【正文】 往來結(jié)算收款收據(jù)的使用；財政所內(nèi)部各經(jīng)管人員領(lǐng)用的票據(jù)不得竄用；要做到一事一據(jù)、一次一據(jù)、一人（戶）一據(jù)，不得混雜開具；填寫時應(yīng)逐項(xiàng)、逐欄填列，書寫工整、字跡清晰、票面整潔，不得涂改、挖補(bǔ)、潦草，金額大小寫規(guī)范一致準(zhǔn)確；對填錯的發(fā)票，各聯(lián)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，保存?zhèn)洳?；票?jù)記賬聯(lián)和收據(jù)聯(lián)須印章齊全。確因工作需要，收費(fèi)單位須領(lǐng)用票據(jù)的，在領(lǐng)用時，應(yīng)出具收費(fèi)許可證，須與財政所簽訂規(guī)范使用票據(jù)責(zé)任狀，確定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)用、保管、核銷和款項(xiàng)解繳，收費(fèi)單位負(fù)責(zé)人簽字，且經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。二、領(lǐng)用票據(jù)應(yīng)遵循“憑證核發(fā)，限量供應(yīng)，核舊領(lǐng)新，限時繳存，票款同行，定期清理”的管理原則。第一篇：票據(jù)管理制度票 據(jù) 管 理 制 度為了強(qiáng)化財政監(jiān)督，規(guī)范財政票據(jù)的使用管理，保證財政收入及時足額實(shí)現(xiàn)，特制定本條例。一、財政所應(yīng)設(shè)臵票據(jù)管理員，確定專人對票據(jù)進(jìn)行管理，負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)發(fā)、登記、核銷和保管工作。三、實(shí)行縣級國庫集中支付制度和會計(jì)集中核算制度后，財政所原則上不再對外核發(fā)票據(jù)。四、嚴(yán)格規(guī)范使用票據(jù)。五、嚴(yán)肅內(nèi)部牽制制度。六、嚴(yán)禁收入款項(xiàng)的坐收坐支和體外循環(huán)，嚴(yán)肅資金解繳紀(jì)律，嚴(yán)格繳存時限。七、票據(jù)管理員要建立票據(jù)領(lǐng)用核銷登記簿，實(shí)行領(lǐng)、核雙項(xiàng)簽字；要經(jīng)常盤點(diǎn)結(jié)存的票據(jù)，及時向主管部門核銷、領(lǐng)用票據(jù)，確保票據(jù)供應(yīng)；要每季組織清查，并向所長報告票據(jù)領(lǐng)、發(fā)、核、存情況。第二篇：票據(jù)管理制度票據(jù)管理制度一、為加強(qiáng)票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)業(yè)務(wù)，明確管理責(zé)任，特制定本制度。銀行票據(jù)包括支票、結(jié)算業(yè)務(wù)申請書，現(xiàn)金繳款書等；非銀行票據(jù)包括收據(jù)、社保專用票據(jù)等。會計(jì)擔(dān)任銀行票據(jù)的保管業(yè)務(wù)，出納負(fù)責(zé)非銀行票據(jù)的保管。財務(wù)印章與銀行票據(jù)應(yīng)由財務(wù)總監(jiān)與出納分別保管。五、銀行票據(jù)、收據(jù)必須順號簽發(fā)，作廢時應(yīng)加蓋專用的作廢章。六、票據(jù)開具時候應(yīng)該注意單位名稱（全稱）、金額大小寫規(guī)范、項(xiàng)目名稱準(zhǔn)確，規(guī)范單據(jù)填寫正楷，字跡清晰；單據(jù)在填寫過程中出現(xiàn)錯誤，不得撕毀單據(jù)，必須保持單據(jù)完整，并加蓋作廢章。八、已繳納的社保專用票據(jù)憑證等非銀行票據(jù)應(yīng)由專人及時取回，妥善保管，做到以后有查可依。發(fā)生有關(guān)票據(jù)行為時，應(yīng)及時登記備查簿。十一、票據(jù)保管人員調(diào)動工作或離職時，應(yīng)編制票據(jù)移交明細(xì)表，在財務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督下逐筆確認(rèn)移交，確認(rèn)無誤后，由監(jiān)督人和后任財務(wù)人員在交接明細(xì)表上簽名確認(rèn)。第三篇：票據(jù)管理制度有限公司 票據(jù)管理制度第一章 總則第一條 為了保證公司業(yè)務(wù)的順利開展，防止因票據(jù)內(nèi)部管理不善，而給公司造成不必要的損失，現(xiàn)根據(jù)《票據(jù)法》、《中國人民銀行結(jié)算管理規(guī)定》及相關(guān)稅務(wù)法規(guī)，并結(jié)合公司的實(shí)際情況，對公司業(yè)務(wù)往來中所涉及的支票、發(fā)票、收據(jù)等重要結(jié)算票據(jù)的使用和管理進(jìn)行規(guī)范化，制定本制度。第三條 空白重要結(jié)算憑證一律建立登記簿，并記載憑證起訖號碼、領(lǐng)用人、內(nèi)容、金額、收益人等明細(xì)情況。第五條 支票開具應(yīng)明確日期、金額、收款人、付款人等事項(xiàng)，不得開具空白支票、空頭支票和遠(yuǎn)期支票。第七條 報廢支票，應(yīng)注明作廢字樣或蓋作廢戳記，與存根一起由出納員妥善保管。第九條 收到外來的支票時，業(yè)務(wù)員應(yīng)于當(dāng)天送交財務(wù)部門，財務(wù)人員應(yīng)及時送存銀行。第十一條 填開專用發(fā)票的要求：項(xiàng)目填寫齊全。票面金額與實(shí)際收取的金額相符；各項(xiàng)內(nèi)容正確無誤；發(fā)票各聯(lián)次必須加蓋發(fā)票專用章（存根聯(lián)除外），如發(fā)現(xiàn)無發(fā)票專用章，各部門、倉庫不得發(fā)貨，門衛(wèi)不得放行；按規(guī)定時限開具專用發(fā)票；不得開具偽造的專用發(fā)票。第十二條 外來的專用發(fā)票，不符合上述要求者，不得作為抵扣稅額憑證，應(yīng)當(dāng)拒收。第十四條 開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或銷售折讓，需要重新開具專用發(fā)票的，應(yīng)按以下規(guī)定辦理：銷貨方和購貨方均未作帳務(wù)處理的：購貨方將銷貨方開具的原專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交還給銷售方，銷售方在收回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后，與原存根聯(lián)和計(jì)帳聯(lián)一起加蓋作廢戳記，相應(yīng)沖減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額；發(fā)生銷售折讓的，可按折讓后的價格，重新開具專用發(fā)票。銷貨方已作帳務(wù)處理但購買方尚未作帳務(wù)處理的：銷貨方在收回原專用發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后，方可開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票，將紅字專用發(fā)票的計(jì)帳聯(lián)撕下，作為扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證；將所收回的專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)后，并在上面注明藍(lán)字、紅字專用發(fā)票計(jì)帳聯(lián)各自計(jì)帳憑證的編制時間、編號及存放的地點(diǎn)，作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。購買方已作帳務(wù)處理的：一般納稅人發(fā)生退貨或銷售折讓時，銷貨方應(yīng)根據(jù)購貨方到稅務(wù)局開具的“企業(yè)進(jìn)貨退出及索取折讓證明單”開具紅字專用發(fā)票，將紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、計(jì)帳聯(lián)作為銷貨方扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證；其發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)作為購買方扣減進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。不及時申報扣減的屬偷稅行為。票物不相符，票面金額與實(shí)際收取的金額不一致；有項(xiàng)目內(nèi)容不齊全或不正確；全部聯(lián)次不一次填寫，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額不一致；發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)上未加蓋發(fā)票專用章；取得未按規(guī)定時限填開的專用發(fā)票；取得偽造的專用發(fā)票，或國稅總局規(guī)定已停止使用的專用發(fā)票；不符合國稅總局和省國家稅務(wù)局的其他抵扣規(guī)定的。第十七條 進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時間：工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)貨物（包括外購貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用），必須在購進(jìn)的貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫后，才能申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，對貨物尚未到達(dá)企業(yè)或尚未驗(yàn)收入庫的其進(jìn)項(xiàng)稅額不得作為納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。一般納稅人購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)，必須在勞務(wù)費(fèi)用支付后，才能申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，對接受勞務(wù)，但尚未支付款項(xiàng)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得作為納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。每月月末財務(wù)部門要根據(jù)各種發(fā)票期初結(jié)存、本月購進(jìn)及本月領(lǐng)用情況計(jì)算出期末結(jié)存，做到帳實(shí)相符并且填制企業(yè)發(fā)票領(lǐng)用明細(xì)表。第二十條 開具專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次如實(shí)開具，并加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專用章。第二十二條 企業(yè)和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開專用發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用專用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專用發(fā)票的使用范圍。第二十四條 企