【正文】 制度的執(zhí)行。A 有效性原則B 制衡性原則C 適應(yīng)性原則D 相關(guān)性原則你的答案是：D正確答案是：D 答案分析：2．下列不屬于內(nèi)部審計(jì)主要職能的是（）。A 法律意識B 誠信和道德觀C 組織機(jī)構(gòu)設(shè)置D 單位文化你的答案是：A正確答案是：A 答案分析：11．常用的成本計(jì)算方法有品種法、分批法和（）。A 信息的溝通是組織穩(wěn)定的基礎(chǔ)，對一個(gè)組織的發(fā)展具有重要作用B 對信息系統(tǒng)的控制包括一般控制和應(yīng)用控制兩類C 信息的溝通渠道中，自上而下的信息交流往往缺乏源動(dòng)力，溝通容易受阻D 舞弊結(jié)果處理越嚴(yán)格越及時(shí)，員工進(jìn)行舞弊的風(fēng)險(xiǎn)就越大，他們采取舞弊的可能性就越小你的答案是：C正確答案是：C 答案分析：20．以下哪種屬于消極的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略（）。A 組織控制B 操作控制C 邏輯控制D 災(zāi)難恢復(fù)控制你的答案是：ABD正確答案是：ABD 答案分析：24．行政事業(yè)單位工程項(xiàng)目組織和實(shí)施過程中，必須按照規(guī)定的批準(zhǔn)流程進(jìn)行，關(guān)鍵環(huán)節(jié)是哪幾個(gè)方面的控制流程：A 項(xiàng)目決策批準(zhǔn)流程B 工程概預(yù)算批準(zhǔn)流程C 進(jìn)度款支付批準(zhǔn)流程D 竣工決算批準(zhǔn)流程你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD 答案分析：25．成本費(fèi)用的監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括：A 成本費(fèi)用業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。你的答案是：BCD正確答案是：BCD 答案分析：27．對信息系統(tǒng)的控制，就是確保單位在信息化條件下，其信息系統(tǒng)能夠保護(hù)資產(chǎn)的安全、維護(hù)數(shù)據(jù)的完整、使單位的目標(biāo)得以有效地實(shí)現(xiàn)、使組織的資源得到高效地使用。你的答案是：ABCD正確答案是：ABC 答案分析：29．申報(bào)的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備以下條件：A 符合國家有關(guān)方針政策；B 符合財(cái)政資金支持的方向和財(cái)政資金供給的范圍；C 屬于本部門履行行政職能和促進(jìn)事業(yè)發(fā)展需要安排的項(xiàng)目；D 有明確的項(xiàng)目目標(biāo)、組織實(shí)施計(jì)劃和科學(xué)合理的項(xiàng)目預(yù)算，并經(jīng)過充分的研究和論證。你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD 答案分析：34．管理層的應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)策略包括()。（）你的答案是： 否正確答案是：是 答案分析：42．對于行政單位和非經(jīng)營性事業(yè)單位來說，不存在成本的概念，只會(huì)涉及到費(fèi)用（在行政事業(yè)單位常常成為支出）控制問題。（）你的答案是： 否正確答案是：否 答案分析：49．內(nèi)部控制是因加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的需要而產(chǎn)生的，是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展完善的?！稌?huì)計(jì)法》，與單位各項(xiàng)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度和其他管理制度結(jié)合進(jìn)行。預(yù)算的計(jì)劃性、科學(xué)性不強(qiáng)，資金使用缺乏預(yù)見性，削弱了預(yù)算的約束控制力。加強(qiáng)和完善單位內(nèi)部控制，應(yīng)注意單位內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)，包括領(lǐng)導(dǎo)重視，員工配合，組織機(jī)構(gòu)、授權(quán)和分配責(zé)任的管理控制方法，要堅(jiān)持六大原則：資金合理配置原則，收支積極平衡原則，成本效益原則，收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則，分級分權(quán)管理原則，利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則。，貫穿于整個(gè)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)。授權(quán)審批控制要求行政事業(yè)單位明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。主要檢查單位內(nèi)部控制制度是否得到有效遵循，執(zhí)行中有何成績，出現(xiàn)了什么問題，為什么某項(xiàng)內(nèi)部控制制度不能執(zhí)行或不完全執(zhí)行，估計(jì)可能產(chǎn)生或已經(jīng)造成什么后果。主要目的是控制或減少具體行政行為的不當(dāng)所產(chǎn)生的負(fù)面影響、盡可能地減少本單位應(yīng)承擔(dān)的損失。，行政單位大多采用“一支筆”審批，這種方法的優(yōu)點(diǎn)是可以統(tǒng)籌使用資金，提高工作效率。對于事業(yè)單位范圍內(nèi)的內(nèi)部控制，就必須完善事業(yè)單位相關(guān)的管理制度，規(guī)范事業(yè)單位內(nèi)部管理體系。外部監(jiān)督主要是由財(cái)政部門和審計(jì)部門來進(jìn)行的，由于受到規(guī)模的制約，監(jiān)督力量還不足，不可能進(jìn)行日常的監(jiān)督，因此外部監(jiān)督也難以發(fā)揮其應(yīng)有的效能和威懾力。預(yù)算編制方法還停留在傳統(tǒng)階段，沒有考慮過去的支出是否合理、金額是否適當(dāng)，根本沒有考慮到要做零基預(yù)算。在實(shí)際工作中，更有許多單位的負(fù)責(zé)人僅僅把財(cái)會(huì)部門當(dāng)成“錢袋子”，多數(shù)單位的會(huì)計(jì)人員僅僅扮演“付款員”的角色，無權(quán)參與單位的重要決策乃至業(yè)務(wù)管理活動(dòng)，對單位重要決策的過程和結(jié)果均不了解。（）你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：47．行政事業(yè)單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，既要考慮預(yù)期事項(xiàng)也要考慮非預(yù)期事項(xiàng)，對可能對組織存在重大影響的非預(yù)期的潛在事項(xiàng)和預(yù)期事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)都要進(jìn)行評估；同時(shí)，既要考慮固有風(fēng)險(xiǎn)，也要考慮剩余風(fēng)險(xiǎn)。你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：40．重要缺陷是指一個(gè)或多個(gè)開般缺陷的組合，可能嚴(yán)重影響內(nèi)部控制整體的有效性，進(jìn)而導(dǎo)致單位無法及時(shí)防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的情形。C 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制不順，監(jiān)督不力。你的答案是：ABD正確答案是：ABCD 答案分析：28．組織結(jié)構(gòu)合理，權(quán)利責(zé)任分配適當(dāng)，是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的前提條件。C 優(yōu)先保障的原則。D 組織機(jī)構(gòu)的應(yīng)變能力。A 準(zhǔn)確性B 可靠性C 不易復(fù)制性D 及時(shí)性你的答案是：C正確答案是：C 答案分析：18．工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的管理目標(biāo)一般分為投資目標(biāo)、進(jìn)度目標(biāo)和（）。A 將現(xiàn)金日記賬收入方記錄日期與收款憑證上的制證日期進(jìn)行核對，來查證出納是否收到現(xiàn)金后未及時(shí)編制收款憑證并登記入賬，從而挪用公款B 單位現(xiàn)金收入和超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，以保證現(xiàn)金的安全C 填制收款原始憑證（收據(jù)或發(fā)票）與收款的職責(zé)分開，由兩個(gè)經(jīng)手人分工辦理D 控制發(fā)票或收據(jù)的數(shù)量及編號，建立收據(jù)銷號制度，監(jiān)督收入款項(xiàng)入賬你的答案是：A正確答案是：A 答案分析： 9．（）應(yīng)安排人員組成清查小組，不定期地審查單位銀行存款余額與銀行存款相關(guān)賬目是否一致。、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度操作指南》，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2004年3月第一版。財(cái)政部門是會(huì)計(jì)與內(nèi)部控制工作的主要管理部門，應(yīng)對有關(guān)制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。三是財(cái)產(chǎn)安全控制，確保單位財(cái)產(chǎn)物資安全完整。要把這項(xiàng)工作作為黨風(fēng)廉政、機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)的一項(xiàng)重要工作來抓。這也是導(dǎo)致目前我國行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)把持乏力的主要原因之一。有效的管理把持需要堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，有的單位沒有單獨(dú)制定內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，管理的隨便性較大。此時(shí)，單位領(lǐng)導(dǎo)與會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人不僅還不對資金支出合理性的進(jìn)行分析，缺乏成本效益核算，節(jié)源截流，甚至還放縱各項(xiàng)費(fèi)用重復(fù)浪費(fèi)、開支金額宏大的開支項(xiàng)目產(chǎn)生，造成舉債唯艱的局面抑或“小金庫”的資金墊付的越來越龐大，終于導(dǎo)致單位賬目不清、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理混亂。如此下去，領(lǐng)導(dǎo)對行政事業(yè)單位報(bào)銷的有的放縱，單位內(nèi)部會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門的看領(lǐng)導(dǎo)眼神辦事，必將成就了會(huì)計(jì)部門的“傀儡”、領(lǐng)導(dǎo)的“附庸品”的地位，進(jìn)一步加劇了本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理的混亂，可謂“成未必蕭何，敗卻是蕭何”！二、目前我國行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理的現(xiàn)狀（一）單位主要負(fù)責(zé)人內(nèi)控意識淡薄，基礎(chǔ)管理單薄。行政事業(yè)單位的專職會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員的強(qiáng)烈職業(yè)道德責(zé)任感是具體落實(shí)好本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)規(guī)范管理工作、繼續(xù)保障本單位健康發(fā)展不可缺少的力量。在健全完善行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理控制體系的建設(shè)過程中，發(fā)揮財(cái)政和審計(jì)部門的雙重作用，加強(qiáng)對行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理控制制度建設(shè)的監(jiān)督和指導(dǎo)。通過培訓(xùn)，使行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)人員知識和技能得到不斷更新，補(bǔ)充，拓展，進(jìn)一步掌握內(nèi)部財(cái)務(wù)管理控制制度和財(cái)政政策，支持和督促會(huì)計(jì)人員遵循會(huì)計(jì)職業(yè)道德，增強(qiáng)會(huì)計(jì)法制觀念，提高守法意識和財(cái)務(wù)管理水平，正確行使會(huì)計(jì)人員的職責(zé)權(quán)利。追加項(xiàng)目越多，預(yù)算的隨意性越大，權(quán)威性和約束力就越差。有的將預(yù)算外收入掛在往來賬上，以此來掩蓋收益。會(huì)計(jì)工作機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)崗位設(shè)置不合理。為促進(jìn)單位會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)，加強(qiáng)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，強(qiáng)化內(nèi)部自我約束機(jī)制，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，《會(huì)計(jì)法》明確規(guī)定“各單位應(yīng)當(dāng)建立健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度”。為強(qiáng)化財(cái)政改革，規(guī)范財(cái)政行為，促進(jìn)財(cái)政工作走上法制化軌道，政府提出了依法理財(cái)?shù)墓ぷ魉悸?。（五）建立?nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的考評體系，強(qiáng)化責(zé)任追究。一是要嚴(yán)格會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格的審查，認(rèn)真貫徹執(zhí)行新《會(huì)計(jì)法》關(guān)于會(huì)計(jì)從業(yè)人員的相關(guān)要求，加強(qiáng)培訓(xùn)、考核。一是分工控制。雖然，目前大部分行政單位成立了自己的內(nèi)部審計(jì)部門，但內(nèi)部審計(jì)人員一般由財(cái)務(wù)人員兼任，沒有建立明確的崗位責(zé)任制，缺少一定的獨(dú)立性。（三）資產(chǎn)不實(shí)，資產(chǎn)家底不清資產(chǎn)是內(nèi)部控制的主要對象，在單位管理中處于核心地位。此外，國家制定的一系列財(cái)經(jīng)紀(jì)律及法規(guī)，都要求各行政單位通過制定內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度來落實(shí)，各行政單位通過實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度來實(shí)現(xiàn)自我約束。但是，目前我國各行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度還比較薄弱，存在著很多問題，影響了財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性及國家財(cái)政資金的安全性。我們的行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理人員需要在盡量禁止私欲的情況下，活用會(huì)計(jì)管理相關(guān)法律法規(guī)，將我們的單位內(nèi)部會(huì)計(jì)部門管理的規(guī)范有序，真正做到既能為本單位職員工謀福利而又避免損害相關(guān)對象的利益。一些行政單位沒有健全、有效的內(nèi)部控制制度，造成某些重要會(huì)計(jì)資料在傳遞的過程中因相互脫節(jié)而發(fā)生問題，致使會(huì)計(jì)信息失真，會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量得不到保證。目前，行政事業(yè)單位的負(fù)責(zé)人大都不太了解也不夠重視單位的內(nèi)部控制制度，有些認(rèn)為行政事業(yè)單位的財(cái)政資金主要來自財(cái)政預(yù)算安排，只要按規(guī)定編制預(yù)算，取得資金和使用資金便可，以至于出現(xiàn)財(cái)政經(jīng)費(fèi)支出失控的現(xiàn)象；還有些認(rèn)為行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)平時(shí)有財(cái)政部門、會(huì)計(jì)核算中心把關(guān)，內(nèi)部控制完全被忽視。（四）部分行政事業(yè)單位內(nèi)部控制人員素質(zhì)參差不齊 隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善，我國的經(jīng)濟(jì)逐漸與國際市場接軌，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的頒布，展現(xiàn)了我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則逐漸與國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則靠攏的趨勢，這無疑對財(cái)會(huì)人員提出了更高的要求。單位負(fù)責(zé)人要充分認(rèn)識內(nèi)部會(huì)計(jì)控制在保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整、防范欺詐和舞弊