【正文】 其他規(guī)定各企業(yè)可根據(jù)本辦法規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，制定本單位具體的預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則，并報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案。 集團(tuán)公司將各企業(yè)主要預(yù)算目標(biāo)納入企業(yè)及其領(lǐng)導(dǎo)人的經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)考核?？偛坑嘘P(guān)部門要加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的分析，全面掌握預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，制定解決措施，糾正財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行偏差。針對預(yù)算執(zhí)行偏差，有關(guān)管理部門及預(yù)算執(zhí)行單位要充分、客觀分析原因，制定相應(yīng)解決措施并督促各預(yù)算單位貫徹執(zhí)行。對于企業(yè)提交的預(yù)算調(diào)整報(bào)告，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行專題調(diào)查和研究，提出調(diào)整意見并報(bào)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后，批復(fù)企業(yè)執(zhí)行。 經(jīng)集團(tuán)公司批復(fù)的預(yù)算，原則上不予調(diào)整。 各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，保證完成各項(xiàng)效益指標(biāo)。 各企業(yè)要加強(qiáng)資金集中管理，建立健全資金支出授權(quán)審批制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算控制資金支付。 月度執(zhí)行預(yù)算要確保預(yù)算目標(biāo)的完成，在預(yù)算條件下，累計(jì)預(yù)算指標(biāo)未達(dá)到預(yù)算進(jìn)度時(shí)，必須通過追加以后月度預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行彌補(bǔ)。企業(yè)編制月度執(zhí)行預(yù)算的基本要求： 以預(yù)算為基礎(chǔ)，以月度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、業(yè)務(wù)發(fā)生規(guī)律以及當(dāng)期經(jīng)營條件的變化為依據(jù)進(jìn)行編制。預(yù)算執(zhí)行、分析與考核 經(jīng)集團(tuán)公司批復(fù)的預(yù)算，企業(yè)必須認(rèn)真組織落實(shí)，要將預(yù)算作為組織、協(xié)調(diào)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的基本依據(jù)，并將預(yù)算指標(biāo)層層分解落實(shí)到各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。 企業(yè)預(yù)算所包含的單位范圍及采用的重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)應(yīng)與上財(cái)務(wù)決算報(bào)表一致，確需調(diào)整的，需作特別說明并報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。 預(yù)算編制說明，主要內(nèi)容包括：預(yù)算編制工作組織情況；預(yù)算內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營主要指標(biāo)情況；預(yù)算編制基礎(chǔ)、基本假設(shè)及采用的重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)；主要預(yù)算指標(biāo)分析說明；確保完成預(yù)算指標(biāo)的主要措施及工作安排；可能影響預(yù)算執(zhí)行情況的重要事項(xiàng)；其他需要說明的情況。企業(yè)應(yīng)在所屬單位預(yù)算編制工作的基礎(chǔ)上，按照集團(tuán)公司統(tǒng)一的報(bào)表格式、編制要求，編制上報(bào)預(yù)算報(bào)告。 根據(jù)不同預(yù)算項(xiàng)目的特點(diǎn)，企業(yè)預(yù)算可以分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算等方法編制。1月底前，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部以書面形式批復(fù)各企業(yè)預(yù)算報(bào)告。 企業(yè)根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的預(yù)算條件、預(yù)算目標(biāo)、其他管理指標(biāo)以及對市場形勢的預(yù)測，結(jié)合管理實(shí)際制定本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營方案，組織內(nèi)部有關(guān)部門和預(yù)算單位編制下一預(yù)算草案，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)或相應(yīng)機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)后，于次年1月初上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。 預(yù)算編制按照“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”、“統(tǒng)一要求、規(guī)范程序、分級編制、逐級匯總”的程序和方法進(jìn)行，具體步驟如下： 根據(jù)中長期發(fā)展規(guī)劃和對下一經(jīng)濟(jì)形勢預(yù)測，集團(tuán)公司有關(guān)部門于每年9月底前提出下一生產(chǎn)經(jīng)營的初步計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤目標(biāo)等，研究確定預(yù)算編制的有關(guān)政策，報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后，由財(cái)務(wù)部會(huì)同各管理部將預(yù)算目標(biāo)對接落實(shí)到企業(yè)。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)以收入、成本、費(fèi)用、利潤為核心，以成本費(fèi)用、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)金流量控制為重點(diǎn)?；I資預(yù)算主要由財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)編制。資本預(yù)算主要由投資及資本運(yùn)作管理部門負(fù)責(zé)編制。按照“誰負(fù)責(zé)、誰編預(yù)算”的原則，業(yè)務(wù)預(yù)算由業(yè)務(wù)管理部門或單位按照職責(zé)權(quán)限負(fù)責(zé)編制。 預(yù)算編制應(yīng)按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，各項(xiàng)預(yù)算間應(yīng)相互銜接、相互支撐，構(gòu)成企業(yè)預(yù)算的有機(jī)整體。 重要性。 全面性。 合理性。編制預(yù)算應(yīng)遵循以下基本原則： 真實(shí)性。對預(yù)算目標(biāo)按照基本目標(biāo)、提升目標(biāo)、奮斗目標(biāo)進(jìn)行分檔管理，分別采取不同的考核計(jì)分辦法。要體現(xiàn)對標(biāo)管理以及全員成本目標(biāo)管理的要求，積極開展與行業(yè)先進(jìn)水平、國際先進(jìn)水平的對標(biāo)，依據(jù)對標(biāo)合理確定預(yù)算目標(biāo)。要體現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的要求，并在預(yù)算期間內(nèi)細(xì)化和落實(shí)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的階段性目標(biāo)。 企業(yè)面臨的個(gè)性化因素，以及經(jīng)營預(yù)計(jì)影響。 集團(tuán)公司及企業(yè)規(guī)定的各類物料消耗標(biāo)準(zhǔn)及費(fèi)用定額。 當(dāng)前生產(chǎn)經(jīng)營能力及計(jì)劃安排。 對國內(nèi)外市場形勢的分析和判斷。預(yù)算編制 編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，正確分析判斷市場形勢走向，科學(xué)預(yù)測經(jīng)營目標(biāo)，合理配置內(nèi)部資源，實(shí)行總量平衡和控制。 企業(yè)有關(guān)職能部門具體負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算的綜合平衡、分析、控制等工作。 總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)總監(jiān)）或財(cái)務(wù)工作的分管領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)助主要負(fù)責(zé)人做好預(yù)算管理工作，負(fù)責(zé)組織、領(lǐng)導(dǎo)本單位預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制和考核等工作，組織制定預(yù)算管理的具體措施和辦法，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的矛盾和問題。 組織下達(dá)所屬企業(yè)及內(nèi)部單位、部門的預(yù)算目標(biāo)，并對其完成情況進(jìn)行考核獎(jiǎng)懲。其主要職責(zé)： 審定企業(yè)預(yù)算管理方針、政策和目標(biāo)。 企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對企業(yè)預(yù)算管理工作負(fù)總責(zé)。 各管理部負(fù)責(zé)本板塊所屬企業(yè)預(yù)算編制和執(zhí)行中有關(guān)問題的協(xié)調(diào)處理，對企業(yè)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行管理。 生產(chǎn)經(jīng)營管理部負(fù)責(zé)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃的編制與統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和優(yōu)化工作。 集團(tuán)公司有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)職責(zé)范圍內(nèi)預(yù)算管理的相關(guān)工作。 分析企業(yè)預(yù)算完成情況，并提出考核意見。 對經(jīng)審定的企業(yè)預(yù)算進(jìn)行批復(fù)，并監(jiān)督企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況。 擬定集團(tuán)公司預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案。 審定集團(tuán)公司對企業(yè)預(yù)算的考核方案。 審定集團(tuán)公司預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案。 集團(tuán)公司及企業(yè)要不斷加強(qiáng)一體化預(yù)算信息平臺(tái)建設(shè)，積極應(yīng)用現(xiàn)代化管理方法和手段，提高預(yù)算管理工作水平。 集團(tuán)公司預(yù)算管理的主要任務(wù)：優(yōu)化配置各類資源，細(xì)化和量化企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)，不斷加強(qiáng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的事前、事中控制，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行情況的分析、檢查和考核，確保企業(yè)長期規(guī)劃目標(biāo)的落實(shí)和當(dāng)期預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)預(yù)算由業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算組成。第七十四條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。第七十二條 本辦法中所稱的企業(yè)，是指集團(tuán)公司全資企業(yè)、控股企業(yè)，集團(tuán)公司全資和控股的科研院所等事業(yè)單位也執(zhí)行本辦法。第十章附 則第七十條 本辦法中所稱的存續(xù)企業(yè)是指集團(tuán)公司重組改制中將主業(yè)資產(chǎn)分離進(jìn)入股份公司后繼續(xù)經(jīng)營剩余業(yè)務(wù)的原企業(yè)。各企業(yè)必須指定專人負(fù)責(zé)，于每年3月15日前截止到上年末的土地統(tǒng)計(jì)報(bào)表上報(bào)集團(tuán)公司土地管理機(jī)構(gòu)。第六十七條 集團(tuán)公司統(tǒng)一組織，建立集團(tuán)公司土地統(tǒng)計(jì)信息管理系統(tǒng)。第六十五條 企業(yè)應(yīng)將土地統(tǒng)計(jì)信息作為本單位整個(gè)統(tǒng)計(jì)信息內(nèi)容的重要組成部分，依據(jù)國家和集團(tuán)公司對土地管理的要求，結(jié)合本單位實(shí)際情況，建立日常的土地統(tǒng)計(jì)制度和完整的土地相關(guān)基礎(chǔ)資料檔案及統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，對本單位占用土地?cái)?shù)量（宗地?cái)?shù)、面積）、土地資產(chǎn)運(yùn)營管理成本以及新增用地?cái)?shù)量、費(fèi)用等情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、匯總、分析。第六十三條 土地使用權(quán)變現(xiàn)收入，原則上由變現(xiàn)前土地使用權(quán)持有人享有，但在特定情況下和必要時(shí)，集團(tuán)公司全資企業(yè)的土地變現(xiàn)收入可通過沖減權(quán)益等方式由集團(tuán)公司全部或部分調(diào)用。第六十一條 辦理土地他項(xiàng)權(quán)利手續(xù)所發(fā)生的費(fèi)用，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，由土地使用權(quán)人和他項(xiàng)權(quán)利人分別承擔(dān)或雙方共同承擔(dān)。第五十九條 征用土地發(fā)生的土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)和需要交納的耕地占用稅費(fèi)，由直接征用土地的法人單位（征用后擁有土地使用權(quán)的法人單位）交納，并按國家有關(guān)規(guī)定或通行方式進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。第五十八條 集團(tuán)公司范圍內(nèi)依法出租土地的土地租金收入原則上由出租人（土地使用權(quán)持有人）享有。用土地使用權(quán)作價(jià)入股、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，需改變土地用途而引起調(diào)整土地出讓金增加的支出，根據(jù)轉(zhuǎn)讓價(jià)格構(gòu)成，由轉(zhuǎn)讓方和受讓方協(xié)商解決。第五十六條 用土地使用權(quán)作價(jià)出資形成的長期投資（股權(quán)）由出資者持有，并由其享受該項(xiàng)投資收益。用土地使用權(quán)作價(jià)投資，按照投資方案和國家有關(guān)規(guī)定，如需要將土地使用權(quán)作價(jià)按一定比例折股的，折股部分的價(jià)值計(jì)入注冊資本（股本或?qū)嵤召Y本），其余部分計(jì)入資本公積。集團(tuán)公司將授權(quán)經(jīng)營土地使用作價(jià)投入全資、控股和參股企業(yè)后，接受土地資產(chǎn)投資的企業(yè)相應(yīng)增加集團(tuán)公司的出資資本。第八章 土地資產(chǎn)價(jià)值管理第五十三條 集團(tuán)公司范圍內(nèi)占用的未處置的存量劃撥土地的財(cái)務(wù)處理，在國家出臺(tái)新的規(guī)定前，仍維持原有財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)處理方式。第五十一條 建設(shè)用地必須按照國家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理土地登記手續(xù)，以切實(shí)保障企業(yè)用合法權(quán)益。企業(yè)按照土地管理法律、法規(guī)及各種稅費(fèi)規(guī)定，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，核定建設(shè)用地費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，并對建設(shè)用地費(fèi)用進(jìn)行考核獎(jiǎng)懲，第五十條 鉆井及配套設(shè)施建設(shè)用地可先按臨時(shí)用地辦理，油（汽、水）井待出油（氣、水）后再辦理征用手續(xù)。建設(shè)項(xiàng)目臨時(shí)用地，由企業(yè)持有關(guān)文件向縣級政府土地行政主管部門提出臨時(shí)用地申請，并辦理臨時(shí)用地手續(xù)。第四十七條 列入國家劃撥供地目錄的石油天然氣生產(chǎn)及配套、輔助設(shè)施建設(shè)用地以及公益事業(yè)用地以行政劃撥方式取得，未列入國家劃撥供地目錄的建設(shè)項(xiàng)目用地以國家規(guī)定的其他方式取得。對國務(wù)院或國家有關(guān)部門批準(zhǔn)的重大建設(shè)項(xiàng)目或涉及多個(gè)省級行政區(qū)的建設(shè)項(xiàng)目的用地計(jì)劃，在匯總報(bào)國土資源部的同時(shí)，由集團(tuán)公司分別直接報(bào)涉及到的省級土地行政主管部門。第七章建設(shè)用地管理第四十四條 企業(yè)應(yīng)按照國家土地管理法律、法規(guī)及產(chǎn)業(yè)政策，結(jié)合本單位生產(chǎn)建設(shè)長遠(yuǎn)規(guī)劃，制定本單位生產(chǎn)建設(shè)勝地規(guī)劃，經(jīng)集團(tuán)公司有關(guān)部門審定、政府土地行政主管批準(zhǔn)后，納入當(dāng)?shù)赝恋乩每傮w規(guī)劃。第四十二條 如擬被收購、兼并的企業(yè)使用的土地為租賃的劃撥土地、他人用劃撥土地聯(lián)營或作價(jià)入股、租用集體土地或土地權(quán)屬不清等，應(yīng)在其辦理了使用土地的合法手續(xù)或土地確權(quán)后再予以收購、兼并。（四）企業(yè)兼并其他企業(yè)，如被兼并方使用的土地為向第三方租入的出讓土地，可由兼并后的企業(yè)向原第三方繼續(xù)租用，或者與第三方協(xié)商，由原第三方向兼并后的企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。（三）企業(yè)兼并其他企業(yè)，如被兼并方使用的土地為自己擁有的出讓土地，應(yīng)到當(dāng)?shù)卣恋匦姓鞴懿块T將其土地使用權(quán)變更由兼并后的企業(yè)持有。第四十條 如兼并（吸收或新設(shè)合并）后取消被兼并方的法人資格，被兼并方作為本企業(yè)的一部分或與本企業(yè)組建的企業(yè)法人，需對兼并方原合法使用的土地按以下情形進(jìn)行處置：（一）屬于國有企業(yè)性質(zhì)的集團(tuán)公司全資企業(yè)收購、兼并其他企業(yè)，如被兼并方使用的土地為自己擁有使用權(quán)的劃撥土地（自己為國有土地使用證土地使用權(quán)持有人），且兼并后的企業(yè)仍屬國有工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)的，兼并后可以繼續(xù)以劃撥方式使用被兼并方的土地，但必須在被兼并后5年內(nèi)完成土地使用權(quán)處置手續(xù)。第三十九條 企業(yè)收購其他企業(yè)或單位的股權(quán)，如收購后被收購方仍作為獨(dú)立法人存在，被收購方擁有合法土地使用權(quán)證手續(xù)的土地不作處置。（七）有關(guān)土地行政主管部門批準(zhǔn)授權(quán)經(jīng)營后，集團(tuán)公司具體配置方式通知企業(yè)，企業(yè)據(jù)此辦理有關(guān)手續(xù)。初審申請文件和材料至少包括：（1）宗地的《土地估價(jià)報(bào)告》、《土地估價(jià)技術(shù)報(bào)告》；（2）待估宗地的《國有土地使用權(quán)證》或土地權(quán)屬證明和宗地地籍圖；（3）企業(yè)報(bào)當(dāng)?shù)卣恋匦姓鞴懿块T關(guān)于對估價(jià)土地權(quán)屬狀況和地價(jià)水平進(jìn)行初審的請示；（4）企業(yè)申請集團(tuán)公司報(bào)請有關(guān)土地行政主管部門審批的文件；（5）企業(yè)進(jìn)行重組改制或建立合資合作公司的資產(chǎn)重組方案。（三）有關(guān)部門核準(zhǔn)以授權(quán)經(jīng)營方式處置后，正式聘請?jiān)u估機(jī)構(gòu)，開展土地評估工作。（二）集團(tuán)公司著重對土地評估基準(zhǔn)日和土地使用權(quán)處置方式進(jìn)行預(yù)先審核。第三十七條 以國家授權(quán)經(jīng)營方式配置土地按以下程序辦理：（一）需要進(jìn)行土地評估的項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)行為得到有關(guān)方面的正式批準(zhǔn)后，向集團(tuán)公司申請進(jìn)行土地評估。屬于涉及集團(tuán)公司較大范圍且集團(tuán)公司統(tǒng)一組織運(yùn)作的重大項(xiàng)目的土地評估，由集團(tuán)公司統(tǒng)一簽定委托全同并支付評估及相關(guān)費(fèi)用，其它項(xiàng)目涉及的土地評估，由企業(yè)或其他有關(guān)單位簽定委托合同并支付評估及相關(guān)費(fèi)用。企業(yè)審批的項(xiàng)目需進(jìn)行土地評估的，由企業(yè)確定土地評