【正文】 （ 3） 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 第五十七條 會(huì)計(jì)核算的基本前提和一般原則 會(huì)計(jì)核算的基本前提： （ 1） 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為對(duì)象，記錄和反映企業(yè)本身的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。 ５、 其他債權(quán)科目對(duì)賬、結(jié)賬、應(yīng)收賬款等均按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和財(cái)務(wù)單據(jù)流程、崗位職責(zé)規(guī)定執(zhí)行?！冻鰝}單》由業(yè)務(wù)組、倉庫共同簽字，雙方同時(shí)送司機(jī)發(fā)貨并出公司大門。 ４、 產(chǎn)成品（半成品）《出倉單》由財(cái)務(wù)部應(yīng)收會(huì)計(jì)統(tǒng)一領(lǐng)用發(fā)放，其他人員均不得領(lǐng)用，在領(lǐng)用發(fā)放時(shí)作好登記備查核銷工作。 ３、 《發(fā)出商品明細(xì)表》采用帶數(shù)量、單價(jià)、金額的三欄式賬簿。 第五十六條 應(yīng)收賬款及發(fā)出商品核算結(jié)算規(guī)定 １、 應(yīng)收賬會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)應(yīng)收賬 款、其他應(yīng)收款、預(yù)收賬款、發(fā)出商品、產(chǎn)成品、壞賬準(zhǔn)備及清理舊賬、倉庫產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報(bào)表及出倉單據(jù)、實(shí)物監(jiān)控，會(huì)計(jì)科目與明細(xì)賬目的處理、對(duì)賬、結(jié)賬。 ５、 產(chǎn)品成本計(jì)算表全部按訂單清即產(chǎn)品明細(xì)型號(hào)及規(guī)格核算完成產(chǎn)成品及在產(chǎn)品。 ３、 成本會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)產(chǎn)成品、發(fā)出商品、低值易耗品、制造費(fèi)用、人工工資核算與管理， 與《倉庫產(chǎn)成品（半成品）收發(fā)結(jié)存月報(bào)表》及單據(jù)實(shí)物監(jiān)控，會(huì)計(jì)科目賬務(wù)處理對(duì)賬、結(jié)賬核算工作。 第五十五條 材料、成本核算結(jié)賬規(guī)定 １、 材料會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)材料、原材料、材料采購、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)付賬款、材料成本差異、倉庫材料、物料收發(fā)結(jié)存月報(bào)表及單據(jù)實(shí)物監(jiān)控、會(huì)計(jì)科目賬務(wù)處理、對(duì)賬、結(jié)賬。應(yīng)收賬會(huì)計(jì)及發(fā)出商品會(huì)計(jì)與營業(yè)部業(yè)務(wù)員、倉庫發(fā)貨管理員是《出倉單》的直接責(zé)任人。 ④財(cái)務(wù)部憑《出倉單》作產(chǎn)成品、發(fā)出商品入賬記錄，憑《出倉單》記賬聯(lián)與營業(yè)部《繳款單》（收款憑證）與客戶月結(jié)對(duì)賬結(jié)賬；并與財(cái)務(wù)制證、出納收款對(duì)賬相符。 ③《出倉單》中各項(xiàng)由營業(yè)部按單中各項(xiàng)規(guī)范填寫（打?。┳鳛閭}庫、營業(yè)部、財(cái)務(wù)部、客戶對(duì)賬、結(jié)賬的依據(jù)。 ②《出倉單》一式六聯(lián)分配流程按財(cái)務(wù)部據(jù)流程規(guī)定辦理。 ③月末財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)到倉庫結(jié)賬，倉庫電腦記賬與領(lǐng)料單、材料收發(fā)結(jié)存月報(bào)表對(duì)賬、結(jié)賬相符，與財(cái)務(wù)對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目一致。 領(lǐng)料單： ①由用料部門填寫一式三聯(lián)領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人、領(lǐng)料主管、發(fā)料、記賬共同簽字，倉管員據(jù)此發(fā)料。 ⑤入庫單按生產(chǎn)編號(hào)及產(chǎn)品規(guī)格分類，裝訂成冊(cè)入庫單入賬、結(jié)賬按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及流程規(guī)定，以及倉庫崗位責(zé)任制，倉庫作業(yè)流程規(guī)定執(zhí)行。 ④入庫單月末合計(jì)重量（件數(shù)核算成公斤數(shù)量）、計(jì) 劃成本（按直接材料加上計(jì)劃劃制造人工費(fèi)）或定額成本數(shù)額，與電腦月結(jié)數(shù)額、產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報(bào)表入庫金額、數(shù)量（重量）相符，并與財(cái)務(wù)部相對(duì)應(yīng)科目及生產(chǎn)部月報(bào)對(duì)賬相符。 ②一式四聯(lián)入庫單分別由入倉員（生產(chǎn)部）、生產(chǎn)主管、質(zhì)檢員（品質(zhì)部）、倉管員及倉庫主管同時(shí)簽字，按產(chǎn)成品入庫流程辦理，未簽字未質(zhì)檢的產(chǎn)品不能入庫，不能收發(fā)貨，財(cái)務(wù)判定為無效單據(jù)。 產(chǎn)成品（半成品）入庫單： ①依據(jù)生產(chǎn)部門 填寫入庫表及入庫記錄，詳細(xì)填寫本入庫單，詳細(xì)注明名稱及規(guī)格，數(shù)量、折算理論公斤數(shù)量（重量）。 ⑤進(jìn)倉單入帳、分類、結(jié)帳按財(cái)務(wù)制度及流程規(guī)定，裝訂成冊(cè)以及倉庫崗位責(zé)任制，倉庫作業(yè)流程執(zhí)行。 ③進(jìn)倉單按單中各項(xiàng)規(guī)范填寫，采購計(jì)劃價(jià)格制定后，倉管員應(yīng)在填寫采購實(shí)際價(jià)格的同時(shí)，還應(yīng)填寫計(jì)劃價(jià)格，實(shí)際與計(jì)劃價(jià)格均為不含稅價(jià)格及不含稅金額，最后一行費(fèi)用計(jì)算應(yīng)憑采購發(fā)票數(shù)額明細(xì)填寫。 第五十四條 倉庫核算結(jié)賬規(guī)定 進(jìn)倉單 ①、依據(jù)送貨單、采購發(fā)票、請(qǐng)購單或采購計(jì)劃單批表及其待檢實(shí)物，由倉管員填寫一式四聯(lián)進(jìn)倉單。公司起草擬定統(tǒng)一由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)。 第五十三條 財(cái)務(wù)計(jì)劃控制與編制 （ 1） 年末編制財(cái)務(wù)決策報(bào)告及新年度財(cái)務(wù)預(yù)算，以及月份資金計(jì)劃表由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)；年度經(jīng)營計(jì)劃預(yù)算，經(jīng)營管理目標(biāo)，由董事長及總經(jīng)理總體負(fù)責(zé)；月份應(yīng)收賬款催收由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部等部門密切配合，使經(jīng)營管理與財(cái)務(wù)管理有機(jī)地結(jié)合。形成四大體系：（ 1）財(cái)務(wù)行政體系；（ 2）業(yè)務(wù)市場(chǎng)體系；（ 3）品質(zhì)監(jiān)測(cè)體系；（ 4）生產(chǎn)工藝體系。 第五十二條 年度經(jīng)營管理目標(biāo)方案由董事長擬定總體方案，由總經(jīng)理具體實(shí)施。 第五十一條 關(guān)于生產(chǎn)成本核算規(guī)定：在月份終時(shí) 7 日內(nèi)，業(yè)務(wù)部門提供《當(dāng)月訂單匯總明細(xì)表》；人力資源部門提供《考勤表及員工薪資表》；品質(zhì)部門提供《當(dāng)月客戶退貨鑒定 表》（按訂單、送貨單呈報(bào)），《客戶訂單質(zhì)量檢驗(yàn)月報(bào)表》，《廢品損失明細(xì)月報(bào)表》；生產(chǎn)部提供《計(jì)件工資統(tǒng)計(jì)表》、《生產(chǎn)任務(wù)完成情況表》、《材料消耗定額完成月報(bào)表》；倉庫提供《材料收發(fā)結(jié)存月報(bào)表》及《產(chǎn)成品（在產(chǎn)品）收發(fā)結(jié)存月報(bào)表》。公司財(cái)務(wù)應(yīng)做好進(jìn)口材料、出口銷售產(chǎn)品，已核銷外匯和尚未核銷部分的財(cái)務(wù)明細(xì)核算工作。上一年度如有壞賬準(zhǔn)備金結(jié)余的，應(yīng)于抵減。 ３、 壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提。 第四十九條 往來賬項(xiàng)核查規(guī)定 財(cái)務(wù)部對(duì)所有往來賬項(xiàng)均應(yīng)按月核查對(duì)賬，按月定期打印往來賬項(xiàng)明細(xì)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)節(jié)，并編制《往來賬項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表》。 (1)入庫單分發(fā)：第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián)；第二聯(lián)為采購員辦理入庫時(shí)取得，連同發(fā)票去財(cái)務(wù)的報(bào)賬聯(lián)；第三聯(lián)為會(huì)計(jì)員到月終去倉庫結(jié)賬時(shí)，倉庫報(bào)財(cái)務(wù)“兩清”的對(duì)賬聯(lián)；第四聯(lián)為采購部留存聯(lián)，與 財(cái)務(wù)部對(duì)賬。 ５、 財(cái)務(wù)與倉庫對(duì)賬、結(jié)賬“兩清”后，雙方必須在倉庫賬表上簽字，以示雙方結(jié)清賬務(wù)，明確工作責(zé)任。對(duì)會(huì)計(jì)核算所有原始憑證均應(yīng)進(jìn)行審核。凡未核實(shí)、沒有把握的數(shù)據(jù)，均不得呈報(bào)。 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)員每月下庫稽核，所管實(shí)物必須做到賬賬、賬表、賬實(shí)三相符。分門別類進(jìn)行逐筆登記入賬，記賬依據(jù)為合法有效的入庫單、出庫單， 倉管員負(fù)責(zé)保管好入庫單、出庫單，月底連日?qǐng)?bào)表一同上報(bào)財(cái)務(wù)部。 ２、 由倉管員于次月 5 日前填報(bào)《收發(fā)結(jié)存月報(bào)表》。存貨核算實(shí)行永續(xù)盤存制，每半年進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)一次，定期核實(shí)賬物相符情況。 所有貨幣資金收支（費(fèi)用、差旅費(fèi)報(bào)銷等）審批，一律按前述制度規(guī)定執(zhí)行。 按月填報(bào)《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。 第四十七條 貨幣資金的核算規(guī)定 現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金，應(yīng)當(dāng)設(shè)置日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆進(jìn)行登記，有多種貨幣的（包括外匯兌換券），還應(yīng)按不同貨幣分別設(shè)賬登記。會(huì)計(jì)報(bào)表與相關(guān)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)反映數(shù)額應(yīng)保持計(jì)算口徑一致，使會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)全面反映 一定期間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其結(jié)果。 總賬、明細(xì)賬與報(bào)表、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的勾稽關(guān)系。一級(jí)科目即總賬科目的使用，嚴(yán)格按照國家《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定執(zhí)行，二級(jí)科目設(shè)置在國家允許規(guī)定范圍內(nèi)設(shè)置。 第四十六條 會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置與使用，會(huì)計(jì)報(bào)表及其勾稽關(guān)系： 會(huì)計(jì)賬薄使用三欄式總賬和明細(xì)賬，記賬本位幣為人民幣。公司各部門結(jié)賬日期，均以此會(huì)計(jì)期間界定日為準(zhǔn)。 報(bào)表上報(bào)時(shí)間規(guī)定：各種會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)為次月 10 日前上報(bào)：季報(bào)（季度終時(shí)）次月15 日內(nèi)上報(bào)：年報(bào)（年度終時(shí)）次年 45 日內(nèi)上報(bào)。總經(jīng)辦為文控中心的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)合同的存檔管理與審擬工作。 第四十四條 凡金額超過 10 萬元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設(shè)備說明書和維修說明書原件交一份公司文控中心檔案室存檔；財(cái)務(wù)部支付尾款時(shí)必須有文控中心收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。合同金額超過 100 萬元的，必 須由董事長（總裁）親自審定簽署。 第四十二條 合同的簽訂，總額在 10 萬元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總經(jīng)辦他人簽署，臨時(shí)授權(quán)他人簽署的合同，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認(rèn)，財(cái)務(wù)部才能按合同付款。簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、貨物運(yùn)輸合同、采購合同、銷售合同等。所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存檔，一份給財(cái)務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。擬定合同管理制度由人力資源部負(fù)責(zé)，本公司法律顧問參與起草擬定工作。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必須加強(qiáng)對(duì)合同的管理。統(tǒng)一由采購部匯總按審批程序報(bào)批。重點(diǎn)補(bǔ)倉為五金、刀具等生產(chǎn)緊缺急需物資配件等儲(chǔ)備。 第三十七條 為了加強(qiáng)倉庫物資管理，控制儲(chǔ)備資金占用，對(duì)倉庫最低儲(chǔ)存進(jìn)行核定。該小組負(fù)責(zé)人分別由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理擔(dān)任。 上述條款月報(bào)時(shí)間確定為次月 10日前、報(bào)價(jià)當(dāng)月 25 日前；補(bǔ)開發(fā)票按財(cái)務(wù)部提供明細(xì)清單及時(shí)間辦理，計(jì)劃價(jià)格制定與編碼完善自本制度執(zhí)行起 30 日內(nèi)完成；其他相關(guān)事宜按財(cái)務(wù)規(guī)定辦理。 第三十四條 由控股公司總經(jīng)辦匯同人力資源部、財(cái)務(wù)部、采購部、改制辦，根據(jù)本制度的有關(guān)原則和本公司改制期間實(shí)際運(yùn)作需要，另行制定控股公司物資管理實(shí)施細(xì)則，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)施行。 第三十三條 采購人員必須嚴(yán)格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價(jià)廉，調(diào)價(jià)確認(rèn)”原則。 第三十二條 為了充分發(fā)揮控股公司運(yùn)作的優(yōu)勢(shì)，盡量降低物資采購成本，須逐步實(shí)行中心采購供應(yīng)制。 第九章 物資采購管理 第三十一條 凡公司需購物品（料）一律由專職采購人員購買，其他人員除受采購負(fù)責(zé)人委托或控股公司領(lǐng) 導(dǎo)批準(zhǔn)外，均不得采購任何公司物品。 辦公用設(shè)備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險(xiǎn)、修理等費(fèi)用，均按年度計(jì)劃進(jìn)行，臨時(shí)增添設(shè)備的按程序報(bào)批，后勤總務(wù)行政的物料（費(fèi)用）統(tǒng)一歸人力資源部管理。 員工宿舍的物品、水電費(fèi)用核定，飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M(fèi)等行政后勤費(fèi)用物料管理，統(tǒng)一劃歸人力資源部統(tǒng)籌管理，財(cái)務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。 報(bào)銷依據(jù)： ①、原始稅務(wù)發(fā)票（盡可能開具增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收據(jù) ； ②、入（進(jìn)）倉單（一式四聯(lián)，按入庫規(guī)范驗(yàn)收簽收）；即采購、倉管、質(zhì)檢、財(cái)務(wù)四方簽字； ③、采購計(jì)劃書（按程序?qū)徟鷪?zhí)行）； ④、采購合同或合約、協(xié)議書； ⑤、物料（費(fèi)用）報(bào)銷單（經(jīng)辦人親自填寫）； ⑥、送貨單（供應(yīng)商提供）及其他有效憑據(jù)。（緊急事宜和大宗料款除外）。 ⑤、為方便出納員安排工作，所有費(fèi)用物料報(bào)銷時(shí)間定為：每周二和周五上午。填寫報(bào)銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費(fèi)用用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘 貼。 ②、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購成本報(bào)銷，均事先由采購部提交采購計(jì)劃，按相關(guān)程序報(bào)批后，連同單據(jù)辦理入倉或檢驗(yàn)手續(xù)，方能報(bào)賬。 ②、對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)暫未開展或長期占用備用金未予報(bào)銷的經(jīng)辦人，財(cái)務(wù)部通知責(zé)令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的 1%加收滯納金。 備用金核定： ①、對(duì)經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的，含采購、應(yīng)酬、差旅等費(fèi)用，由經(jīng)辦人申請(qǐng)，該部主管初審，財(cái)務(wù)經(jīng)理中審，總經(jīng)理或董事長（總裁）終審核批額度。 ⑦員工離開公司的，由部門負(fù)責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財(cái)務(wù)部又已通知過借款審批人，則由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級(jí)從未接到通知，則相應(yīng)處罰財(cái)務(wù)主管。 ④、出納員應(yīng)嚴(yán) 格按財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制外幣額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。 借款管理： ①、借款程序 歸屬部門主管審簽 總經(jīng)理審批（ 1000 元以內(nèi)） 文秘回轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)制證 出納憑會(huì)計(jì)憑證付款 超限額報(bào)董事長（總裁）核準(zhǔn) 財(cái)務(wù)主管或財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽 借款人填寫借款單 借款人領(lǐng)款簽字 （ 2 額 ②、大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財(cái)務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需月份計(jì)劃采購，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長或總裁核批后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部安排資金。（收單即日辦理） 各主管會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)出納復(fù)核并付款，（收單即日完成）首尾三天內(nèi)完成全部流程 全公司均采用三級(jí)審批制度 \權(quán)限： 基層部門、報(bào)銷部門經(jīng)理或主管初批復(fù)核 財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)復(fù)核（中級(jí)）審批完畢轉(zhuǎn)呈 總經(jīng)理或董事長（高級(jí)）核批簽署意見。（當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出） 總經(jīng)辦文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報(bào)董事長核批。（當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出） 財(cái)務(wù)文秘收齊單據(jù) 統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批。自制原始憑證等。 第二十八條 規(guī)范費(fèi)用報(bào)審手續(xù) 目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：借支費(fèi)、公關(guān)費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)及報(bào)銷 等。 （ 2）、物資采購原則上須取得稅務(wù)票據(jù)，不能取因時(shí)必須事先經(jīng)過批準(zhǔn)： X 元以內(nèi)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，超過部分一律經(jīng)總裁（董事長）批準(zhǔn)方能用款。超過部分一律經(jīng)董事長審批后報(bào)銷入賬。 第二十七條 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃 月度計(jì)劃內(nèi)的開支： （ 1）、控股公司由使用部門申請(qǐng)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總裁（董事長）批準(zhǔn)用款，財(cái)務(wù)部執(zhí)行。隨著公司不斷發(fā)展，應(yīng) 努力籌辦內(nèi)部報(bào)刊，以增強(qiáng)企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。車輛必須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和支付費(fèi)用