對會計內(nèi)部控制機制不斷的強化，提高會計及相關(guān)工作人員的經(jīng)濟業(yè)務(wù)能力，嚴格約束企業(yè)所有職員遵守會計內(nèi)部控制程序，確保經(jīng)濟活動資料的真實性和完整性，提高會計信息質(zhì)量，推動企業(yè)發(fā)展。
(三)建立授權(quán)批準制度并對其進行嚴格的控制和約束
這一改進措施的提出主要是針對于企業(yè)內(nèi)部的高層管理者，為了督促各管理者在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，杜絕徇私舞弊、中飽私囊的不良現(xiàn)象發(fā)生。
(二)完善和健全企業(yè)會計內(nèi)部控制機制
對企業(yè)會計內(nèi)部控制機制進行健全和完善，挑選出不相容的職務(wù)，并將其徹底的分離開來。會計系統(tǒng)能夠?qū)ζ髽I(yè)所有的交易如實的記錄，也能夠?qū)γ恳淮谓灰走M行詳細真實的描述和記錄，可以對企業(yè)的所有交易進行查詢，直觀，簡單，而且可以根據(jù)不同的性質(zhì)，在會計報表上做出適當?shù)姆诸?，通過這樣的方式更加方便查找和分析。
二、改進企業(yè)會計內(nèi)部控制的措施建議
會計內(nèi)部控制是企業(yè)管理重要的組成部分，直接影響著企業(yè)經(jīng)濟效益水平。也有企業(yè)會計內(nèi)部控制制度設(shè)計的不規(guī)范不完善，沒有對購銷環(huán)節(jié)中的職責進行嚴格的規(guī)定和區(qū)分，致使企業(yè)很多存貨在發(fā)出時，并沒有按照規(guī)定的手續(xù)辦理，也沒有第一時間與會計部門溝通，做好核對工作，最終導致多年的積壓存貨越積越多，不能得到妥善的處理，最終為企業(yè)造成嚴重的損失。特別是近幾年來，會計憑證填制、審核不嚴，缺乏有效原始資料的支持；票據(jù)保管使用沒有專門制度約束，票據(jù)管理不嚴；銀行賬戶開設(shè)、使用、撤銷沒有授權(quán)制度，存在賬外賬，私設(shè)小金庫；為了少數(shù)股東利益，上市公司粉飾報表，導致會計信息嚴重失真的現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)。
一、會計內(nèi)部控制存在的問題
(一)企業(yè)發(fā)展迅猛，會計內(nèi)部控制很難及時適應(yīng)
目前市場發(fā)展迅速，競爭激烈，企業(yè)為了在這個大環(huán)境中躋身而上，不得不采取一系列的方針和策略來提高自身競爭力，很多企業(yè)為了在競爭中處于不敗之地擴大自己的勢力，會采取一系列的策略：例如將其他中小企業(yè)收購，擴大經(jīng)營范圍，增設(shè)管理部門或開辦分支機構(gòu)等，但是這些計劃的實施雖然有利于企業(yè)自身的快速發(fā)展，但是企業(yè)會計的內(nèi)部控制會出現(xiàn)很多問題，導致很多會計事項失去控制的作用，甚至給企業(yè)帶來不同程度的經(jīng)濟損失。 關(guān)鍵詞:會計 內(nèi)部控制 控制機制 管理機制
隨著社會的發(fā)展，時代的變革，我國社會的經(jīng)濟環(huán)境以及企業(yè)間的競爭也在不斷的改變和加劇，在這種日新月異的大環(huán)境下，企業(yè)會計管控方面也有很多問題浮出水面，嚴重影響了企業(yè)的發(fā)展以及經(jīng)濟的增長，甚至危及企業(yè)的生存和經(jīng)濟的安全。會計內(nèi)部控制作為內(nèi)部控制的一個重要組成部分，在內(nèi)控中發(fā)揮著重要作用。內(nèi)審部與風控部需在11月下旬向內(nèi)控領(lǐng)導小組匯報公司本部及子公司整改工作完成情況。有效整改的評價標準是：內(nèi)控缺陷清單上列示的設(shè)計缺陷重新設(shè)計并有效執(zhí)行；內(nèi)控缺陷清單上列示的執(zhí)行缺陷在整改后得到有效執(zhí)行；內(nèi)控手冊結(jié)構(gòu)合理，內(nèi)容清晰，可以指導公司員工按規(guī)范開展業(yè)務(wù)，實現(xiàn)內(nèi)部控制目標。
整改成果的驗收
公司內(nèi)審部和風控部共同負責分階段驗收整改成果。
整改工作的有效監(jiān)控
為確保整改實施進度及整改效果，
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