【正文】 費(fèi)稅、營業(yè)稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。公司應(yīng)當(dāng)披露與控股股東或?qū)嶋H控制人進(jìn)行交易的原因、關(guān)聯(lián)交易的定價政策及定價依據(jù)、關(guān)聯(lián)交易對公司的影響以及相關(guān)問題的解決措施。對確因市場發(fā)生變化等合理原因需要改變募集資金項(xiàng)目時，必須經(jīng)公司董事會審議并依照法定程序報股東大會審議批準(zhǔn)，涉及關(guān)聯(lián)交易的，關(guān)聯(lián)董事或關(guān)聯(lián)股東應(yīng)回避表決。 第一百四十四條 公司進(jìn)行募集資金項(xiàng)目投資時，資金支出必須嚴(yán)格遵守公司資金管理制度和本辦法的規(guī)定，履行審批手續(xù)。 第一百四十二條 公司對募集資金實(shí)行專戶存儲制度。 違反國家法律法規(guī)及《公司章程》等規(guī)定使用募集資金，致使公司遭受損失的，相關(guān)責(zé)任人員應(yīng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任。第一百三十六條 籌措資金到位后，必須對籌措資金使用的全過程進(jìn)行有效控制和監(jiān)督，籌措資金要嚴(yán)格按融資計劃擬定的用途和預(yù)算進(jìn)行使用，確有必要改變籌措資金的用途或預(yù)算，必須事先獲得該融資計劃的批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)或人員的批準(zhǔn)后才能改變資金的用途或預(yù)算。第一百三十三條 公司根據(jù)發(fā)展需要統(tǒng)一籌劃并組織實(shí)施對外融資。應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本；應(yīng)由在建工程、無形資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計入固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)成本；除以上兩項(xiàng)外的其他職工薪酬，計入當(dāng)期損益。，按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。住房公積金交費(fèi)及計提標(biāo)準(zhǔn)等按照公司相關(guān)文件執(zhí)行。第一百二十六條 各單位嚴(yán)格按人力資源部下發(fā)的工資定額，分配應(yīng)付職工工資。如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。第一百二十條 應(yīng)付票據(jù)應(yīng)設(shè)置備查簿，財務(wù)部門由專人負(fù)責(zé)詳細(xì)登記票據(jù)備查簿，票據(jù)登記人員不得兼管票據(jù)的簽發(fā)工作。簽訂合同后，由采購部門登記合同臺賬，并提報財務(wù)部門備案，財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)合同臺賬管理；提交付款申請時，財務(wù)部門負(fù)責(zé)審查合同臺賬，批準(zhǔn)付款后，及時更新合同臺賬；月度終了，財務(wù)部門與相關(guān)部門核對合同臺賬，確保無差異。第一百一十五條 各單位應(yīng)當(dāng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》和《內(nèi)部內(nèi)部控制應(yīng)用指引——采購業(yè)務(wù)》等規(guī)定辦理采購付款業(yè)務(wù)。第一百一十三條 各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。第一百一十條 各單位應(yīng)當(dāng)按照請購、審批、采購、驗(yàn)收、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務(wù)，并在采購與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的采購登記制度，加強(qiáng)請購手續(xù)、采購訂單（或采購合同）、驗(yàn)收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。第一百零七條 各單位應(yīng)分析其他長期資產(chǎn)的重要性，對于金額較大或比較重要的項(xiàng)目明確專門管理人員、制定專項(xiàng)管理辦法。第一百零四條 各單位財務(wù)部門應(yīng)定期對無形資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行檢查，至少于每年年末檢查一次。第一百零一條 各單位應(yīng)重視無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)保護(hù)工作，職務(wù)發(fā)明、技術(shù)成果和職務(wù)作品的發(fā)明人，設(shè)計人及作者，在離開本單位或退休時必須將在單位從事科技工作的全部技術(shù)資料、實(shí)驗(yàn)資料、實(shí)驗(yàn)設(shè)備、樣品及產(chǎn)品交還單位。第九十七條 公司的無形資產(chǎn)實(shí)行歸口管理，由公司有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的登記、經(jīng)營以及產(chǎn)權(quán)保護(hù)管理工作，財務(wù)部負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的價值管理工作。第十三章 無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)管理第九十五條 無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。第九十三條 各單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)的保險制度，由專門的部門或人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的投保事項(xiàng)。第八十九條 融資租入的固定資產(chǎn)，在租賃期開始日，應(yīng)當(dāng)將租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價值，其差額作為未確認(rèn)融資費(fèi)用。使用部門、管理部門負(fù)實(shí)物管理責(zé)任，財務(wù)部門負(fù)價值管理責(zé)任。第八十三條 在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，據(jù)工程預(yù)算、造價或工程實(shí)際成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并于下月起計提折舊，竣工決算手續(xù)在年內(nèi)辦理的，按實(shí)際成本調(diào)整原來的估價和已提折舊，作為調(diào)整當(dāng)月的成本、費(fèi)用處理；跨年度辦理竣工決算手續(xù)的，同樣調(diào)整原估價和已提折舊，并同時調(diào)整年初留存收益各項(xiàng)目。第八十一條 各單位財務(wù)機(jī)構(gòu)或人員在工程竣工后，應(yīng)及時開展各項(xiàng)清理工作。第七十九條 各單位會計機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)定期清查工程物資，核實(shí)基本建設(shè)支出，及時編制準(zhǔn)確、完整的會計報告，如實(shí)反映建設(shè)資金的來源和占用、建設(shè)成本和投資效果、概預(yù)算和年度投資計劃的完成情況等。第七十六條 專設(shè)財務(wù)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ氊攧?wù)人員應(yīng)對設(shè)計概算進(jìn)行演算和復(fù)核，以審查其合法性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性；應(yīng)根據(jù)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)選擇合適的方式對施工圖預(yù)算進(jìn)行審核，審查內(nèi)容包括工程量的準(zhǔn)確性、定額套用的正確性、費(fèi)用計取和匯總的合理性等。第七十三條 公司所有工程項(xiàng)目在投資施工前必須先經(jīng)過可行性調(diào)研。對外投資項(xiàng)目的處置必須提交董事會審批，批準(zhǔn)投資處置權(quán)限與批準(zhǔn)投資項(xiàng)目的權(quán)限相同。第六十八條 公司根據(jù)發(fā)展需要統(tǒng)一組織對外投資活動，公司資本運(yùn)營部、規(guī)劃部、財務(wù)部等部門在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上提出報告，報董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。，轉(zhuǎn)子公司按法定程序批準(zhǔn)。第六十四條 各單位應(yīng)建立存貨的定期盤點(diǎn)制度，每年至少盤點(diǎn)一次。第六十條 各單位必須建立明確的存貨計量驗(yàn)收制度，存貨的入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移必須辦理相應(yīng)手續(xù)，并由財務(wù)部門據(jù)實(shí)核算。，由公司按管理權(quán)限審批；，轉(zhuǎn)子公司按法定程序批準(zhǔn)。對于沒有把握能夠收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)計提壞賬準(zhǔn)備。第五十五條 各單位應(yīng)當(dāng)落實(shí)內(nèi)部催收款項(xiàng)的責(zé)任，將應(yīng)收款項(xiàng)的回收與內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門的績效考核及其獎懲掛鉤。注重應(yīng)收款項(xiàng)的日常監(jiān)督和分析，控制發(fā)生規(guī)模和具體發(fā)生對象。第五十條 公司資金必須依據(jù)有效合同、合法憑證和相關(guān)手續(xù)使用。第四十七條 各單位應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。 第四十三條 預(yù)算年度終了后，各單位要編制年度預(yù)算執(zhí)行報告。第四十一條 公司正式下達(dá)執(zhí)行的全面預(yù)算，一般不予調(diào)整。全面預(yù)算應(yīng)在上一年第四季度編制并上報公司財務(wù)部和有關(guān)部門，經(jīng)預(yù)算管理委員會審批后執(zhí)行。第三十六條 公司所屬各單位負(fù)責(zé)人對本單位的全面預(yù)算管理工作負(fù)總責(zé)。第三十四條 公司所屬各單位同步實(shí)行全面預(yù)算管理。第三十二條 稽核人員要對所審核簽署的憑證、賬簿、報表、成本計劃、財務(wù)收支計劃負(fù)責(zé)。如發(fā)生問題，應(yīng)及時指出并采取切實(shí)措施加以制止和糾正。⑴審核目標(biāo)成本的執(zhí)行情況，及時解決目標(biāo)和實(shí)際的差異；⑵審核成本開支范圍和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)；⑶審核成本費(fèi)用核算期間和成本差異。會計稽核是會計工作的重要內(nèi)容，公司要加強(qiáng)會計稽核工作。第二十七條 固定資產(chǎn)內(nèi)部牽制的內(nèi)容、認(rèn)可；、合理，且賬賬相符；、建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備劃分為五大類；、記錄、保管、使用、維修、處置等，均應(yīng)明確劃分責(zé)任；，要有完整的金額申請報批程序；。第二十五條 應(yīng)收票據(jù)內(nèi)部牽制的內(nèi)容，保管應(yīng)收票據(jù)的人員不得經(jīng)辦會計記錄；、貼現(xiàn)和換新須經(jīng)保管票據(jù)以外的主管人員書面批準(zhǔn)；；，收到貨款時應(yīng)將收款日期、金額、余額等記錄在票據(jù)背面，并在票據(jù)登記簿上及時記錄；，不得接受未背書的票據(jù)。收回收據(jù)和發(fā)票存根，應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù)。第二十二條 內(nèi)部牽制制度的原則是機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢賬分離、賬物分離以及業(yè)務(wù)處理程序化、制度化。第十八條 財務(wù)計劃管理，綜合其他財務(wù)指標(biāo)編制而成；編制財務(wù)計劃要把預(yù)測和實(shí)際相結(jié)合，要經(jīng)過制定總體目標(biāo)、指標(biāo)分解、反饋匯總?cè)齻€階段；，既要保持計劃的穩(wěn)定性，又要根據(jù)形勢變化對計劃進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整；、月度，保證具體可行。第十四條 定額管理、費(fèi)用開支定額以及物料消耗定額等；、合理，對不合理的定額必須及時修訂；，及時糾正偏差。財務(wù)收支要注重日常控制與管理，分析與考核要做到資料齊全、數(shù)字準(zhǔn)確清晰、分析有理有據(jù)，運(yùn)用事前計劃預(yù)測、事中核算控制、事后分析考核的辦法，搞好財務(wù)管理；，組織和領(lǐng)導(dǎo)各分公司、全資及控股子公司的財務(wù)管理和會計核算；，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題；、控股子公司之間的財務(wù)事項(xiàng)。第九條 公司董事會依據(jù)《公司章程》的規(guī)定行使財務(wù)管理方面的職權(quán):；、決算方案；；；發(fā)行債券或其他證券及上市方案；、回購本公司股票或者合并、分立和解散及變更公司形式的方案；，決定公司的對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保、委托理財、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)；。第六條 公司財務(wù)管理制度在公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部具體負(fù)責(zé)制定。Xx上市公司財務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為規(guī)范xx公司（除特別指明外，以下簡稱公司）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，強(qiáng)化公司內(nèi)部監(jiān)控與協(xié)調(diào)機(jī)制，規(guī)范會計確認(rèn)、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《公司章程》以及《上市公司信息披露規(guī)則》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等有關(guān)法律、規(guī)章、規(guī)定和公司《章程》，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第五條 公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好各項(xiàng)財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集、運(yùn)用資金，有效利用各種資產(chǎn)，優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益，確保公司資產(chǎn)的保值增值，保證債權(quán)人和股東的權(quán)益。、增發(fā)新股、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券、向原有股東配售股份及發(fā)行其他金融工具作出決議；、解聘會計師事務(wù)所作出決議；。如生產(chǎn)經(jīng)營總目標(biāo)的制定、投資的前期可行性研究以及資金的籌措和利用等；、執(zhí)行、檢查和分析；建立和健全成本管理基礎(chǔ)工作，制訂和完善目標(biāo)成本管理制度，以先進(jìn)合理的目標(biāo)成本指標(biāo)控制和降低生產(chǎn)成本費(fèi)用，推進(jìn)公司低成本戰(zhàn)略的實(shí)施；，應(yīng)從屬于公司生產(chǎn)經(jīng)營的目標(biāo)任務(wù)，利用價值形式組織財務(wù)活動，強(qiáng)化財務(wù)管理，搞好經(jīng)濟(jì)核算，圍繞生產(chǎn)經(jīng)營的中心任務(wù)開展財務(wù)工作，為完成和超額完成各項(xiàng)目標(biāo)做出不懈的努力；、有效、科學(xué)地動用資金，組織公司的清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估等工作，確保資產(chǎn)的保值增值和投資者利益；、完整地編制公司財務(wù)決算，如實(shí)反映公司財務(wù)成果；做好財務(wù)收支預(yù)算、控制、分析和考核等工作。，按類別、發(fā)生期裝訂成冊，保存期限按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十七條 價格管理要及時了解市場，對物資采購價格和產(chǎn)品銷售價格制訂合理有效的價格體系，并根據(jù)市場形勢及時調(diào)整價格。第四章 內(nèi)部牽制制度第二十一條 內(nèi)部牽制制度，是為了維護(hù)公司資產(chǎn)的完整，確保會計記錄的正確性和可靠性以及對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行綜合的計劃、控制和評價而制定的制度、組織、方法和手續(xù)的總稱。領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票必須登記數(shù)量和起訖編號，由領(lǐng)用人員簽字。第二十四條 應(yīng)收及預(yù)付款內(nèi)部牽制制度、金額、摘要登記賬簿；，應(yīng)根據(jù)銀行收款通知書登記賬簿；，應(yīng)在備查簿上登記，加以控制，嚴(yán)格保密，對此類客戶也應(yīng)核對賬目，以免以后回收時被有關(guān)人員納入私囊；，以保證賬賬相符；、金額等重要程度列表，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。第二十六條 存貨內(nèi)部牽制的內(nèi)容、生產(chǎn)通知單、領(lǐng)料單、入庫單等文件資料都要匯集該單位的財務(wù)部門；，搜集、審核各有關(guān)單證，嚴(yán)格控制生產(chǎn)費(fèi)用的發(fā)生；，進(jìn)行會計核算；，歸集并分配生產(chǎn)費(fèi)用，確定生產(chǎn)成本；；、保證賬賬相符、賬物相符。第五章 會計稽核制度第二十九條 會計稽核是指在會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人對有關(guān)會計賬證等進(jìn)行審核、復(fù)查。第三十一條 會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核工作的主要內(nèi)容、成本、費(fèi)用等計劃指標(biāo)是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計算是否正確，各項(xiàng)計劃指標(biāo)