【正文】 額 ②、大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需月份計劃采購，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長或總裁核批后，轉(zhuǎn)財務(wù)部安排資金。（當日完成轉(zhuǎn)出） 總經(jīng)辦文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報董事長核批。自制原始憑證等。 （ 2）、物資采購原則上須取得稅務(wù)票據(jù)，不能取因時必須事先經(jīng)過批準： X 元以內(nèi)由財務(wù)經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準，超過部分一律經(jīng)總裁（董事長）批準方能用款。 第二十七條 嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃 月度計劃內(nèi)的開支： （ 1）、控股公司由使用部門申請，財務(wù)經(jīng)理審核，總裁（董事長）批準用款，財務(wù)部執(zhí)行。車輛必須嚴格按照有關(guān)規(guī)定進行管理和支付費用，降低車輛費用開支。 郵電費的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。 各職務(wù)權(quán)限每次開支最高標準 級別 開支金額 備注 董事及以上級 實報實銷 總經(jīng)理 2021 元以下 /次 副總、總助、總監(jiān)級 500 元以下 /次 報請 部門經(jīng)理 200 元以下 /次 報請 原則上不在外消費掛賬、不設(shè)最低消費。 3. 各部門領(lǐng)用辦公用品，必須按程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，經(jīng)部門負責(zé)人簽字后，方可到倉庫領(lǐng)用。 3. 宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的 2%的范圍內(nèi)。 ④ 代培訓(xùn)費：由控股及子 公司選派人員到院校或外單位代為培訓(xùn)所支付的培訓(xùn)費。 教育經(jīng)費開支范圍： ① 公務(wù)及業(yè)務(wù)費：教員的辦公、差旅費、教學(xué)用具的維修費，教師教學(xué)實驗和購置講義、資料等費用。 ⑤ 市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。 ③ 凡超支的差旅費一律由個人承擔。市內(nèi)不得乘座的士車，但可報市內(nèi)公共汽車、摩托車費 (每天 20 元內(nèi) )。 改制期間總助、財務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員，以及年銷售額超計劃目標任務(wù)的企業(yè)副總、總助及以上人員，參照上述標準執(zhí)行。 ② 其余人員的標準見下表： (單位：人民幣 ) 地區(qū) 分類 住宿 伙食 合計 (元 /天 ) 早餐 正餐 本市 甲 10 25 60 乙 10 25 60 丙 10 20 50 丁 10 15 40 省內(nèi)市外 甲 150 10 25 210 乙 120 10 25 180 丙 80 10 20 130 丁 50 10 15 90 省外 甲 150 10 20 200 乙 120 10 20 170 丙 70 10 15 110 丁 50 10 15 90 特區(qū)省會 甲 180 15 30 255 乙 130 15 25 195 丙 80 10 20 130 丁 60 10 20 110 住宿費、伙食費補助標準，包干使用。 2. 所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財務(wù)部審核同意，再按程序和權(quán)限報批，經(jīng)批準后統(tǒng)一交由采購供應(yīng)部承印。工作離退，個人卡片必須辦理清退手續(xù)，財務(wù)部方能給予結(jié)算工資。 3. 超計劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門寫 出書面原因，送財務(wù)部審核后呈總經(jīng)理 (控股公司呈總裁辦 )批準，方可領(lǐng)取。領(lǐng)用時由使用人填寫“領(lǐng)用申請單”，倉庫憑其單開具領(lǐng)料單 (一式三聯(lián) )。 2. 凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)， 10000 元以內(nèi)由總經(jīng)理批準 辦理，超過部分報經(jīng)總裁或董事長批準后辦理，合同報財務(wù)備案。對于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門負責(zé)人和實物管理責(zé)任人寫出書面解釋，同時查明原因，如因人為責(zé)任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責(zé)任。 5. 在固定資產(chǎn)交接、驗收、清查盤點時，企業(yè)財務(wù)部和使用部門經(jīng)理以及責(zé)任人均需簽名確認，呈報總經(jīng)理和控股財務(wù)部備案。 第十四條 固定資產(chǎn)的管理 1. 固定資產(chǎn)按國家財經(jīng)制度及行業(yè)特點，統(tǒng)一分類編號，非通用固定資產(chǎn)由企業(yè)自行編號，報控股財務(wù)部備案后使用。 填寫支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯誤應(yīng)按規(guī)定的會計更正方法進行更正。 公司對外舉債管理。 凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財務(wù)統(tǒng)一收付，任何部門和個人均不得擅自收付（包括員工各種按金、處罰款等）。對未達賬款應(yīng)加強管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達賬款本月未有記錄，財務(wù)主管應(yīng)認真查明原因及時處理。 出納人員應(yīng)定期與 銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應(yīng)逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。同時。 送存銀行的款項，應(yīng)填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬 憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。由于疏忽被偷搶的，由有關(guān)人員承擔損失。 ⑤、 出納人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實際庫存相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現(xiàn)金。凡收付現(xiàn)金，必須一律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖” 字樣的戳記。特殊情況如有限額規(guī)定的，按各級審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。 ②、 所有個人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)。 第四章 資金管理 第十二條 貨幣資金的管理 控股及子公司的庫存現(xiàn)金限額為 10000 元，超過限額部分當天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）批準，并采取特別措施確?，F(xiàn)款安全。對外稅務(wù)局、銀行、政府機構(gòu)等部門于 10 日前報送資產(chǎn)負債表和損益表（年報加多現(xiàn)金流量表）；控股公司報表于 10 日前匯總上報總裁和董事局。 計劃及其執(zhí)行結(jié)果的上報和審計 ①、年度結(jié)算：年終控股公司及子公司將本年度的經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)收支預(yù)算中的各項計劃指標與執(zhí)行結(jié)果進行比較，并用文字作出說明，形成本年度結(jié)算報告，于下年度元月 15 日前送控股財務(wù)部，控股審計專員室。 ④、物料（物品）的庫存應(yīng)努力向最低儲存量或零庫存的管理目標靠攏，不能實現(xiàn)零庫存時，也應(yīng)追求最合理的庫存量，以核定儲備資金定額。 ②、企業(yè)的物料、物品采購計劃由采購負責(zé)人根據(jù)本月的生產(chǎn)計劃和庫存情況編制當月的采購計劃，于當月 3日前送財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）審核后報總經(jīng)理批準執(zhí)行。對一些規(guī)模較大的投資項目可作計劃外單列，但必須落實融資計劃后方可進行。 控股公司及子公司需編制的財務(wù)計劃主要有年度財務(wù)預(yù)算和月度財務(wù)計劃。 企業(yè)其他財務(wù)人員的任職和工作情況由本企業(yè)和控股財務(wù)部共同進行考評；日常性的工作獎懲由本企業(yè)財務(wù)經(jīng)理依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定并施行，重大的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定，董事長對各級財務(wù)人員的錯誤獎懲隨時可進行修正。日 常業(yè)務(wù)負責(zé)總賬、報表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財務(wù)事務(wù)。 7．將要負責(zé)“免、抵、退“稅 管理系統(tǒng)，辦理出口退稅備案、申報退稅事項。 3．負責(zé)抵扣聯(lián)認證數(shù)據(jù)錄入，月底進行進項發(fā)票后臺認證。3銀行不予墊款； （７） 協(xié)助主管會計辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚； （８） 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付過程； （９） 嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效。 月底與倉庫、采購的對結(jié)賬，確保準確、無誤、數(shù)據(jù)一致 確保庫存信息的準確、及時； 采購部下來的供應(yīng)商付款計劃及時整理報送上級審批 財務(wù)主管交待的其他工作。 （ 12）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作； 二、 財 務(wù)管理中心財務(wù)主管（部長）崗位描述 （一） 崗位名稱：財務(wù)主管（部長） （二） 直接上級：財務(wù)經(jīng)理 （三） 直接下級：財務(wù)中心職員 （四）主要職責(zé) （１）具體執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度，帶領(lǐng)財務(wù)部人員完成公司的日常工作； （２）按照經(jīng)濟核算原則 ,定期檢查 ,分析公司財務(wù)、成本、費用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益，及時向公司提出合理化建議，當好公司參謀； （３）詳細審核財務(wù)會計每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手 續(xù)等是否準確無誤 ,簽名確認無誤才安排會計過帳； （４）負責(zé)各項目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報表 ,另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家有關(guān)部門要求上報的資料： (包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等 )； （５）查閱了解公司財務(wù)的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，糾正財務(wù)中的差錯弊端， 規(guī)范公司的經(jīng)濟行為； （６）協(xié)助財務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)； （７）完成總經(jīng)理與財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。 （８）財務(wù)部與子公司負責(zé)人定期召開例會 ,對本公司經(jīng)濟活動進行檢查和分析 ,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié) ,及時采取措施 ,妥善處理解決； （９）審核公司財務(wù)報告及稅務(wù)報告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費用等資金的收支，確認后進行。 第四 條 本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自 年 月 日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。 第二條 本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點和管理要求制定本制度。 第三條 本制度是公司及控股成員企業(yè)在經(jīng)濟活動中的財務(wù)管理與會計核算的總綱，適用于全體企業(yè)。 第六條 財務(wù)管理與會計核算組織架構(gòu)圖 財 務(wù) 經(jīng) 理 （一）、改制期間財務(wù)組織架構(gòu)圖 成本會計 應(yīng)收會計 應(yīng)付會計 出納員 成本會 計 應(yīng)收會計 應(yīng)付會計 出納員 財務(wù)會計 管理會計 出納員 財務(wù)會計 文秘員 會計主管（ 會計主管 會計主管 內(nèi)賬 D 賬 A賬 B 賬 C 賬 倉 庫 （二）各崗位職責(zé)： 一、財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）崗位職責(zé)： （一） 崗位名稱：財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理） （二） 直接上級：公司（公司）總經(jīng)理、董事會 直接下級：財務(wù)主管（財務(wù)部長） （三） 本職工作：負責(zé)公司及子公司財和物的管理工作 （四） 直接責(zé)任： （１）在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面 負責(zé)公司的財務(wù)管理工作； （２）編制各項目預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金； （３）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行 \決算 \預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益； （４）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析； （５）參加總經(jīng)理日常經(jīng)營管理工作會議，參與經(jīng)營決策，審查或參與擬定經(jīng)濟合同或其它經(jīng)濟文件； （６）協(xié)調(diào)財務(wù)部與各子公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系； （７）及時與財務(wù)部人員溝通，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財務(wù)管理水平 ，督促檢查財務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財務(wù)核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。 （ 11）合理分配會計部門的人員的工作。 月結(jié)供應(yīng)商對賬及結(jié)算。2 維護購銷雙方正當權(quán)益 。 2．錄入當月開票對應(yīng)出倉單的產(chǎn)品明細，交成本會計核算。 6．及時向主管傳達稅務(wù)信息及資料。 財務(wù)主管：財務(wù)管理與會計核算均對財務(wù)經(jīng)理負責(zé)，財務(wù)結(jié)果首先接受財務(wù)經(jīng)理的檢查、指導(dǎo)與管理。 控股公司其他財務(wù)人員的任職和工作情況由控股財務(wù)經(jīng)理組織考評；日常性的工作獎懲可由控股財務(wù)經(jīng)理決定并施行，重 大的獎懲由董事長決定。 第三章 財務(wù)計劃管理 計劃管理是企業(yè)管理活動的重要組成部分，也是確?？毓晒炯饶莒`活高效地運作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經(jīng)營計劃及財務(wù)收支計劃是計劃管理的核心部分，因此，控股公司及子公司必須加強財務(wù)計劃管理。控股公司在編制年度財務(wù)預(yù)算時必須以穩(wěn)健謹慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險。 月度計劃編制的程序 ①、企業(yè)的資金計劃由本企業(yè) 財務(wù)編制出方案，經(jīng)本企業(yè)總經(jīng)理審核同意后于當月 3 日前送控股財務(wù)部，經(jīng)控股財務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理合審后送常務(wù)副總裁批準執(zhí)行，并抄報總裁備案；控股資金收支計劃由控股財務(wù)經(jīng)理與資金經(jīng)理共同擬定方案，于當月 5 日前送常務(wù)副總裁審核后報總裁于 8 日前批準執(zhí)行，并抄報董事局備案?？毓晒就谟筛鞑块T匯總送總裁辦審理匯總，送控股財務(wù)經(jīng)理審核同意后，報總裁批準后執(zhí)行。