【正文】 額 ②、大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財(cái)務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需月份計(jì)劃采購，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長或總裁核批后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部安排資金。（當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出） 總經(jīng)辦文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報(bào)董事長核批。自制原始憑證等。 （ 2）、物資采購原則上須取得稅務(wù)票據(jù)，不能取因時(shí)必須事先經(jīng)過批準(zhǔn)： X 元以內(nèi)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，超過部分一律經(jīng)總裁（董事長）批準(zhǔn)方能用款。 第二十七條 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃 月度計(jì)劃內(nèi)的開支： （ 1）、控股公司由使用部門申請(qǐng)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總裁（董事長）批準(zhǔn)用款，財(cái)務(wù)部執(zhí)行。車輛必須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和支付費(fèi)用，降低車輛費(fèi)用開支。 郵電費(fèi)的開支做到通話時(shí)長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時(shí)杜絕用公司電話閑談及打信息臺(tái)。 各職務(wù)權(quán)限每次開支最高標(biāo)準(zhǔn) 級(jí)別 開支金額 備注 董事及以上級(jí) 實(shí)報(bào)實(shí)銷 總經(jīng)理 2021 元以下 /次 副總、總助、總監(jiān)級(jí) 500 元以下 /次 報(bào)請(qǐng) 部門經(jīng)理 200 元以下 /次 報(bào)請(qǐng) 原則上不在外消費(fèi)掛賬、不設(shè)最低消費(fèi)。 3. 各部門領(lǐng)用辦公用品，必須按程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，方可到倉庫領(lǐng)用。 3. 宣傳廣告費(fèi)的總量控制在全年銷售收入的 2%的范圍內(nèi)。 ④ 代培訓(xùn)費(fèi)：由控股及子 公司選派人員到院校或外單位代為培訓(xùn)所支付的培訓(xùn)費(fèi)。 教育經(jīng)費(fèi)開支范圍： ① 公務(wù)及業(yè)務(wù)費(fèi)：教員的辦公、差旅費(fèi)、教學(xué)用具的維修費(fèi)，教師教學(xué)實(shí)驗(yàn)和購置講義、資料等費(fèi)用。 ⑤ 市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時(shí)間緊迫或來回費(fèi)用高出酒店費(fèi)用的）。 ③ 凡超支的差旅費(fèi)一律由個(gè)人承擔(dān)。市內(nèi)不得乘座的士車，但可報(bào)市內(nèi)公共汽車、摩托車費(fèi) (每天 20 元內(nèi) )。 改制期間總助、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員，以及年銷售額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、總助及以上人員，參照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 ② 其余人員的標(biāo)準(zhǔn)見下表： (單位：人民幣 ) 地區(qū) 分類 住宿 伙食 合計(jì) (元 /天 ) 早餐 正餐 本市 甲 10 25 60 乙 10 25 60 丙 10 20 50 丁 10 15 40 省內(nèi)市外 甲 150 10 25 210 乙 120 10 25 180 丙 80 10 20 130 丁 50 10 15 90 省外 甲 150 10 20 200 乙 120 10 20 170 丙 70 10 15 110 丁 50 10 15 90 特區(qū)省會(huì) 甲 180 15 30 255 乙 130 15 25 195 丙 80 10 20 130 丁 60 10 20 110 住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，包干使用。 2. 所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審核同意，再按程序和權(quán)限報(bào)批，經(jīng)批準(zhǔn)后統(tǒng)一交由采購供應(yīng)部承印。工作離退，個(gè)人卡片必須辦理清退手續(xù)，財(cái)務(wù)部方能給予結(jié)算工資。 3. 超計(jì)劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門寫 出書面原因，送財(cái)務(wù)部審核后呈總經(jīng)理 (控股公司呈總裁辦 )批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。領(lǐng)用時(shí)由使用人填寫“領(lǐng)用申請(qǐng)單”，倉庫憑其單開具領(lǐng)料單 (一式三聯(lián) )。 2. 凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)， 10000 元以內(nèi)由總經(jīng)理批準(zhǔn) 辦理，超過部分報(bào)經(jīng)總裁或董事長批準(zhǔn)后辦理，合同報(bào)財(cái)務(wù)備案。對(duì)于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人寫出書面解釋，同時(shí)查明原因，如因人為責(zé)任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟(jì)損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責(zé)任。 5. 在固定資產(chǎn)交接、驗(yàn)收、清查盤點(diǎn)時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)部和使用部門經(jīng)理以及責(zé)任人均需簽名確認(rèn)，呈報(bào)總經(jīng)理和控股財(cái)務(wù)部備案。 第十四條 固定資產(chǎn)的管理 1. 固定資產(chǎn)按國家財(cái)經(jīng)制度及行業(yè)特點(diǎn)，統(tǒng)一分類編號(hào)，非通用固定資產(chǎn)由企業(yè)自行編號(hào)，報(bào)控股財(cái)務(wù)部備案后使用。 填寫支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯(cuò)誤應(yīng)按規(guī)定的會(huì)計(jì)更正方法進(jìn)行更正。 公司對(duì)外舉債管理。 凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財(cái)務(wù)統(tǒng)一收付，任何部門和個(gè)人均不得擅自收付（包括員工各種按金、處罰款等）。對(duì)未達(dá)賬款應(yīng)加強(qiáng)管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達(dá)賬款本月未有記錄，財(cái)務(wù)主管應(yīng)認(rèn)真查明原因及時(shí)處理。 出納人員應(yīng)定期與 銀行核對(duì)存款，每月至少核對(duì)一次，在接到銀行對(duì)賬單后，應(yīng)逐筆核對(duì)借貸發(fā)生額和余額。同時(shí)。 送存銀行的款項(xiàng)，應(yīng)填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬 憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。由于疏忽被偷搶的，由有關(guān)人員承擔(dān)損失。 ⑤、 出納人員必須每天核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實(shí)際庫存相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫存，嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金。凡收付現(xiàn)金，必須一律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖” 字樣的戳記。特殊情況如有限額規(guī)定的，按各級(jí)審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。 ②、 所有個(gè)人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)。 第四章 資金管理 第十二條 貨幣資金的管理 控股及子公司的庫存現(xiàn)金限額為 10000 元，超過限額部分當(dāng)天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）批準(zhǔn)，并采取特別措施確?，F(xiàn)款安全。對(duì)外稅務(wù)局、銀行、政府機(jī)構(gòu)等部門于 10 日前報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表和損益表（年報(bào)加多現(xiàn)金流量表）；控股公司報(bào)表于 10 日前匯總上報(bào)總裁和董事局。 計(jì)劃及其執(zhí)行結(jié)果的上報(bào)和審計(jì) ①、年度結(jié)算：年終控股公司及子公司將本年度的經(jīng)營預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算中的各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)與執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行比較，并用文字作出說明，形成本年度結(jié)算報(bào)告，于下年度元月 15 日前送控股財(cái)務(wù)部，控股審計(jì)專員室。 ④、物料（物品）的庫存應(yīng)努力向最低儲(chǔ)存量或零庫存的管理目標(biāo)靠攏，不能實(shí)現(xiàn)零庫存時(shí)，也應(yīng)追求最合理的庫存量，以核定儲(chǔ)備資金定額。 ②、企業(yè)的物料、物品采購計(jì)劃由采購負(fù)責(zé)人根據(jù)本月的生產(chǎn)計(jì)劃和庫存情況編制當(dāng)月的采購計(jì)劃，于當(dāng)月 3日前送財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。對(duì)一些規(guī)模較大的投資項(xiàng)目可作計(jì)劃外單列，但必須落實(shí)融資計(jì)劃后方可進(jìn)行。 控股公司及子公司需編制的財(cái)務(wù)計(jì)劃主要有年度財(cái)務(wù)預(yù)算和月度財(cái)務(wù)計(jì)劃。 企業(yè)其他財(cái)務(wù)人員的任職和工作情況由本企業(yè)和控股財(cái)務(wù)部共同進(jìn)行考評(píng)；日常性的工作獎(jiǎng)懲由本企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定并施行，重大的獎(jiǎng)懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定，董事長對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的錯(cuò)誤獎(jiǎng)懲隨時(shí)可進(jìn)行修正。日 常業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)總賬、報(bào)表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財(cái)務(wù)事務(wù)。 7．將要負(fù)責(zé)“免、抵、退“稅 管理系統(tǒng)，辦理出口退稅備案、申報(bào)退稅事項(xiàng)。 3．負(fù)責(zé)抵扣聯(lián)認(rèn)證數(shù)據(jù)錄入，月底進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后臺(tái)認(rèn)證。3銀行不予墊款； （７） 協(xié)助主管會(huì)計(jì)辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚； （８） 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過程； （９） 嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效。 月底與倉庫、采購的對(duì)結(jié)賬，確保準(zhǔn)確、無誤、數(shù)據(jù)一致 確保庫存信息的準(zhǔn)確、及時(shí)； 采購部下來的供應(yīng)商付款計(jì)劃及時(shí)整理報(bào)送上級(jí)審批 財(cái)務(wù)主管交待的其他工作。 （ 12）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作； 二、 財(cái) 務(wù)管理中心財(cái)務(wù)主管（部長）崗位描述 （一） 崗位名稱：財(cái)務(wù)主管（部長） （二） 直接上級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理 （三） 直接下級(jí)：財(cái)務(wù)中心職員 （四）主要職責(zé) （１）具體執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部人員完成公司的日常工作； （２）按照經(jīng)濟(jì)核算原則 ,定期檢查 ,分析公司財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益，及時(shí)向公司提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀； （３）詳細(xì)審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手 續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤 ,簽名確認(rèn)無誤才安排會(huì)計(jì)過帳； （４）負(fù)責(zé)各項(xiàng)目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報(bào)表 ,另在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上交國家有關(guān)部門要求上報(bào)的資料： (包括報(bào)稅、納稅資料、統(tǒng)計(jì)資料等 )； （５）查閱了解公司財(cái)務(wù)的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財(cái)務(wù)中的差錯(cuò)弊端， 規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為； （６）協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評(píng)估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)； （７）完成總經(jīng)理與財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。 （８）財(cái)務(wù)部與子公司負(fù)責(zé)人定期召開例會(huì) ,對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查和分析 ,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié) ,及時(shí)采取措施 ,妥善處理解決； （９）審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告及稅務(wù)報(bào)告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費(fèi)用等資金的收支，確認(rèn)后進(jìn)行。 第四 條 本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自 年 月 日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時(shí)廢止。 第二條 本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點(diǎn)和管理要求制定本制度。 第三條 本制度是公司及控股成員企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的總綱，適用于全體企業(yè)。 第六條 財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算組織架構(gòu)圖 財(cái) 務(wù) 經(jīng) 理 （一）、改制期間財(cái)務(wù)組織架構(gòu)圖 成本會(huì)計(jì) 應(yīng)收會(huì)計(jì) 應(yīng)付會(huì)計(jì) 出納員 成本會(huì) 計(jì) 應(yīng)收會(huì)計(jì) 應(yīng)付會(huì)計(jì) 出納員 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 管理會(huì)計(jì) 出納員 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 文秘員 會(huì)計(jì)主管（ 會(huì)計(jì)主管 會(huì)計(jì)主管 內(nèi)賬 D 賬 A賬 B 賬 C 賬 倉 庫 （二）各崗位職責(zé)： 一、財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）崗位職責(zé)： （一） 崗位名稱：財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理） （二） 直接上級(jí)：公司（公司）總經(jīng)理、董事會(huì) 直接下級(jí)：財(cái)務(wù)主管（財(cái)務(wù)部長） （三） 本職工作：負(fù)責(zé)公司及子公司財(cái)和物的管理工作 （四） 直接責(zé)任： （１）在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面 負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作； （２）編制各項(xiàng)目預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸融資計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金； （３）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行 \決算 \預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益； （４）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析； （５）參加總經(jīng)理日常經(jīng)營管理工作會(huì)議，參與經(jīng)營決策，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同或其它經(jīng)濟(jì)文件； （６）協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與各子公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系； （７）及時(shí)與財(cái)務(wù)部人員溝通，不斷提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財(cái)務(wù)管理水平 ，督促檢查財(cái)務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。 （ 11）合理分配會(huì)計(jì)部門的人員的工作。 月結(jié)供應(yīng)商對(duì)賬及結(jié)算。2 維護(hù)購銷雙方正當(dāng)權(quán)益 。 2．錄入當(dāng)月開票對(duì)應(yīng)出倉單的產(chǎn)品明細(xì)，交成本會(huì)計(jì)核算。 6．及時(shí)向主管傳達(dá)稅務(wù)信息及資料。 財(cái)務(wù)主管：財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算均對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)結(jié)果首先接受財(cái)務(wù)經(jīng)理的檢查、指導(dǎo)與管理。 控股公司其他財(cái)務(wù)人員的任職和工作情況由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理組織考評(píng)；日常性的工作獎(jiǎng)懲可由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理決定并施行，重 大的獎(jiǎng)懲由董事長決定。 第三章 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理 計(jì)劃管理是企業(yè)管理活動(dòng)的重要組成部分，也是確?？毓晒炯饶莒`活高效地運(yùn)作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經(jīng)營計(jì)劃及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃是計(jì)劃管理的核心部分，因此，控股公司及子公司必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理。控股公司在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)必須以穩(wěn)健謹(jǐn)慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 月度計(jì)劃編制的程序 ①、企業(yè)的資金計(jì)劃由本企業(yè) 財(cái)務(wù)編制出方案，經(jīng)本企業(yè)總經(jīng)理審核同意后于當(dāng)月 3 日前送控股財(cái)務(wù)部，經(jīng)控股財(cái)務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理合審后送常務(wù)副總裁批準(zhǔn)執(zhí)行，并抄報(bào)總裁備案；控股資金收支計(jì)劃由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理與資金經(jīng)理共同擬定方案，于當(dāng)月 5 日前送常務(wù)副總裁審核后報(bào)總裁于 8 日前批準(zhǔn)執(zhí)行，并抄報(bào)董事局備案?？毓晒就谟筛鞑块T匯總送總裁辦審理匯總，送控股財(cái)務(wù)經(jīng)理審核同意后，報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。