【正文】 持票人應(yīng)在提示付款期內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。貼現(xiàn)利息的計(jì)生機(jī)算，承兌人在異地的，貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)的銀行應(yīng)另加3天的劃款日期商業(yè)匯票的票款結(jié)算一般采用委托收款方式。商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的持票人遠(yuǎn)均應(yīng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常是進(jìn)口人或其指定的銀行受款人,即受領(lǐng)匯票所規(guī)定金額的人。出票后定期付款的匯票付款期限自出票日起按月計(jì)算，并在匯票上記載（3）匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)(三)、匯票的填寫應(yīng)載明“匯票”字樣無條件支付命令一定金額付款期限付款地點(diǎn)受票人,又稱付款人。見票后定期付款的匯票付款期限自承兌或拒絕承兌日起按月計(jì)算，并在匯票上記載（2）定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。對異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款。商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10天。申請人或 收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請書”上填明“現(xiàn)金”字樣(2)、出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機(jī)壓印出 票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人(3)、收款人收到銀行匯票，認(rèn)真審核銀行匯票和解訖通知是否齊全，匯票號(hào)碼和記 載的內(nèi)容是否致；收款人是否確為本單位或個(gè)人；銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)； 必須記載的事項(xiàng)是否齊全；出票人簽章是否符合規(guī)定，是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫山票金額一致；出票金額，出票日期，收款人名稱是否更改，更改的其他記 載事項(xiàng)是否由原記載人簽章證明商業(yè)匯票辦理辦法存款人領(lǐng)購商業(yè)匯票，必須填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”并簽章，簽章應(yīng)與預(yù)留銀行的簽章相符。增值稅專用發(fā)票的保管：增值稅專用發(fā)票應(yīng)視同現(xiàn)金、支票一樣保管,專用發(fā)票必須做到專人保管、專柜存放,應(yīng)保證防火、防盜、防潮、防蟲蛀、防鼠咬、防霉變的六防措施如果發(fā)生被盜,丟失的專用發(fā)票應(yīng)于發(fā)現(xiàn)當(dāng)日二十四小時(shí)內(nèi)向單位所在地國稅征收機(jī)關(guān)提出書面報(bào)告,同時(shí)向案發(fā)地公安機(jī)關(guān)報(bào)案（七）發(fā)票的使用限制(1)、在銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)對外收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。在保管期間,任何單位和個(gè)人都不得私自銷毀。凡領(lǐng)用發(fā)票,先要由領(lǐng)用人員提出申請,經(jīng)發(fā)票管理部門同意,由領(lǐng)用人員蓋章,并注明發(fā)票種類、數(shù)量、號(hào)碼等。對購領(lǐng)回的發(fā)票要設(shè)專柜,指定專人進(jìn)行管理,以確保發(fā)票安全。（六）、發(fā)票的保管發(fā)票保管包括空白發(fā)票和發(fā)票存根兩個(gè)方面的內(nèi)容。丟失、被盜增值稅專用發(fā)票的，納稅人應(yīng)在事發(fā)當(dāng)日書面報(bào)告國稅機(jī)關(guān)，并在《中國稅務(wù)報(bào)》公開聲明作廢已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿及賬冊應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿報(bào)經(jīng)國稅機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。首先必須同時(shí)填寫大小寫金額，不能只寫大寫，不寫小寫；也不能只寫小寫，不寫大寫增值稅專用發(fā)票的填寫(1)字跡要清楚(2)不得涂改,如填寫有誤,應(yīng)另行開具專用發(fā)票,在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”.如專用發(fā)票開具后因購貨方未索取而成廢票的也應(yīng)按填寫有誤辦理(3)項(xiàng)目填寫齊全(4)票物相符,票面金額與實(shí)際收取的金額一致(5)各項(xiàng)內(nèi)容正確無誤(6)全部聯(lián)次一次填開,上下聯(lián)內(nèi)容和金額一致(7)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章,不得用其他章戳代替,發(fā)票專用章內(nèi)容原則上應(yīng)包括企業(yè)名稱、稅務(wù)登記號(hào)及“發(fā)票專用章”字樣(8)必須在“金額”、“稅額”欄合計(jì)(小寫)數(shù)前用“￥”符號(hào)封頂,在“價(jià)稅”合計(jì)(大寫)欄大寫合計(jì)數(shù)前用“”符號(hào)封頂(9)購貨方單位名稱必須詳細(xì)填寫,不得簡寫(10)企業(yè)需要向購貨方開具紅字發(fā)票的,必須符合《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》中有關(guān)銷貨退回及索取折讓證明的有關(guān)規(guī)定(11)需要開具銷貨清單的必須是稅務(wù)局所制的清單,必須有“稅務(wù)局印制”字樣(四）發(fā)票的使用發(fā)票購回后先由會(huì)計(jì)建立發(fā)票登記薄，出納按收據(jù)順序號(hào)以本為單位分別登記《票據(jù)領(lǐng)用明細(xì)表》，并根據(jù)發(fā)票的使用情況及預(yù)留收據(jù)數(shù)量提前辦理發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)。(一）、發(fā)票的申購：普通發(fā)票領(lǐng)購已辦理稅務(wù)登記的單位需領(lǐng)購普通發(fā)票的，可根據(jù)實(shí)際經(jīng)營需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出領(lǐng)購普通發(fā)票申請。專用發(fā)票既具有普通發(fā)票所具有的內(nèi)涵，同時(shí)還具有比普通發(fā)票更特殊的作用。普通發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)：第一聯(lián)為存根聯(lián)，開票方留存?zhèn)洳橛?；第二?lián)為發(fā)票聯(lián)，收執(zhí)方作為付款或收款原始憑證；第三聯(lián)為記賬聯(lián)，開票方作為記賬原始憑證。普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。普通發(fā)票。1000－2000元（含）由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)加蓋印鑒，嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票。為防止變造票據(jù)的出稟日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加零；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加壹票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的仟、佰、拾、萬、仟、伯、拾、元、角、分字樣阿拉伯小寫金額數(shù)字中有0時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)￥。大寫金額數(shù)字有分的，分后面不寫整（或正）字中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明人民幣字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接人民幣字樣填寫，不得留有空白。印鑒章由會(huì)計(jì)保管，實(shí)行嚴(yán)格分工和把關(guān)制度?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)帳支票只能用于轉(zhuǎn)帳，普通支票既可用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得用于支取現(xiàn)金。一、支票管理制度支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。第五篇：票據(jù)管理制度票據(jù)管理制度為規(guī)范本公司財(cái)務(wù)票據(jù)的使用、保存，特制定本管理制度。，必須辦理移交手續(xù)，移交不清的禁止其離職或調(diào)職。，出納員不得保管所有印鑒。，背書粘單上的簽章符合規(guī)定，背書人的簽章符合