其他相關(guān)稅收法律制度(參考版)
2024-11-16 23:51本頁面
【正文】 2.答案】1〕住宅銷售收入＝9000萬元2〕確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除工程金額①獲得土地使用權(quán)所支付的金額＝2840＋160＝3000萬元〕②住宅開發(fā)本錢＝2800萬元③房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用＝3000＋2800〕10％＝580萬元〕④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金＝495＋＝〕⑤扣除工程金額＝3000＋2800＋580＋＝〕3〕增值額＝9000－＝〕4〕增值率＝＝％5〕應(yīng)納土地增值稅稅額＝30％＝〕解析】1〕非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的印花稅允許作為稅金扣除；2〕非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不允許按照“獲得土地使用權(quán)所支付金額和房地產(chǎn)開發(fā)本錢〞合計(jì)數(shù)的20％加計(jì)扣除；3〕房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬元由于不能提供金融機(jī)構(gòu)證明只能按“獲得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)本錢〞之和的10％計(jì)算扣除。2〕自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽按固體鹽征收資源稅液體鹽不征；以外購液體鹽加工固體鹽其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。29.答案】√30.答案】解析】納稅人是自然人的當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地一致時(shí)那么在居住所在地稅務(wù)申報(bào)納稅；當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時(shí)在過戶手續(xù)所在地的稅務(wù)申報(bào)納稅。27.答案】解析】舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時(shí),由批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置本錢價(jià)乘以成新度折扣率后的價(jià)格。23.答案】√24.答案】√25.答案】√26.答案】解析】在計(jì)算土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用并不是按照納稅人實(shí)際發(fā)生額進(jìn)展扣除應(yīng)分別以下兩種扣除：1〕允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=利息+獲得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)本錢〕5；2〕允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=獲得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)本錢〕10。19.答案】解析】未列舉名稱的其他非金屬礦原礦和其他有色金屬礦原礦由、自治區(qū)、直轄人民征收或暫緩征收資源稅并報(bào)和稅務(wù)總備案。18.答案】解析】“中外合作〞企業(yè)開采石油、天然氣按照現(xiàn)行規(guī)定只征收礦區(qū)使用費(fèi)暫不征收資源稅。16.答案】解析】銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)之間互相融通短資金按照規(guī)定的同業(yè)拆借限和利率簽訂的同業(yè)拆借合同不征印花稅。14.答案】解析】外商企業(yè)是房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人根據(jù)現(xiàn)行政策外商企業(yè)和外國企業(yè)暫不繳納城維護(hù)建立稅和教育費(fèi)附加。10.答案】√11.答案】√12.答案】解析】城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定幅度稅額而且每個(gè)幅度稅額的差距為20倍。6.答案】解析】契稅的征收范圍包括：國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈(zèng)與、房屋交換等。3.答案】解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在前不征收房產(chǎn)稅但對(duì)前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。三、判斷題1.答案】解析】房產(chǎn)稅的征稅范圍是城、城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋不包括農(nóng)村。29. 答案】ABCD解析】上述四項(xiàng)的都是正確的。27. 答案】ABD解析】稅務(wù)按照評(píng)估價(jià)格計(jì)算土地增值稅的情形不包含選項(xiàng)C。25. 答案】ABD解析】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定對(duì)于以土地房地產(chǎn)〕作價(jià)入股進(jìn)展或聯(lián)營的凡所、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)展和聯(lián)營的不免征土地增值稅。24. 答案】ABC解析】選項(xiàng)A：土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅對(duì)出讓國有土地的行為不征稅。23. 答案】ABD解析】根據(jù)土地增值稅法律制度
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