【正文】 對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大 項目，財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)部門查找原因，并提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。 建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行單位定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。 嚴(yán)格執(zhí)行成本費用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。同時將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，并根據(jù) 月度預(yù)算分項目進行預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。 。 預(yù)計凈利潤＝預(yù)計銷售收入－預(yù)計銷售稅金－預(yù)計銷售成本 －預(yù)計期間費 用總額－預(yù)計其他業(yè)務(wù)收支凈額 預(yù)算資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。銷售收入的數(shù)據(jù)來自銷售預(yù)算；銷貨成本的數(shù)據(jù)來自產(chǎn)品成本預(yù)算；毛利是前兩項的差額；銷售、管理、財務(wù)費用數(shù)據(jù)來自期間費用；其他業(yè)務(wù)收支來自其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算。它以業(yè)務(wù)預(yù)算（即前述銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算）、 資本預(yù)算和籌資預(yù)算、其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為企業(yè)資金頭寸調(diào)控管理 的依據(jù)。 現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表編制。 資本性支出預(yù)算。其他業(yè)務(wù)收支由財務(wù)部根據(jù)上年情況和今年實際情況預(yù)計編制。對管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用等預(yù)算，在區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的性質(zhì)，根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)降低成本、費用的要求，分項目、分責(zé)任單位進行編制。具體計算公式如下： 某品種噸酒生產(chǎn)成本 =某品種噸酒直接材料 +某品種應(yīng)分?jǐn)偟陌? 裝物攤銷 +某品種噸酒直接人工成本 +某品種噸酒制造費用 產(chǎn)品生產(chǎn)總成本 =∑某品種噸酒生產(chǎn)成本該品種產(chǎn)量 生產(chǎn)成本付現(xiàn)支出 =購進直接材料總付現(xiàn)支出 +總直接人工成本 +制造費用付現(xiàn)支出 銷售稅金、期間費用、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算。制造費用中的非付現(xiàn)項目主要包括折舊。 制造費用預(yù)計：制造費用應(yīng)分解成固定費用（如括折舊、大修費）、變動費用（如材料 28 消耗、日常修理費）二項。財務(wù)部門根據(jù)上述兩部門提供的數(shù)據(jù)，按下列公式計算直接材料消耗成本（為簡化編制，在計算付現(xiàn)支出時，均假設(shè)購進后當(dāng)月即付款）： 某品 種噸酒直接材料消耗額 =∑某品種材料耗用量單價 購進直接材料總付現(xiàn)支出 =∑某品種噸酒直接材料消耗額 某品種產(chǎn)量 ∑（某品種期末庫存額 某品種材料期初庫存額） 直接人工預(yù)計：由人力資源部結(jié)合預(yù)算產(chǎn)銷量預(yù)計人數(shù)變動情況、工資水平，分部門預(yù)計基本生產(chǎn)車間直接工資及福利費總額。 直接材料消耗預(yù)計：生產(chǎn)技術(shù)部門應(yīng)結(jié)合上年實際消耗水平，在考慮工藝、技術(shù)更新的情況下編制生產(chǎn)成本計劃表，提供分車間、分品種的噸酒直接材料消耗量。 生產(chǎn)量的預(yù)計：生產(chǎn)技術(shù)部門應(yīng)以銷售公司提供的銷量為 基礎(chǔ)，結(jié)合實際生產(chǎn)能力，考慮庫存變動的情況下確定生產(chǎn)量。銷售公司應(yīng)在綜合考慮國家宏觀經(jīng)濟政策、公司所處市 場環(huán)境、企業(yè)自身競爭力等各項因素后分品種分月度預(yù)計產(chǎn)品銷量、銷售價格（開票價及折扣），同時分月度預(yù)計應(yīng)收帳款變動。本內(nèi)容及方法是對預(yù)算編制流程的細化，以利于預(yù)算的具體操作。具體流程如下： 公司管理層根據(jù)長期規(guī)劃，利用本量利分析等工具，提出企業(yè)一定時期的總目標(biāo)，確定年度 經(jīng)營目標(biāo)利潤，召開預(yù)算編制會議，初步分解各項經(jīng)營指標(biāo)，下發(fā)統(tǒng)一的預(yù)算報表表格； 編制銷售預(yù)算，具體包括分品種的產(chǎn)品銷量及價格預(yù)算、應(yīng)收帳款回收計劃； 編制生產(chǎn)預(yù)算，具體包括分品種的直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算及材料采購預(yù)算； 編制銷售稅金、期間費用、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算； 編制采購預(yù)算； 編制資本性支出預(yù)算； 編制分月的現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表； 預(yù)算委員會根據(jù)公司年度經(jīng)營利潤目標(biāo)審核財務(wù)預(yù)算報表，提出修改意見后報總經(jīng)理批閱，報經(jīng) 公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行； 財務(wù)預(yù)算如遇經(jīng)營環(huán)境的重大改變，預(yù)算管理委員會應(yīng)安排調(diào)整項目預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批閱后報公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。公司財務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算的最后環(huán)節(jié)，它以全面預(yù)算中的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，因此公司實行全面預(yù)算管理。為便于操作，公司年度財務(wù)預(yù)算一般采用固定預(yù)算，條件成熟后采取彈性預(yù)算，對一些變動的成本費用項目實行彈性預(yù)算；對成本費用的預(yù)算方法在堅持持續(xù)改進的基礎(chǔ)上采取增量預(yù)算和零基預(yù)算相結(jié)合的辦法 ；戰(zhàn)略計劃和年度預(yù)算每年編制一次，具體時間根據(jù)公司實際情況執(zhí)行，戰(zhàn)略計劃采取逐年滾動的辦法進行編制，年度預(yù)算實行定期預(yù)算。預(yù)算管理委員會的具體職責(zé)為： ； 擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，組織編制財務(wù)預(yù)算； 協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案； 組織審計、分析、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況； 督促各部門完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)； 在經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變更時，重新組織編制預(yù)算并執(zhí)行。 。 。 提供各級各部門工作的控制標(biāo)準(zhǔn)。其作用具體為： 確定各級各部門 工作的奮斗目標(biāo)。 。它必須服從決策目標(biāo)的要求，同時使決策目標(biāo)具體化、系統(tǒng)化、定量化。 目的：為了做好公司預(yù)算工作，加強公司預(yù)算管理，合理的安排企業(yè)資金運作及生產(chǎn)經(jīng)營活動，更好的為公司決策和戰(zhàn)略目標(biāo)提供依據(jù)特制定此辦法： 范圍：適用于啤酒有限公司各部門。 違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的； 拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的； 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的； 利用職務(wù)便 利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的； 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的； ? 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的； 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)部經(jīng)理、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。 財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。 ? 嚴(yán)格財務(wù)數(shù)據(jù)的嚴(yán)密性，對于各項數(shù)據(jù)的 報送必須經(jīng)過財務(wù)部經(jīng)理嚴(yán)格審核后方可報送。 財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。會計報表須會計簽名或蓋章。 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。若出現(xiàn)被管制情況，公司不發(fā)給其工資和生活費，期間的看管費、看管人員的工資、交通費、就餐 等所發(fā)生的一切費用，均由該員工負責(zé)。 參與 邪教組織。 內(nèi)部人員增加時，由部門填寫員工增補申請表，報人力資源部，人力資源部根據(jù)崗位需求，及增補績效評估，確定是否增加，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按內(nèi)部調(diào)動手續(xù)填寫員工調(diào)動通知，經(jīng)原部門、新部門、人力 資源部、分管副總或總經(jīng)理簽字后，持員工調(diào)動通知單到新崗位報到。 人力資源部根據(jù)考核意見在員工試用期到期之前向員工發(fā)放《試用期滿通知書》，向員工確定轉(zhuǎn)正或終止勞動合同。 養(yǎng)老保險和失業(yè)保險的申報（試用期后辦理并予以補交） ： 新員工勞動合同期限原則定為三年（合同期滿后經(jīng)過考核合格可以繼續(xù)簽約），其中試用期三個月，試用期不合格可提前 終止勞動關(guān)系。 24 和員工原單位聯(lián)系，領(lǐng)取員工原始檔案（試用期后辦理）。 建立新員工檔案（新員工遞交的各類證件，面試評分表，履歷 表工資核定單，勞動合同等）。 正式上崗。 人力資源部將新員工帶領(lǐng)給部門主管。 新員工了解擔(dān)任的崗位職責(zé)，公司規(guī)章制度和福利待遇。 根據(jù)人員錄用數(shù)量，準(zhǔn)備《勞動合同書》。 ： 人力資源部通知錄取人員辦理報到手續(xù)。 面試結(jié)束，參加面試的人員應(yīng)填寫《面試評分表》，表明是否錄用意見。 進行面試。應(yīng)聘高級職務(wù)的面試需有副總和總經(jīng)理參加，其他人員則由部門經(jīng)理和人力資源部經(jīng)理及分管副總共同面試。 安排和組織面試（必要時可進行筆試，如性格測試）。 發(fā)布招聘信息，收集初篩應(yīng)聘資 料。（財會、人事以及經(jīng)理級以上人員一般不在員工家屬中招聘。 人力資源部在接到總經(jīng)理簽發(fā)的《人員增補申請表》后，首先 應(yīng)從企業(yè)內(nèi)部進行人員調(diào)配，如無合適人選，則進行社會招聘。 人力資源部將各部門的人員編制計劃加以匯總 并予審核，在經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后 ,作為新年度的人員定編數(shù)，各部門人員的招聘任用應(yīng)在核定的人員編制中實施。 人力資源部應(yīng)對勞動力成本的投入和產(chǎn)出作出科學(xué)評估。 定編原則 以生產(chǎn)經(jīng)營計劃和預(yù)算為指導(dǎo)。 范圍：凡招聘任用各類崗位的員工，均按本規(guī)定辦理。 ，由接交人負責(zé)，監(jiān)交人負連帶責(zé)任。如發(fā)現(xiàn)接交后對移交人所承辦的業(yè)務(wù)不予辦理者，如給公司造成損失，損失額外負擔(dān)由接交人負全部責(zé)任并按照公司的有關(guān)規(guī)定進行處理。 ，接交人不反映并且將所有的交接手續(xù)已經(jīng)辦理完結(jié)的，由接交人負全部責(zé)任。如發(fā)現(xiàn)呆帳或死帳要由法務(wù)辦確認(rèn)并持有工商局及法院證明以書面形式上報總經(jīng)理審批，責(zé)任人屬于移交人。 ，包括客戶的基本情況，貨款結(jié)算方式及所有的要求條件等。 內(nèi)容： （包括營銷公司內(nèi)部變動），營銷公司應(yīng)以書面通知并留財務(wù)部一份，以備為業(yè)務(wù)員交接做準(zhǔn)備。 目的：為了加強應(yīng)收賬款管理，減少呆壞帳損失特制定以下管理規(guī)定。 ：一般職員為 25元 /天，主管、客戶經(jīng)理為 30 元 /天 ，辦事處經(jīng)理、部門經(jīng)理為40 元 /天，超過標(biāo)準(zhǔn)部分由自己負擔(dān)。 內(nèi)容： ：沂源縣內(nèi)（不包含縣城）每天 3 元，淄博市每天補助 8元，省內(nèi)其它區(qū)域每天補助 10 元，省外每天補助 15 元，特殊地區(qū)深圳、廈門、珠海、海南、汕頭每天補助 20元。 ：如有以工傷名義報銷其他醫(yī)療費者，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按所報費用的雙倍分別處罰當(dāng)事人、證明人、車間主任或部門主管。住院者領(lǐng)取《企業(yè)工傷職工就醫(yī)須知》、《職工工傷特殊醫(yī)療審批表》、《職工工傷停工留薪期審批表》到醫(yī)院辦理有關(guān)手續(xù)。 ：職工因工傷治療享受醫(yī)療期，但必須憑縣醫(yī)院或縣中醫(yī)院《門診病員檢查證明》辦理審批手續(xù)，工傷醫(yī)療期在一個月內(nèi)的由部門主管、車間主任審批；一個月至二個月的由分管副總審批；二個月以上的報總經(jīng)理審批。 內(nèi)容： ：以《淄博市企業(yè)職工工傷保險管理辦法》規(guī)定的工傷范圍為準(zhǔn)。 、休假的規(guī)定 目的：為工傷、醫(yī)療員工能夠得到及時治療，能夠明確治療地點及審批程序，特制訂本規(guī)定。若原部門負責(zé)人不同意調(diào)整的，申請人不得到其它部門聯(lián)系工作，其它部門負責(zé)人不得接收。 ，要寫出書面申請，經(jīng)原部門負責(zé)人簽字同意后，方可到其它部門聯(lián)系工作（聯(lián)系工作期間不算出勤，公司不負擔(dān) 工資） ,若其它部門有崗位空缺，并且部門負責(zé)人同意接收的，由該部門負責(zé)人在申請書上簽字，經(jīng)總經(jīng)理同意后，人力資源部按內(nèi)部調(diào)動為其辦理手續(xù)。 范圍：適用于公司所有職工。 21 一般獎勵的發(fā)放，由人力資源部根據(jù)受獎勵的原因，按照《員工手冊》和公司有關(guān)規(guī)定的獎勵標(biāo)準(zhǔn)制表，經(jīng)總經(jīng)理審核簽字后發(fā)放。 車隊于每月 11 日之前將運費報人力資源部。 為使提成能夠及時發(fā)放，財務(wù)部、營業(yè)廳、 車隊?wèi)?yīng)將相關(guān)數(shù) 據(jù)準(zhǔn)確及時的報送人力資源部，營業(yè)廳每月 4號之前將銷售額、銷售瓶數(shù)、銷售噸數(shù)、品種、優(yōu)惠費、領(lǐng)用酒、獎蓋金額等報送人力資源部。在計算過程中出現(xiàn)錯誤，由計算人員負責(zé)，若審核人員審核不嚴(yán)，出現(xiàn)失誤，由審核人員負責(zé)，根據(jù)失誤大小，每次處罰 20100 元。 每月 13 號之前，人力資源部根據(jù)績效考核得分，產(chǎn)量、凈酒水價、勞動生產(chǎn)率、利潤等5 項指標(biāo)確定績效工資，根據(jù)績效工資，預(yù)算上月工資，并由總經(jīng)理或或董事長審批。人 力資源部為以上幾項費用計算發(fā)放的歸口管理部門。 目的：為加強各項費用的審核，避免數(shù)據(jù)錯誤，特制訂本制度。 計件工資，適用于 2021 年 10 月以后轉(zhuǎn)招的人員，工資按計件工資標(biāo)準(zhǔn)發(fā) 放，每年 12月底，由人力資源部組織各用工部門負責(zé)人，工會、職工代表參加討論，討論確定后報總經(jīng)理審批，人力資源部勞資員或車間統(tǒng)計員根據(jù)計件數(shù)量計算，勞資員審核，人力資源部負責(zé)人簽字后交財務(wù)部發(fā)放。 崗位工資，適用于原 合同職工（ 2021 年 9 月前在冊合同工），工資結(jié)構(gòu)為崗位工資、技能工資、績效工資、工齡工資四部分，崗位工資和技能工資根據(jù)各崗位和人員技能情況確定，績效工資根據(jù)公司的主要經(jīng)濟指標(biāo)計算后確定，員工工齡從 1994 年公司成立時算起，工齡工資每年 5 元。 內(nèi)容： ：工資類型分為以下三種形式 20 模糊工資，適用于主管以上人員、專業(yè)技術(shù)人員和外聘人員。 范圍：適用于公司所有員工 內(nèi)容： 目的：為適應(yīng)不同層次人員的需求，結(jié)合公司實際情況，制訂本制度。 100 噸，全年 1200 噸。 、冒、滴、漏，檢查中若發(fā)現(xiàn)滴漏，罰茶水爐管理人員 10 元 /次。 目的：為進一步加強水資源管理，提高員工的節(jié)水意識，特制定辦公樓茶水爐用水規(guī)定： 范圍：適用公司公司各部門。 各部門壁掛空調(diào)管理由各使用部門負責(zé)。 空調(diào)遙控器要做到專人負責(zé)管理，負有保管維護空調(diào)設(shè)備的責(zé)任。 開啟溫度 26℃為固定使用溫度，不得隨意調(diào)低溫度或下班未關(guān)閉空調(diào)。 各部門用電辦公設(shè)備，下班之前必須關(guān)閉，辦公樓平均用電量每月控制在 37