【正文】 ◆。主要檢查單位內(nèi)部控制制度是否得到有效遵循，執(zhí)行中有何成績，出現(xiàn)了什么問題，為什么某項內(nèi)部控制制度不能執(zhí)行或不完全執(zhí)行，估計可能產(chǎn)生或已經(jīng)造成什么后果。主要目的是控制或減少具體行政行為的不當所產(chǎn)生的負面影響、盡可能地減少本單位應承擔的損失。，制定風險應對措施行政事業(yè)單位在開展工作時，由于個人或集體的過失、疏忽、僥幸、惡意等不當行為給社會帶來的損害，單位將被首先推上被告席，承擔相應責任。，建立良好的信息溝通。授權審批控制要求行政事業(yè)單位明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。，行政單位大多采用“一支筆”審批，這種方法的優(yōu)點是可以統(tǒng)籌使用資金，提高工作效率。二是在部門預算執(zhí)行環(huán)節(jié)，應進一步強化預算的剛性約束。在管理中，一是在部門預算編制環(huán)節(jié)，要在實施綜合財政預算的基礎上，努力做到零基預算和細化預算。，貫穿于整個單位的業(yè)務活動。對于事業(yè)單位范圍內(nèi)的內(nèi)部控制，就必須完善事業(yè)單位相關的管理制度，規(guī)范事業(yè)單位內(nèi)部管理體系。內(nèi)部會計控制電算化與內(nèi)部信息化控制。、健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度，并具體要求記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審計人員、經(jīng)辦人員、財務保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約；重大對外投資、資產(chǎn)調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應當明確；財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應當明確；對會計資料定期進行內(nèi)部審計的辦法和程序應當明確。加強和完善單位內(nèi)部控制，應注意單位內(nèi)部控制環(huán)境的建設，包括領導重視，員工配合，組織機構、授權和分配責任的管理控制方法，要堅持六大原則：資金合理配置原則，收支積極平衡原則，成本效益原則，收益風險均衡原則，分級分權管理原則，利益關系協(xié)調(diào)原則。外部監(jiān)督主要是由財政部門和審計部門來進行的，由于受到規(guī)模的制約，監(jiān)督力量還不足，不可能進行日常的監(jiān)督，因此外部監(jiān)督也難以發(fā)揮其應有的效能和威懾力。內(nèi)部監(jiān)督主要由本單位內(nèi)部所設的內(nèi)部審計機構和人員根據(jù)管理的需要定期和不定期的進行。特別是對預算外支出的項目，缺乏集體研究決策，通常是“一把手”說了算，這是一種在行政單位普遍存在的授權批準不當?shù)默F(xiàn)象。預算的計劃性、科學性不強，資金使用缺乏預見性，削弱了預算的約束控制力。預算編制方法還停留在傳統(tǒng)階段，沒有考慮過去的支出是否合理、金額是否適當，根本沒有考慮到要做零基預算。主要表現(xiàn)為：一是預算編制比較粗糙、方法落后。個別規(guī)模較小的單位，會計、出納、資產(chǎn)管理等不相容職務均由一人擔任，內(nèi)部審計制度不完善，這也就導致一些單位的出納貪污時有發(fā)生?！稌嫹ā?，與單位各項內(nèi)部會計制度和其他管理制度結合進行。在實際工作中，更有許多單位的負責人僅僅把財會部門當成“錢袋子”，多數(shù)單位的會計人員僅僅扮演“付款員”的角色，無權參與單位的重要決策乃至業(yè)務管理活動，對單位重要決策的過程和結果均不了解。一、“一把手”缺乏對內(nèi)部控制知識的基本了解，因此對建立、健全單位內(nèi)部控制的重要性和現(xiàn)實意義的認識不夠，抱著有與沒有無所謂的態(tài)度。（）你的答案是： 是正確答案是：否 答案分析：[關閉]第五篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制淺析行政事業(yè)單位內(nèi)部控制淺析內(nèi)部控制，是指單位為了保護資產(chǎn)的安全、完整，提高會計信息質(zhì)量，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度及單位經(jīng)濟管理方針的貫徹執(zhí)行，避免或降低各種風險，提高經(jīng)濟管理效率，實現(xiàn)單位經(jīng)濟管理目標而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。（）你的答案是： 否正確答案是：否 答案分析：49．內(nèi)部控制是因加強經(jīng)濟管理的需要而產(chǎn)生的，是隨著經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展完善的。（）你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：47．行政事業(yè)單位進行風險評估時，既要考慮預期事項也要考慮非預期事項，對可能對組織存在重大影響的非預期的潛在事項和預期事項的風險都要進行評估；同時，既要考慮固有風險，也要考慮剩余風險。你的答案是： 否正確答案是：是答案分析：法律、行政法規(guī)和有關監(jiān)管規(guī)則另有規(guī)定的除外，一般情況下，內(nèi)部控制評價至少應當每三年進行一次 45．借鑒COSO報告，行政事業(yè)單位控制環(huán)境一般也包括：誠信和道德觀、單位的治理結構、管理哲學和經(jīng)營風格、組織機構設置與權責分配、單位文化、人力資源政策、內(nèi)部審計機構設置。你的答案是： 否正確答案是：是 答案分析：43．行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)處置應當按照公開、公正、公平的原則進行。（）你的答案是： 否正確答案是：是 答案分析：42．對于行政單位和非經(jīng)營性事業(yè)單位來說，不存在成本的概念，只會涉及到費用（在行政事業(yè)單位常常成為支出）控制問題。你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：40．重要缺陷是指一個或多個開般缺陷的組合，可能嚴重影響內(nèi)部控制整體的有效性，進而導致單位無法及時防范或發(fā)現(xiàn)嚴重偏離整體控制目標的情形。你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：38．行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的經(jīng)濟性是指單位設計內(nèi)部控制制度要講究成本效益原則。A 客觀性B 普遍性C 損失性D 主觀性你的答案是：ABC正確答案是：ABC 答案分析：三 判斷題(共15題 每題1分 共15分)36．從某種意義上講，組織內(nèi)部控制的成效取決于人員素質(zhì)的高低，因此人員素質(zhì)控制是內(nèi)部控制的重要因素（）。你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD 答案分析：34．管理層的應對風險策略包括()。C 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制不順，監(jiān)督不力。A 授權某項經(jīng)濟業(yè)務的職務與執(zhí)行該項經(jīng)濟業(yè)務的職務要分離B 執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務的職務與審核該項經(jīng)濟業(yè)務的職務要分離C 執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務的職務與記錄該項經(jīng)濟業(yè)務的職務要分離D 執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務的職務與監(jiān)督這些經(jīng)濟業(yè)務的職務要分離你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD 答案分析：33．行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理失控的原因有以下方面：A 內(nèi)部控制環(huán)境不完善，固定資產(chǎn)管理責任不明。A 受托責任的多層次性B 資金來源的有償性C 資金運用的自由性D 業(yè)績評價的模糊性你的答案是：ACD正確答案是：AD 答案分析：31．關于內(nèi)部牽制的基本設想，下列說法正確的有（）。你的答案是：ABCD正確答案是：ABC 答案分析：29．申報的項目應當同時具備以下條件：A 符合國家有關方針政策；B 符合財政資金支持的方向和財政資金供給的范圍；C 屬于本部門履行行政職能和促進事業(yè)發(fā)展需要安排的項目；D 有明確的項目目標、組織實施計劃和科學合理的項目預算，并經(jīng)過充分的研究和論證。你的答案是：ABD正確答案是：ABCD 答案分析：28．組織結構合理，權利責任分配適當，是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的前提條件。C 處理控制。信息系統(tǒng)的一般控制包括：A 組織控制。你的答案是：BCD正確答案是：BCD 答案分析：27．對信息系統(tǒng)的控制，就是確保單位在信息化條件下，其信息系統(tǒng)能夠保護資產(chǎn)的安全、維護數(shù)據(jù)的完整、使單位的目標得以有效地實現(xiàn)、使組織的資源得到高效地使用。C 優(yōu)先保障的原則。你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD 答案分析：26．基本支出預算是部門預算的組成部分，是為保障行政事業(yè)單位正常運轉、完成日常工作任務而編制的基本支出計劃，按其性質(zhì)分為人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費。C 成本費用預算制度的執(zhí)行情況。A 組織控制B 操作控制C 邏輯控制D 災難恢復控制你的答案是：ABD正確答案是：ABD 答案分析：24．行政事業(yè)單位工程項目組織和實施過程中，必須按照規(guī)定的批準流程進行，關鍵環(huán)節(jié)是哪幾個方面的控制流程：A 項目決策批準流程B 工程概預算批準流程C 進度款支付批準流程D 竣工決算批準流程你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD 答案分析：25．成本費用的監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括：A 成本費用業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。D 組織機構的應變能力。B 內(nèi)部機構主管人員的配備與能力。A 合法B 合理C 合規(guī)D 有效你的答案是：BCD正確答案是：BCD 答案分析：22．組織機構是單位進行計劃、執(zhí)行、控制、協(xié)調(diào)和監(jiān)督職能的整體框架。A 信息的溝通是組織穩(wěn)定的基礎，對一個組織的發(fā)展具有重要作用B 對信息系統(tǒng)的控制包括一般控制和應用控制兩類C 信息的溝通渠道中，自上而下的信息交流往往缺乏源動力，溝通容易受阻D 舞弊結果處理越嚴格越及時，員工進行舞弊的風險就越大，他們采取舞弊的可能性就越小你的答案是：C正確答案是：C 答案分析：20．以下哪種屬于消極的風險應對策略（）。A 準確性B 可靠性C 不易復制性D 及時性你的答案是：C正確答案是：C 答案分析：18．工程項目業(yè)務的管理目標一般分為投資目標、進度目標和（）。A 人力資源管理的發(fā)展B 科學管理C 工業(yè)心理D 人際關系你的答案是：A正確答案是：A 答案分析：16．在資金支付流程中，正確的流程是（）。A 規(guī)范工程項目管理B 提高工程項目質(zhì)量C 保證工程項目進度D 降低工程項目成本。A 法律意識B 誠信和道德觀C 組織機構設置D 單位文化你的答案是：A正確答案是：A 答案分析：11．常用的成本計算方法有品種法、分批法和（）。A 將現(xiàn)金日記賬收入方記錄日期與收款憑證上的制證日期進行核對，來查證出納是否收到現(xiàn)金后未及時編制收款憑證并登記入賬，從而挪用公款B 單位現(xiàn)金收入和超過庫存限額的現(xiàn)金應及時送存銀行，以保證現(xiàn)金的安全C 填制收款原始憑證（收據(jù)或發(fā)票）與收款的職責分開