【正文】 即接受支付命令付款的人。領(lǐng)用空白發(fā)票,律由發(fā)票管理員統(tǒng)一辦理,其他人員不得替代,并要建立嚴格的發(fā)票領(lǐng)發(fā)制度。主要由營業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使用，增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下也可使普通發(fā)票。支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票和普通支票。，與票據(jù)相關(guān)的領(lǐng)用憑證、核銷憑證的保存期限不低于10年。，出納應(yīng)當(dāng)按往來單位，票據(jù)種類，票據(jù)金額，票據(jù)日期及票據(jù)號碼逐一編制成冊，將票據(jù)復(fù)印件交由會計做賬。第三十條 發(fā)票和收據(jù)的使用部門，要設(shè)專人負責(zé)其開具和保管。第二十二條 企業(yè)和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開專用發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用專用發(fā)票；不得自行擴大專用發(fā)票的使用范圍。銷貨方已作帳務(wù)處理但購買方尚未作帳務(wù)處理的：銷貨方在收回原專用發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后，方可開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票，將紅字專用發(fā)票的計帳聯(lián)撕下，作為扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證；將所收回的專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)后，并在上面注明藍字、紅字專用發(fā)票計帳聯(lián)各自計帳憑證的編制時間、編號及存放的地點，作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。第三條 空白重要結(jié)算憑證一律建立登記簿，并記載憑證起訖號碼、領(lǐng)用人、內(nèi)容、金額、收益人等明細情況。會計擔(dān)任銀行票據(jù)的保管業(yè)務(wù)，出納負責(zé)非銀行票據(jù)的保管。一、財政所應(yīng)設(shè)臵票據(jù)管理員，確定專人對票據(jù)進行管理，負責(zé)票據(jù)的領(lǐng)發(fā)、登記、核銷和保管工作。二、財務(wù)票據(jù)包括銀行票據(jù)和非銀行票據(jù)。十二、本規(guī)定適用于所有財務(wù)人員，如有違反究其相關(guān)責(zé)任。第十三條 專用發(fā)票的使用地點只限于購領(lǐng)單位和個人所在縣（市）內(nèi)開具使用，不得跨規(guī)定的使用地區(qū)攜帶、郵寄、運輸空白專用發(fā)票。第十九條 使用電子計算機開具專用發(fā)票，須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機開發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號裝訂成冊。第二十九條 發(fā)票和收據(jù)由財務(wù)部歸口管理。票據(jù)：現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支票，本票，匯票，承兌匯票等。，任何人不得擅自銷毀票據(jù)。第五篇：票據(jù)管理制度票據(jù)管理制度為規(guī)范本公司財務(wù)票據(jù)的使用、保存，特制定本管理制度。1000－2000元（含）由部門負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人簽批。（六）、發(fā)票的保管發(fā)票保管包括空白發(fā)票和發(fā)票存根兩個方面的內(nèi)容。見票后定期付款的匯票付款期限自承兌或拒絕承兌日起按月計算，并在匯票上記載（2）定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的持票人遠均應(yīng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。在保管期間,任何單位和個人都不得私自銷毀。普通發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)：第一聯(lián)為存根聯(lián)，開票方留存?zhèn)洳橛?；第二?lián)為發(fā)票聯(lián)，收執(zhí)方作為付款或收款原始憑證；第三聯(lián)為記賬聯(lián)，開票方作為記賬原始憑證。印鑒章由會計保管，實行嚴格分工和把關(guān)制度。，二者必須一致，二者不一致的，票據(jù)無效。，必須按照票據(jù)登記簿中所記錄編號順序進行，不得跳號。第三十一條 發(fā)票和收據(jù)的存根聯(lián)，一年之內(nèi)由使用部門保存，隔年的發(fā)票存根由財務(wù)部和使用部門共同辦理封存手續(xù)，但發(fā)票存根聯(lián)仍由使用部門保存，收據(jù)統(tǒng)一由財務(wù)部保管。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。購買方收到紅字專用發(fā)票后，應(yīng)將紅字專用發(fā)票上注明的增值稅額從當(dāng)期的進項稅額中扣減。第六條 使用支票部門及個人應(yīng)在支票開具3日內(nèi)辦理報帳手續(xù)，出納員要認真做好督促檢查工作。非銀行票據(jù)的保管使用兩分開原則，不得由一人兼任。確因工作需要，收費單位須領(lǐng)用票據(jù)的，在領(lǐng)用時，應(yīng)出具收費許可證，須與財政所簽訂規(guī)范使用票據(jù)責(zé)任狀，確定專人負責(zé)票據(jù)的領(lǐng)用、保管、核銷和款項解繳，收費單位負責(zé)人簽字，且經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。七、票據(jù)管理員要建立票據(jù)領(lǐng)用核銷登記簿，實行領(lǐng)、核雙項簽字；要經(jīng)常盤點結(jié)存的票據(jù)，及時向主管部門核銷、領(lǐng)用票據(jù)，確保票據(jù)供應(yīng)；要每季組織清查，并向所長報告票據(jù)領(lǐng)、發(fā)、核、存情況。發(fā)生有關(guān)票據(jù)行為時，應(yīng)及時登記備查簿。票面金額與實際收取的金額相符；各項內(nèi)容正確無誤；發(fā)票各聯(lián)次必須加蓋發(fā)票專用章（存根聯(lián)除外），如發(fā)現(xiàn)無發(fā)票專用章，各部門、倉庫不得發(fā)貨，門衛(wèi)不得放行；按規(guī)定時限開具專用發(fā)票；不得開具偽造的專用發(fā)票。一般納稅人購進應(yīng)稅勞務(wù)，必須在勞務(wù)費用支付后，才能申報抵扣進項稅額，對接受勞務(wù)，但尚未支付款項的，其進項稅額不得作為納稅人當(dāng)期進項稅額予以抵扣。第二十八條 收據(jù)的使用和管理。第三十四條 本制度自發(fā)布之日起施行。，持票人應(yīng)立即上報財務(wù)部，財務(wù)部及時聯(lián)系銀行采取措施。，提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)（三）、支票的使用領(lǐng)用支票要填寫《支票使用申請表》，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，經(jīng)會計審核后由出納員負責(zé)簽發(fā)出納員要在支票上寫清日期、用途、密碼及規(guī)定限額。出納領(lǐng)用發(fā)票時應(yīng)檢查發(fā)票號碼是否連續(xù)，各聯(lián)次是否齊全，檢查無誤后報經(jīng)公司總經(jīng)理簽字審批后，在發(fā)票聯(lián)上加蓋財務(wù)章，填寫《票據(jù)領(lǐng)用明細表》，領(lǐng)取發(fā)票對需要開具稅務(wù)發(fā)票的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，要填寫發(fā)票啟用審批單，經(jīng)總經(jīng)理簽字后出納方能使用禁止攜帶已蓋章的空白發(fā)票外出按規(guī)定時限開具專用發(fā)票不得開具偽造專用發(fā)票不得拆本使用專用發(fā)票（五）、發(fā)票的廢棄處理納稅人發(fā)生丟失、被盜增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票時，應(yīng)于當(dāng)日書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢，并接受稅務(wù)機關(guān)處罰。持票人應(yīng)在提示付款期限內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。商業(yè)匯票的提示付款期，自匯票到期日起10日。特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票(2)、開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位發(fā)票專用章(3)、使用計算機開具發(fā)票，須經(jīng)國稅機關(guān)批準(zhǔn)，并使用國稅機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機外發(fā)票，并要求開具后的存根聯(lián)按順序號裝訂成冊(4)、發(fā)票限于領(lǐng)購的單位和個人在本市、縣范圍內(nèi)使用，跨出市縣范圍的，應(yīng)當(dāng)使用經(jīng)營地的發(fā)票(5)、開具發(fā)票