【正文】 單位和個(gè)人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)相應(yīng)辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更手續(xù)；注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)繳銷發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿和發(fā)票(6)、所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的個(gè)人，在購(gòu)買商品、接受服務(wù)，以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，向收款方取得發(fā)票，不得要求變更品名和金額(7)、對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收(8)、發(fā)票應(yīng)在有效期內(nèi)使用，過期應(yīng)當(dāng)作廢(9)、專用發(fā)票只限在本單位經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所所在地開具,任何單位或個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)不得在規(guī)定區(qū)域以外攜帶、郵寄、運(yùn)輸專用發(fā)票三、匯票匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定的金額給某人或其指定的人或持票人的票據(jù)匯票 按出票人的不同──銀行匯票、商業(yè)匯票 銀行匯票是出票人和付款人均為銀行的匯票商業(yè)匯票是出票人為企業(yè)法人、公司、商號(hào)或者個(gè)人，付款人為其它商號(hào)、個(gè)人或者銀行的匯票(一)、匯票的辦理辦法銀行匯票辦理方法(1)、申請(qǐng)人使用銀行匯票，應(yīng)向出票銀行填寫“銀行匯票申請(qǐng)書”填明收款人名稱、匯票金額、申請(qǐng)人名稱、申請(qǐng)日期等事項(xiàng)并簽章，簽章為其預(yù)留銀行簽章。它不僅是記載商品銷售額和增值稅稅額的財(cái)務(wù)收支憑證，而且是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明，是購(gòu)貨方據(jù)以抵扣稅款的法定憑證，對(duì)增值稅的計(jì)算起著關(guān)鍵性作用。大寫金額數(shù)字前未印人民幣字樣的，應(yīng)加填人民幣三字。、銀行匯票等，要及時(shí)到銀行辦理入賬手續(xù)，當(dāng)日不能辦理，需請(qǐng)示上級(jí)主管后妥善保管，于下一個(gè)工作日辦理。如涉及投資憑證，盤點(diǎn)時(shí)則應(yīng)有投資證券部、財(cái)務(wù)部及保管員一起進(jìn)行。特殊情況下，公司業(yè)務(wù)部門既使接受了其他單位的商業(yè)承兌匯票，財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)部門也不能認(rèn)為該單位已實(shí)際付款，只有在該商業(yè)承兌匯票到期議付且款項(xiàng)到帳后，才能認(rèn)為該筆款項(xiàng)已結(jié)清。票物不相符，票面金額與實(shí)際收取的金額不一致；有項(xiàng)目?jī)?nèi)容不齊全或不正確；全部聯(lián)次不一次填寫，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額不一致；發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)上未加蓋發(fā)票專用章；取得未按規(guī)定時(shí)限填開的專用發(fā)票；取得偽造的專用發(fā)票，或國(guó)稅總局規(guī)定已停止使用的專用發(fā)票；不符合國(guó)稅總局和省國(guó)家稅務(wù)局的其他抵扣規(guī)定的。第九條 收到外來的支票時(shí)，業(yè)務(wù)員應(yīng)于當(dāng)天送交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)送存銀行。六、票據(jù)開具時(shí)候應(yīng)該注意單位名稱（全稱）、金額大小寫規(guī)范、項(xiàng)目名稱準(zhǔn)確，規(guī)范單據(jù)填寫正楷，字跡清晰；單據(jù)在填寫過程中出現(xiàn)錯(cuò)誤，不得撕毀單據(jù)，必須保持單據(jù)完整，并加蓋作廢章。五、嚴(yán)肅內(nèi)部牽制制度。票據(jù)管理員不得領(lǐng)用票據(jù)，經(jīng)管現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)不得兼任票據(jù)管理員，做到管票的不用票，用票的不管票；票據(jù)管理員在核銷票據(jù)時(shí)憑相關(guān)負(fù)責(zé)人在票據(jù)存根核簽后方可核銷，預(yù)算會(huì)計(jì)、財(cái)政所單位會(huì)計(jì)報(bào)賬員、一卡通（兼家電汽摩）補(bǔ)貼資金管理員票據(jù)存根由所長(zhǎng)根據(jù)有關(guān)賬簿和憑證核簽核銷意見，其他出納崗位票據(jù)存根由相應(yīng)的記賬崗位根據(jù)有關(guān)賬簿和憑證記錄核簽核銷意見。七、出納收到銀行票據(jù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核，及時(shí)入賬，對(duì)不合規(guī)票據(jù)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人反映，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人確定解決方案。第三章 增值稅專用發(fā)票的使用和管理第十條 為確保有效合法地使用增值稅專用發(fā)票，保障其安全完整，公司各有關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格遵守專用發(fā)票使用管理規(guī)定。第十六條 一般納稅人外購(gòu)貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，按所列運(yùn)費(fèi)金額7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，但隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他雜費(fèi)不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。第二十七條 普通發(fā)票的使用和管理。如涉及其他業(yè)務(wù)，盤點(diǎn)應(yīng)有相關(guān)業(yè)務(wù)主管參加。XXXXXX股份有限公司 票據(jù)管理制度，由此引發(fā)的后果由領(lǐng)用人承擔(dān)。，出納員不得保管所有印鑒。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的仟、佰、拾、萬、仟、伯、拾、元、角、分字樣阿拉伯小寫金額數(shù)字中有0時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)￥。(一）、發(fā)票的申購(gòu)：普通發(fā)票領(lǐng)購(gòu)已辦理稅務(wù)登記的單位需領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票的，可根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票申請(qǐng)。申請(qǐng)人或 收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請(qǐng)書”上填明“現(xiàn)金”字樣(2)、出票銀行受理銀行匯票申請(qǐng)書，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機(jī)壓印出 票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請(qǐng)人(3)、收款人收到銀行匯票，認(rèn)真審核銀行匯票和解訖通知是否齊全，匯票號(hào)碼和記 載的內(nèi)容是否致；收款人是否確為本單位或個(gè)人；銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)； 必須記載的事項(xiàng)是否齊全；出票人簽章是否符合規(guī)定，是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫山票金額一致；出票金額，出票日期，收款人名稱是否更改，更改的其他記 載事項(xiàng)是否由原記載人簽章證明商業(yè)匯票辦理辦法存款人領(lǐng)購(gòu)商業(yè)匯票，必須填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”并簽章，簽章應(yīng)與預(yù)留銀行的簽章相符。持票人應(yīng)在提示付款期內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10天。首先必須同時(shí)填寫大小寫金額，不能只寫大寫，不寫小寫；也不能只寫小寫，不寫大寫增值稅專用發(fā)票的填寫(1)字跡要清楚(2)不得涂改,如填寫有誤,應(yīng)另行開具專用發(fā)票,在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”.如專用發(fā)票開具后因購(gòu)貨方未索取而成廢票的也應(yīng)按填寫有誤辦理(3)項(xiàng)目填寫齊全(4)票物相符,票面金額與實(shí)際收取的金額一致(5)各項(xiàng)內(nèi)容正確無誤(6)全部聯(lián)次一次填開,上下聯(lián)內(nèi)容和金額一致(7)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章,不得用其他章戳代替,發(fā)票專用章內(nèi)容原則上應(yīng)包括企業(yè)名稱、稅務(wù)登記號(hào)及“發(fā)票專用章”字樣(8)必須在“金額”、“稅額”欄合計(jì)(小寫)數(shù)前用“￥”符號(hào)封頂,在“價(jià)稅”合計(jì)(大寫)欄大寫合計(jì)數(shù)前用“”符號(hào)封頂(9)購(gòu)貨方單位名稱必須詳細(xì)填寫,不得簡(jiǎn)寫(10)企業(yè)需要向購(gòu)貨方開具紅字發(fā)票的,必須符合《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》中有關(guān)銷貨退回及索取折讓證明的有關(guān)規(guī)定(11)需要開具銷貨清單的必須是稅務(wù)