【正文】 。企業(yè)管理風(fēng)險是不確定的，因此，內(nèi)部控制也是動態(tài)的。由于內(nèi)審部門負責(zé)審查各項內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，并將審查結(jié)果向企業(yè)董事會或最高管理當(dāng)局報告，因此，內(nèi)部審計工作越仔細，內(nèi)部控制制度越健全，越能增強內(nèi)部控制工作的效率與可靠性。內(nèi)部審計在企業(yè)應(yīng)保持相對獨立性，應(yīng)獨立于其他經(jīng)營管理部門，但我國企業(yè)內(nèi)部審計的獨立地位還不足夠，權(quán)威性還不高，內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理的范圍和作用還存在一定局限。為滿足企業(yè)內(nèi)部管理的時效性和針對性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部管理報告體系，借助管理會計手段，如實反映經(jīng)營狀況，及時披露相關(guān)重要信息。推行全面預(yù)算管理，完善內(nèi)部審計全面預(yù)算是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，它是為達到企業(yè)既定目標(biāo)編制的經(jīng)營、資本、財務(wù)等收支總體計劃，包括籌資、融資、采購、生產(chǎn)、銷售、投資、管理等經(jīng)營活動的全過程。為此必須加強對電子信息系統(tǒng)的控制。管理信息系統(tǒng)控制包括兩方面的內(nèi)容，一方面是要加強對電子信息系統(tǒng)本身的控制。造假現(xiàn)象在上市企業(yè)中已經(jīng)屢見不鮮，在其他企業(yè)中的現(xiàn)狀就更為堪憂。會計信息及其他管理信息的真實可靠企業(yè)的經(jīng)營成果是通過各式各樣的會計信息或其他管理信息來反映的，有時企業(yè)所提供的會計信息或財務(wù)報告內(nèi)容并不能真實反映企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績。企業(yè)的采購與付款、銷售與收款、存貨是圍繞企業(yè)流動資產(chǎn)進行管理的，資產(chǎn)管理的核心是資金流動。內(nèi)控的數(shù)據(jù)來源于財務(wù)，內(nèi)控的成果也反映在財務(wù)，但是，內(nèi)控工作的內(nèi)涵和實質(zhì)，卻反映在經(jīng)營工作的方方面面；同時，企業(yè)的內(nèi)控管理也是集控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控于一體的有機整體。健全內(nèi)部控制，采取定期盤點、賬實核對、記錄保護、財產(chǎn)保險、記錄監(jiān)控等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整，杜絕能源浪費，使企業(yè)的各項經(jīng)營活動做到活而有序，減少了不必要的成本費用開支，促進企業(yè)的有效經(jīng)營，以求企業(yè)實現(xiàn)更大的盈利目標(biāo)。有的企業(yè)對財產(chǎn)物資的內(nèi)控管理相當(dāng)薄弱，制度形同虛設(shè)，采購環(huán)節(jié)職責(zé)未按規(guī)定嚴格分離，造成庫存物資的毀損、報廢、短缺未得到及時處理，致使?jié)撛谔潛p增加，經(jīng)營風(fēng)險加大。存貨風(fēng)險影響現(xiàn)金流安全和利潤兩個目標(biāo)。嚴格執(zhí)行財產(chǎn)保全控制，確保企業(yè)資產(chǎn)完整，利潤最大化 企業(yè)對物的管理，主要包括存貨、能源及固定資產(chǎn)管理。人力資源控制應(yīng)當(dāng)建立嚴格的招聘程序，保證應(yīng)聘人員符合企業(yè)招聘要求。同時，企業(yè)關(guān)鍵人才風(fēng)險的原因部分在于人力資源管理風(fēng)險，部分在于內(nèi)外部其它因素的影響，如企業(yè)文化、外部的社會環(huán)境等企業(yè)招聘的人才不符合企業(yè)用人需求。人力資源管理的目標(biāo)包括：提高人力資源素質(zhì)、優(yōu)化企業(yè)人員結(jié)構(gòu)、控制人力資源成本等。為防范風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在人、物、資金及信息方面重點加強內(nèi)控管理。企業(yè)只有根據(jù)自身的經(jīng)營狀況，從實際需求出發(fā)，制定滿足管理需要的內(nèi)部控制制度，并加以嚴格遵循實施，才能達到控制目標(biāo)。其他方面的風(fēng)險：資金籌措與使用、對外投資、企業(yè)盈利能力、資產(chǎn)的安全和使用、預(yù)算的編制與執(zhí)行、稅務(wù)籌劃、企業(yè)治理、研發(fā)風(fēng)險、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理等。存貨管理業(yè)務(wù)方面涉及的主要風(fēng)險：材料與生產(chǎn)工具使用、主要金屬材料結(jié)構(gòu)、廢品損失率、存貨出入庫管理、存貨占用及盤點等。在企業(yè)內(nèi)部管理中，人、財、物、技術(shù)等生產(chǎn)經(jīng)營要素資源是否足夠及得到合理配臵，業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)是否順暢并達到節(jié)約成本、提高效率等既定的管理目標(biāo)，管理人員的價值取向、崗位職責(zé)、激勵機制和團隊精神是否配合適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)等等，這些內(nèi)部管理如果無章可循、管理混亂或者存在漏洞，執(zhí)行力不夠或管理不協(xié)調(diào)都可能構(gòu)成企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險。從企業(yè)風(fēng)險因素的來源看，可以劃分為外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險。三、目前企業(yè)面臨的主要風(fēng)險隨著經(jīng)濟全球化的不斷發(fā)展和我國經(jīng)濟的快速增長，現(xiàn)代企業(yè)面臨的市場環(huán)境更加復(fù)雜，面臨的各種風(fēng)險與日俱增。它們的共同點都是低水平、小范圍，只局限于少數(shù)職能部門，并沒有滲透或應(yīng)用于企業(yè)管理過程和整個經(jīng)營系統(tǒng)，因此，有時看上去風(fēng)險管理與內(nèi)部控制還是相互獨立的兩件事。典型的風(fēng)險管理關(guān)注特定業(yè)務(wù)中與戰(zhàn)略選擇或經(jīng)營決策相關(guān)的風(fēng)險與收益比較。這一角色逐步逆轉(zhuǎn)，到財務(wù)報告層次，應(yīng)該是內(nèi)部控制發(fā)揮主導(dǎo)作用，風(fēng)險管理起到配合作用。在企業(yè)內(nèi)部的不同層次，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的主導(dǎo)性相對次序也可能不同，例如，從企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險依次到經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險，最后到財務(wù)報告，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的相對重要性應(yīng)該各有不同。企業(yè)實際經(jīng)營過程中，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制是密不可分的。內(nèi)部控制的動力來自企業(yè)對風(fēng)險的認識和管理，對于企業(yè)所面臨的大部分運營風(fēng)險，內(nèi)控系統(tǒng)是必要的、高效的和有效的風(fēng)險管理方法，因此，滿足企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)的要求，也是企業(yè)風(fēng)險管理體系應(yīng)該達到的基本狀態(tài)。技術(shù)及市場條件的新進展，推動了內(nèi)部控制走向風(fēng)險管理。理論上說,企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)制度的組成部分,其目的就是保證會計信息的準(zhǔn)確可靠,防止經(jīng)營層操縱報表與欺詐,保護企業(yè)的財產(chǎn)安全,遵守法律以維護企業(yè)的名譽以及避免招致經(jīng)濟損失等。企業(yè)內(nèi)部控制的根本作用就是防范風(fēng)險，即從人、物與資金、信息等方面控制風(fēng)險。任何經(jīng)營企業(yè)所面臨的環(huán)境，都存在諸多的不確定因素。風(fēng)險源于行為和活動。內(nèi)部控制的目的是在合理的范圍內(nèi)保證企業(yè)基本目標(biāo)的實現(xiàn)。一、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的定義企業(yè)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、管理層及其員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)以下基本目標(biāo)的一系列控制活動：企業(yè)戰(zhàn)略；經(jīng)營的效率和效果；財務(wù)報告及管理信息的真實、可靠和完整；資產(chǎn)的安全完整；遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求。除了客觀存在的不可控風(fēng)險外，企業(yè)的大部分風(fēng)險是可控的。首先，風(fēng)險出現(xiàn)概率有大有小，風(fēng)險后果有輕有重；其次，風(fēng)險評估來源于財務(wù)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)是否可靠；第三，經(jīng)營效益預(yù)測是否合理等?！竞诵恼n程】《總經(jīng)理的財務(wù)管理》《非財務(wù)經(jīng)理人的財務(wù)管理》 《財務(wù)管理提升企業(yè)價值》《現(xiàn)代企業(yè)大財務(wù)體系建設(shè)—從核算到管理，再到戰(zhàn)略》 《優(yōu)秀財務(wù)總監(jiān)的財務(wù)創(chuàng)新》 《財務(wù)戰(zhàn)略與現(xiàn)金流管理》 《集團管控與財務(wù)控制》《全面預(yù)算管理與績效控制——體系建立與全程實戰(zhàn)》 《目標(biāo)管控與績效控制——體系建立與全程實戰(zhàn)》 《全面成本控制三大視角十一大環(huán)節(jié)》 《財務(wù)報表閱讀與財務(wù)分析》《內(nèi)部控制體系構(gòu)建與運行——案例與操作》 《財務(wù)風(fēng)險管理與控制》第五篇：淺談企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理淺談企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理摘要：內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的定義內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的內(nèi)在聯(lián)系目前企業(yè)面臨的主要風(fēng)險面對主要風(fēng)險企業(yè)應(yīng)采取的內(nèi)控措施風(fēng)險是事件發(fā)生的不確定性。依靠先進的理念和豐富的企業(yè)管理實戰(zhàn)經(jīng)驗，從企業(yè)家決策視角出發(fā)，為企業(yè)提供務(wù)實的咨詢方案，并通過系統(tǒng)的培訓(xùn)輔導(dǎo)企業(yè)實施，促使方案有效落地。期間，組織和參與了公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、結(jié)構(gòu)調(diào)整、并購重組、質(zhì)量技術(shù)攻關(guān)、財務(wù)系統(tǒng)變革等多項重要工作，為提升企業(yè)整體管理水平和競爭能力做出了較大貢獻。清華大學(xué)、復(fù)旦大學(xué)、華中科技大學(xué)等高校EMBA班和財務(wù)總監(jiān)班特聘講師。授課風(fēng)格：旁征博引，詼諧幽默，深入淺出。主講的《內(nèi)部審計及內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理》、《總經(jīng)理核心財務(wù)管理實戰(zhàn)高級研修班》、《微利時代打造企業(yè)競爭力的管理利器——全面預(yù)算管理與全面成本控制實戰(zhàn)》、《企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略》、《新企業(yè)所得稅法解讀和應(yīng)對策略及實施后的合法節(jié)稅技巧與涉稅風(fēng)險防范》、《稅務(wù)策劃技巧與實務(wù)》、《企業(yè)中高收入者的薪酬獎金納稅籌劃(避稅)》、《稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避與防范》、《房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算與籌劃實務(wù)》、《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》、《財務(wù)管理沙盤模擬》、《公共關(guān)系與商務(wù)禮儀》、《企業(yè)營銷理念與技巧》、《團隊建設(shè)與管理》、《非人力資源經(jīng)理的人力資源管理》、《打造強勢執(zhí)行力》等課程深受業(yè)內(nèi)人士好評。歷任江蘇油田江都油脂油品廠財務(wù)主管、江蘇油田化工公司副總經(jīng)理、揚州大公會計師事務(wù)所首席注冊會計師、中美合資上海美通生物科技有限公司首席財務(wù)官（CFO）兼泰州美通藥業(yè)有限公司財務(wù)總監(jiān)。培訓(xùn)收益：通過系統(tǒng)學(xué)習(xí)使學(xué)員了解內(nèi)部控制制度的框架，從而在實際工作中合理運用，有效規(guī)避風(fēng)險，提高企業(yè)運營的安全性，同時深刻理解內(nèi)部審計、財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，具體可以概括為以下幾點：一、通過生動的案例分析幫助學(xué)員建立對內(nèi)部控制制度完整而系統(tǒng)的認識二、掌握快速診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的方法，評價內(nèi)部控制的效果并進行改進三、掌握內(nèi)部審計的具體實施程序以及關(guān)鍵操作要點四、掌握財務(wù)風(fēng)險評估方法，并有效采取措施控制與防范風(fēng)險五、深刻理解內(nèi)部審計、財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，打造系統(tǒng)“防火墻”課程內(nèi)容：內(nèi)部審計篇 4）企業(yè)風(fēng)險管理流程一、內(nèi)部審計的基本概念（三）內(nèi)部審計的角色（一）內(nèi)部審計的概念