【正文】 。同時(shí)還應(yīng)當(dāng)說(shuō)明備查期間（不應(yīng)短于發(fā)行期間）和查閱地點(diǎn)。 [編輯本段 ]招股說(shuō)明書(shū)附錄與備忘 附錄 附錄的內(nèi)容至少包括以下各項(xiàng)： （ 1）財(cái)務(wù)報(bào)表及其注釋和審計(jì)報(bào)告； （ 2）財(cái)務(wù)報(bào)表差異調(diào)節(jié)表；如果發(fā)行人既發(fā)行 A股，又發(fā)行 B股或者既在境內(nèi)發(fā)行，又在境外發(fā)行，由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的不同導(dǎo)致不同類型的股票同期財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不完全相同，應(yīng)當(dāng)對(duì)其差異編制調(diào)節(jié)表，說(shuō)明差異的原因； （ 3）資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告； （ 4）盈利預(yù)測(cè)報(bào)告和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的意見(jiàn)； （ 5）法律 意見(jiàn)書(shū)； （ 6）發(fā)行人的公司章程和細(xì)則； （ 7）發(fā)行人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。 （三） 招股說(shuō)明書(shū)中的數(shù)字應(yīng)當(dāng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字。這些修改、補(bǔ)充的信息，須先經(jīng)承銷商、推薦人以及與該等信息有關(guān)的中介機(jī)構(gòu)（例如：律師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師或資產(chǎn)評(píng)估人員）的認(rèn)可，再報(bào)證監(jiān)會(huì)審核后，發(fā)行人方可發(fā)行。發(fā)行人不得使用過(guò)期的招股說(shuō)明書(shū)發(fā)行股票。 發(fā)行人尚未成立董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，而由籌備機(jī)構(gòu)代行其權(quán)力的，本招股說(shuō)明書(shū)中凡要求董事會(huì)、監(jiān)會(huì)在股票發(fā)行過(guò)程中以及對(duì)本招股說(shuō)明書(shū)所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任與義務(wù)，由籌備機(jī)構(gòu)承擔(dān)，對(duì)董事、監(jiān)事有關(guān)情況的披露改為對(duì)籌備機(jī)構(gòu)成員有關(guān)情況的披露。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)保證兩種文本內(nèi)容的一致性。 境內(nèi)上市外資股的發(fā)行人，應(yīng)當(dāng)增加關(guān)于中國(guó)經(jīng)濟(jì)、政治、法律等有助于外國(guó)投資人了解中國(guó)一般情況的資料，以及有助于對(duì)發(fā)行人增加了解的其他資料。發(fā)行人成立不足 3 年的，應(yīng)提供其自成立之日起，至進(jìn)行股票公開(kāi)發(fā)行準(zhǔn)備工作之時(shí)止的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及其他資料。 ”雖然招股說(shuō)明書(shū)概要并非發(fā)售文件，但不得誤導(dǎo)投資人。招股說(shuō)明書(shū)全文為本次發(fā)售股票的正式法律文件。 3．招股說(shuō)明書(shū)概要屬于非發(fā)售文件。招股說(shuō)明書(shū)內(nèi)容詳盡但不便于投資者閱讀和了解，為增強(qiáng)招股文件的易解性，盡可能廣泛、迅速地向社會(huì)公眾投資者提供和傳達(dá)有關(guān)股票 發(fā)行的簡(jiǎn)要情況，應(yīng)以有限數(shù)量的文字作出招股說(shuō)明書(shū)概要，簡(jiǎn)要地提供招股說(shuō)明書(shū)的主要內(nèi)容。作為招股說(shuō)明書(shū)附件，招股說(shuō)明書(shū)概要應(yīng)依照法律規(guī)定和證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求記載法定內(nèi)容。 [編輯本段 ]招股說(shuō)明書(shū)的特點(diǎn) 1．招股說(shuō)明書(shū)概要屬于法定信息披露文件。 （八）有關(guān)地方法規(guī)中凡與本準(zhǔn)則相抵觸的部分，應(yīng)以本準(zhǔn)則為準(zhǔn)。 （七）招股說(shuō)明書(shū)中的數(shù)字應(yīng)當(dāng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字。這些修改、補(bǔ)充的信息，須先經(jīng)承銷商、推薦人以及與該等信息有關(guān)的中介機(jī)構(gòu)（例如：律師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師或資產(chǎn)評(píng)估人員）的認(rèn)可，再報(bào)證監(jiān)會(huì)審核后，發(fā)行人方可發(fā)行。發(fā)行人不得使用過(guò)期的招股說(shuō)明書(shū)發(fā)行股票。 發(fā)行人尚未成立董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，而由籌備機(jī)構(gòu)代行其權(quán)力的，本招股說(shuō)明書(shū)中凡要求董事會(huì)、監(jiān)會(huì)在股票發(fā)行過(guò)程中以及對(duì)本招股說(shuō)明書(shū)所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任與義務(wù)，由籌備機(jī)構(gòu)承擔(dān)，對(duì)董事、監(jiān)事有關(guān)情況的披露改為對(duì)籌備機(jī)構(gòu)成員有關(guān)情況的披露。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)保證兩種文本內(nèi)容的一致性。 境內(nèi)上市外資股的發(fā)行人，應(yīng)當(dāng) 增加關(guān)于中國(guó)經(jīng)濟(jì)、政治、法律等有助于外國(guó)投資人了解中國(guó)一般情況的資料，以及有助于對(duì)發(fā)行人增加了解的其他資料。發(fā)行人成立不足 3 年的，應(yīng)提供其自成立之日起，至進(jìn)行股票公開(kāi)發(fā)行準(zhǔn)備工作之時(shí)止的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及其他資料。發(fā)行人應(yīng)據(jù)此原則編制招股說(shuō)明書(shū)。 （三）本準(zhǔn)則規(guī)定的內(nèi)容與格式包括： 1．招股說(shuō)明書(shū)封面； 2．招股說(shuō)明書(shū)目錄； 3．招股說(shuō)明書(shū)正文； （ 1）主要資料 （ 2）釋義 （ 3）緒言 （ 4）發(fā)售新股的有關(guān)當(dāng)事人 （ 5）風(fēng)險(xiǎn)因素與對(duì)策 （ 6）募集資金的運(yùn)用 （ 7）股利分配政策 （ 8）驗(yàn)資報(bào)告 （ 9）承銷 （ 10）發(fā)行人情況 （ 11）發(fā)行人公司章程摘錄 （ 12）董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及重要職員 （ 13）經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī) （ 14）股本 （ 15）債項(xiàng) （ 16）主要固定資產(chǎn) （ 17）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料 （ 18）資產(chǎn)評(píng)估 （ 19）盈利預(yù)測(cè) （ 20）公司發(fā)展規(guī)劃 （ 21）重要合同及重大訴訟事項(xiàng) （ 22）其他重要事項(xiàng) （ 23）董事會(huì)成員及承銷團(tuán)成員的簽署意見(jiàn) 4．招股說(shuō)明書(shū)附錄； 5．招股說(shuō)明書(shū)備查文件。 （二）凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)公開(kāi)發(fā)行股票的發(fā)行人，在申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則編制招股說(shuō)明書(shū)。執(zhí)行中有什么問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì)。 招股說(shuō)明書(shū)格式： 中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì) 關(guān)于發(fā)布公開(kāi)發(fā)行股票公司 信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第一號(hào) 《招股說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容與格式》的通知 1997 年 1 月 7 日 證監(jiān) [1997]2 號(hào) 各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市證管辦（證監(jiān)會(huì)），國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)，上海、深圳證券交易所： 為了維護(hù)證券市場(chǎng)的健康發(fā)展，規(guī)范公開(kāi)發(fā)行與上市公司的住處披露行為，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)公開(kāi)發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第一號(hào)《招股說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容與格式（試行）》進(jìn)行了補(bǔ)充、修改和完善，現(xiàn)在正式頒布《招股說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容 與格式》，于 1997 年 4 月 1日起開(kāi)始執(zhí)行。 招股說(shuō)明書(shū)必須用幅面為 209295 毫米規(guī)格的紙張（等于 A4 紙規(guī)格），封面必須為淺色，除可以印有發(fā)行人的標(biāo)志之外，不應(yīng)當(dāng)有其他圖案。 [編輯本段 ]招股說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容與格式 一、招股說(shuō)明書(shū)封面 招股說(shuō)明書(shū)的封面應(yīng)載明下列事項(xiàng)： （一）發(fā)行人的名稱及公司住所； （二） “招股說(shuō)明書(shū) ”字樣，送交證監(jiān)會(huì)審核的稿件，必須標(biāo)有 “送審稿 ”顯著字樣； （三）說(shuō)明發(fā)行股票的類型，例如：普通股、優(yōu)先股或者境內(nèi)上市外資股等；如果 同時(shí)發(fā)行認(rèn)股證，還須列明認(rèn)股證與股票的比例。 招股說(shuō)明書(shū)經(jīng)政府授權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)后，要由發(fā)起人通過(guò)新聞媒介予以公告，以便社會(huì)公眾知曉。目前我國(guó)只允